【正文】 03:51:2503:51:2503:512/11/2023 3:51:25 AM ? 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 2023年 2月 11日星期六 上午 3時(shí) 51分 25秒 03:51: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 ? ： 借：貸款 ——本金 10000000 貸：活期存款 9750000 貸款 ——利息調(diào)整 250000 ? ： 借：應(yīng)收利息 202300 貸款 ——利息調(diào)整 30100 貸：利息收入 230100 ? 收到利息時(shí)： 借：活期存款 202300 貸：應(yīng)收利息 202300 ? ： 借：應(yīng)收利息 202300 貸款 ——利息調(diào)整 30800 貸：利息收入 230800 ? 收到利息時(shí)： 借：活期存款 202300 貸：應(yīng)收利息 202300 ? 以后結(jié)息和收到利息的會(huì)計(jì)分錄與上類似。 ? 貸款初始確認(rèn)金額 P0 = 1000（ %） =975（萬元） ? 名義利率（季利率） =8%247。 ? 一般準(zhǔn)備余額原則上不得低于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)期末余額的 %。 ? 付款人開戶行收到憑證及匯票后的處理如下： ? 若付款人同意付款且有足夠款項(xiàng)支付 借：活期存款 —— 付款人戶 貸：清算資金往來 【假設(shè)往來銀行屬同一系統(tǒng)銀行，下同。（比如在貸款合同中注明多少年以內(nèi)不得提前還款或者對于提前還款收取罰息）。（每年 1月 1日根據(jù)最新利率進(jìn)行調(diào)整） （ 三 ） 貸款年限 ? 家庭的未來收入有很大的不確定性，建議把貸款年限 適當(dāng) 放長一些（比如 20年或者30年），留一些彈性，給未來還貸多留一些回轉(zhuǎn)的余地。 ‖中國老太太說： ―我辛苦了 30年，終于攢夠了買房的錢。 （三）不得以貸收費(fèi) ? 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不得借發(fā)放貸款或以其他方式提供融資之機(jī)，要求客戶接受不合理中間業(yè)務(wù)或其他金融服務(wù)而收取費(fèi)用。 （五）同一借款人對本行或其他銀行的部分債務(wù)已經(jīng)不良。 ? 特定貸款：經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)并對貸款可能造成的損失采取相應(yīng)補(bǔ)救措施后責(zé)成國有商業(yè)銀行發(fā)放的貸款。 ? 三、對農(nóng)村信用社貸款利率不再設(shè)立上限。 ? 借款時(shí)，只需要提供學(xué)生證和身份證復(fù)印件，再簽一份借款協(xié)議即可，不需要其他任何抵押。 ? 可疑貸款 ? 借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。 重組貸款是指銀行由于借款人財(cái)務(wù)狀況惡化，或無力還款而對借款合同還款條款作出調(diào)整的貸款。 （五）不得借貸搭售 ? 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不得在發(fā)放貸款或以其他方式提供融資時(shí)強(qiáng)制捆綁、搭售理財(cái)、保險(xiǎn)、基金等金融產(chǎn)品。 ? 2023年 8月 30日鳳凰衛(wèi)視 ? 北京首套房貸者平均年齡只有 27歲引熱議（ 1） ? 北京首套房貸者平均年齡只有 27歲引熱議（ 2） （一）首付款比例 ? 購買首套自住房且套型建筑面積在 90平方米以下的，貸款首付款比例不得低于 20% ? 購買首套自住房且套型建筑面積在 90平方米以上的，貸款首付款比例不得低于 30% ? 貸款購買第二套住房的家庭，首付款比例不低于60% ? 注：第二套住房的認(rèn)定是以借款人家庭為單位，認(rèn)房又認(rèn)貸。 ? 其中，每月應(yīng)償還的貸款利息 =月初貸款余額月利率 ? 每月應(yīng)償還的貸款本金 =月還款額－月初貸款余額月利率 ? 下月初貸款余額 =月初貸款余額 本月已還貸款本金 111??? 總還款期數(shù)總還款期數(shù)＋月利率）（＋月利率）（月利率每月還款額＝貸款本金討論： ? 如何推導(dǎo)該公式？ 111??? 總還款期數(shù)總還款期數(shù)＋月利率）（＋月利率）（月利率每月還款額＝貸款本金? 設(shè) P為貸款本金， A為每月還款額， i為月利率， n為還款月數(shù) ? P＝ A（ P/A， i， n） iiAP n????? )1(1ii n???? )1(1PA ＝nii???? )1(1P＝ 1)1()1(P????nniii＝111??? 總還款期數(shù)總還款期數(shù)＋月利率）（＋月利率）（月利率每月還款額＝貸款本金等額本金還款法 ? 每月等額償還本金，貸款利息隨本金逐月遞減并結(jié)算還清 。 （ 二 ） 信用關(guān)系的當(dāng)事人不同 ? 貸款的當(dāng)事人是銀行、借款人和擔(dān)保人，貸款到期后，由借款人或由擔(dān)保人歸還貸款。 2023年 4月 19日第一財(cái)經(jīng) ? 