【正文】 業(yè)務一： 6月 1日向瀘州太平洋百貨公司銷售100盒成套化妝品，不含稅價款 30600元，開出增值稅專用發(fā)票，貨款已通過銀行轉賬收訖。 （15%） = ? 收回加工實木地板應納消費稅 = 5%= ? 3）當月應納消費稅 ? 銷售和視同銷售實木地板應納消費稅 =（ 450+450247。 應納消費稅 =5550*（ 1+5%） /（ 110%） *10%= 應納增值稅 =100800*17%=17136 課堂練習： ? 杭州某精準手表生產廠年底將自產高檔手表作為職工福利發(fā)放給職工，成本 20230元，無市場價，消費稅稅率 20%，請問該手表廠應交多少消費稅和增值稅？ ?按受托方的同類消費品的銷售價格計算； ?沒有同類消費品的 ， 采用組成計稅價格 。 案例導入： 某酒廠 2023年 1月銷售啤酒 280噸，取得含稅銷售額 500萬元，銷售黃酒 100噸，取得不含稅銷售額 200萬元，該酒廠當月應納的消費稅稅額為多少？（啤酒稅率為 250元 /噸，黃酒稅率為 240元 /噸） 二、從量定額法 ? 實行從量定額計征辦法計算的應稅消費品，其應納稅額應從量定額計征，其計稅依據(jù)是銷售數(shù)量。 ? 委托方 受托方 原料、材料 加工費 消費稅 增值稅 委托加工： 產品 應稅消費品 由受托方代收代繳，所以，委托方支付加工費時，要把消費稅款也支付給受托方，除非受托方是 個體戶 提供了加工勞務 任務一 認識消費稅 五、消費稅的稅率 定額稅率 比例稅率 復合稅率 適用稅率的規(guī)定 ? 兼營不同稅率的應稅消費品 分別核算銷售額的，分別適用不同稅率 未分別核算的，從高適用稅率 將不同稅率的應稅消費品組成套裝銷售的 按組合產品的銷售全額從高征稅稅 思考： ? 100套化妝品，每套不含稅的銷售價格為 200元，請問該化妝品廠是否要交增值稅和消費稅？那么要交多少稅呢？ ? 100套化妝品，請問需要交消費稅嗎？誰是納稅人？ ? 100套化妝品，請問需要交消費稅嗎？ ? 4. 杭州奧迪 4S店銷售奧迪小汽車，是否要交消費稅？ 小結： ? ？ ? ？稅目有幾個？ ? ？ ? ？ 任務二 消費稅應納稅額計算 計算方法一般有三種： 從價定率法 從量定額法 從價定率和從量定額復合計稅法 ? 案例導入： ? 某摩托車生產廠 6月份銷售某型號的摩托車 300輛，出廠價 10000元 /輛 (不含稅 )，當月購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為 298000元，摩托車的消費稅稅率為 10%，計算應交增值稅和消費稅分別是多少？ 任務二 消費稅應納稅額計算 任務二 消費稅應納稅額計算 一、從價定率法 納稅人生產銷售應稅消費品的銷售額是指納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的 全部價款和價外費用。 任務二 消費稅應納稅額計算 四、特殊情況銷售額的確定 ? 用于連續(xù)生產應稅消費品的不納稅 – 如：白酒生產藥酒、煙絲生產卷煙 ? 用于其他方面的，于移送使用時納稅 – 如：用于生產非應稅產品、在建工程、提供勞務、饋贈、贊助、廣告、職工福利等 自產自用時應稅銷售額的確定 ?按同類消費品的銷售價格計算； ?無同類消費品時 ， 按組成計稅價格計算納稅 。 ? （ 4）當月將自產實木地板 100箱用于本企業(yè)會議室裝修。計算當月應納消費稅。 業(yè)