【正文】 橫向協(xié)調(diào) —— 委員會設置多，增加協(xié)調(diào)成本技術委員會生產(chǎn)安全委員會 勞動鑒定委員會 勞動爭議調(diào)整委員會 專利委員會 資金預算委員會 環(huán)保委員會 信息化工作組設備委員會委員會協(xié)調(diào)的弱點委員會協(xié)調(diào)經(jīng)濟性不高；委員不擅于最優(yōu)決策的協(xié)調(diào)委員會協(xié)調(diào)有效性低總經(jīng)理主業(yè)務流程獨立業(yè)務單位的管理組織結構集團管理體制治理結構計劃控制體系計劃分為戰(zhàn)略計劃、經(jīng)營計劃、作業(yè)計劃經(jīng)營計劃戰(zhàn)略計劃作業(yè)計劃關系企業(yè)全局的、為企業(yè)設立總體目標、確立企業(yè)地位的籌劃定 義從企業(yè)目前面對的環(huán)境和擁有的資源出發(fā)，規(guī)定對戰(zhàn)略計劃的落實措施企業(yè)內(nèi)部各部門為實現(xiàn)經(jīng)營計劃而規(guī)定的實施細節(jié)全局性的，涉及企業(yè)的內(nèi)外部計劃期間長，通常為 5年以上通常為 1年或 5年以下不超過 1年側重關注本企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營企業(yè)內(nèi)部的各個作業(yè)部門宏觀性、方向性明確和分解戰(zhàn)略計劃，使之能貫徹執(zhí)行明晰各職能、作業(yè)部門任務、職責涉及范圍 計劃時間 作用江鉆沒有戰(zhàn)略計劃實際操作的隨意性 江鉆項目的尋找、行業(yè)的介入等由投資發(fā)展部下屬的投資處撒網(wǎng)選擇；發(fā)展方向的不確定性 江鉆至今尚無確定的關系企業(yè)發(fā)展全局的總體目標、未來五年的戰(zhàn)略規(guī)劃；一家沒有方向意識和連貫一致經(jīng)營戰(zhàn)略的公司，在激烈競爭的市場中，將會是什么結局？經(jīng)營計劃必須明確界定責任中心責任中心? 根據(jù)管理權限承擔一定的經(jīng)濟責任，并能反映其經(jīng)濟責任履行情況的企業(yè)內(nèi)部單位；? 責任中心界定的意義：為完成一個或多個任務存在；投資中心是指既要發(fā)生成本又能取得收入、獲得利潤，還有權進行投資的責任中心，它要對成本、利潤和投資收益負責；利潤中心是指公司內(nèi)部那些既要發(fā)生成本、又能取得收入、還能根據(jù)收入與成本計算利潤的責任中心，通常采用利潤預算進行計劃和控制；費用中心只發(fā)生費用而不取得收入的責任中心，通常指企業(yè)的職能部門；成本中心只發(fā)生與核算成本而不取得收入的責任中心，通常指企業(yè)內(nèi)的生產(chǎn)制造部門；江鉆公司中的責任中心劃分上海江鉆總經(jīng)辦總經(jīng)理人力資源部財務部投資發(fā)展部市場部研究開發(fā)部制造部信息資源部 綜合事務部 新材料事業(yè)部參股控股公司承德江鉆華工科技浙江江鉆珠海公司注： 費用中心 收入中心 成本中心 利潤中心弊端一：模糊的定位、交叉的任務，使得從考核指標的設計到考核的實施都很困難；弊端二：局部利潤的最大化并不能保證公司整體利益的最大化，有時甚至損害公司的利益；江鉆股份公司責任中心界定不明晰江鉆股份具備的權責顯現(xiàn)江鉆不是投資中心，只是利潤中心；制造部承擔的生產(chǎn)任務顯示其為成本中心 ， 承擔的 創(chuàng)收任務表明其為 利潤中心 ；市場部的考核指標揭示其兼擔收入中心和利潤中心的責任；基于歷史成本數(shù)據(jù)滾動和調(diào)整的預算方法精度較差成長期 成熟期初創(chuàng)期 衰退期市場增長率資本預算銷售預測成本控制現(xiàn)金流量牙輪產(chǎn)品生命周期現(xiàn)行預算是依賴歷史成本的調(diào)整由于產(chǎn)品市場看好，銷量增長，實際成本呈下降趨勢，成本控制壓力不大江鉆產(chǎn)品的毛利率非常高，內(nèi)部挖潛壓力不大預算管理模式起點計劃成本一經(jīng)確定就不再修改，成本、費用控制沒有發(fā)揮應有的作用作業(yè)成本多年未變責任成本管理成本控制主要是低值易耗品消耗等的控制勞動定額材料計劃成本材料消耗標準制造工藝標準工時存在多年未變的現(xiàn)象成本差異分析只是簡單的異常原因分析，對決策支持作用弱費用等責任指標權限向上集中程度高費用等責任指標的確定，