準(zhǔn)備金（又稱撥備）是指金融企業(yè)對承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的金融資產(chǎn)計(jì)提的準(zhǔn)備金，包括資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和一般準(zhǔn)備。 ? 持有至到期投資以及貸款和應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采用實(shí)際利率法，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。 二、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 ——應(yīng)用指南》的相關(guān)規(guī)定 （一）正常核算（貸款未發(fā)生減值） 發(fā)放貸款 ? 按貸款的合同本金，借記 ―貸款 ——本金 ‖ ? 按實(shí)際支付的金額，貸記 ―活期存款 ‖等科目 ? 有差額的，借記或貸記 ―貸款 ——利息調(diào)整 ‖ 結(jié)息 ? 《應(yīng)用指南》要求在資產(chǎn)負(fù)債表日結(jié)息，但現(xiàn)實(shí)中銀行對于貸款通常是按季結(jié)息（每季末月 20日）或按月結(jié)息（每月 20日）。有客觀證據(jù)表明 B公司發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，商業(yè)銀行據(jù)此認(rèn)定對 B公司的貸款發(fā)生了減值，并預(yù)期2023年 12月 31日將收到利息 300萬元， 2023年 12月 31日將收到本金 5000萬元。 , February 11, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 2023年 2月 11日星期六 上午 3時(shí) 51分 25秒 03:51: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 。 , February 11, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的貸款以后又收回 ? 按原轉(zhuǎn)銷的已減值貸款余額，借記 ―貸款 ——已減值 ‖，貸記 ―貸款損失準(zhǔn)備 ‖科目 ? 按實(shí)際收到的金額，借記 ―活期存款 ‖ 等科目 ? 按原轉(zhuǎn)銷的已減值貸款余額，貸記 ―貸款 ——已減值 ‖ ? 按其差額，貸記 ―資產(chǎn)減值損失 ‖科目 三、貸款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算舉例 ? 仍以前述例 61為例，要求寫出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 ? 先需要找出一個(gè)較小的利率 r1，使得以此利率求得的貸款的現(xiàn)值 P1大于初始確認(rèn)金額 P0，此時(shí)的凈現(xiàn)值為正（ P1 P0 ﹥ 0） ? 然后再找一個(gè)較大的利率 r2，使得以此利率求得的貸款的現(xiàn)值 P2小于初始確認(rèn)金額 P0，此時(shí)的凈現(xiàn)值為負(fù)。 ? 標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)暫定為： ? 正常類 %（原為 0） ? 關(guān)注類 3%（原為 2%） ? 次級類 30%（原為 25%） ? 可疑類 60%（原為 50%） ? 損失類 100%（原為 100%） 二、準(zhǔn)備金的計(jì)提 ? 金融企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提準(zhǔn)備金，具體包括： ? 發(fā)放貸款和墊款 ? 可供出售類金融資產(chǎn) ? 持有至到期投資 ? 長期股權(quán)投資 ? 存放同業(yè) ? 拆出資金 ? 抵債資產(chǎn) ? 其他應(yīng)收款項(xiàng)等 ? 金融企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的委托貸款、購買的國債等資產(chǎn)，不計(jì)提準(zhǔn)備金。 三 、 商業(yè)匯票貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)核算 （ 一 ） 持票人持未到期的匯票向銀行申請貼現(xiàn) ? 持票人開戶行 （ 貼現(xiàn)行 ） 審核同意后 ， 辦理貼現(xiàn) ? 某些銀行會(huì)要求提供足額抵 （ 質(zhì) ） 押或擔(dān)保 。 280000 ==（元） ? 采用等額本息還款法比等額本金還款法多還利息==（元） ? 除了上述兩種主要還款方式以外，各銀行自行推出了一些還款方式。 ? 對已利用貸款購買住房、又申請購買第二套 (含 )以上住房的，貸款利率不得低于中國人民銀行公布的同期同檔次基準(zhǔn)利率的 倍，而且貸款首付款比例和利率水平應(yīng)隨套數(shù)增加而大幅度提高。 ? 借款人需填寫借款憑證，經(jīng)銀行貸款管理部門審查并簽署意見后，送會(huì)計(jì)部門辦理貸款發(fā)放手續(xù)。 ? 借款人自主支付 是指貸款人根據(jù)借款人的提款申請將貸款資金直接發(fā)放至借款人賬戶，并由借款人自主支付給