【正文】 :51:2503:51:25February 11, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 2月 上午 3時(shí) 51分 :51February 11, 2023 ? 1少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 上午 3時(shí) 51分 25秒 上午 3時(shí) 51分 03:51: ? 沒有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 03:51:2503:51:2503:512/11/2023 3:51:25 AM ? 1以我獨(dú)沈久，愧君相見頻。 ? 2023年 12月 31日， B公司未按期支付利息。 ? 2023年 12月 20日，某商業(yè)銀行發(fā)放給 A公司 2年期貸款，合同本金 1000萬元，發(fā)放貸款時(shí)一次性按本金 %扣除手續(xù)費(fèi)。原實(shí)際利率是初始確認(rèn)該金融資產(chǎn)時(shí)計(jì)算確定的實(shí)際利率。（ P2 – P0 ﹤ 0） ? 實(shí)際利率 r應(yīng)當(dāng)介于 r1和 r2之間，以此利率求得的貸款的現(xiàn)值 P等于初始確認(rèn)金額 P0，此時(shí)的凈現(xiàn)值為零。 ? 對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入初始確認(rèn)金額。 ? 金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行檢查，分析判斷資產(chǎn)是否發(fā)生減值，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 2023年 7月 1日起施行的《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法》同時(shí)廢止。 ? 貼現(xiàn)利息＝匯票金額 貼現(xiàn)天數(shù) （ 月貼現(xiàn)率247。 ? 貼現(xiàn)是以商業(yè)匯票為基礎(chǔ)。 ? 比如深圳發(fā)展銀行 （現(xiàn)平安銀行） 曾經(jīng)推出過 ―雙周供 ‖。 ? 這是目前最為普遍，也是銀行著力向客戶推薦的還款方式。 ? 住房公積金貸款不同于商業(yè)性個(gè)人住房貸款，它是由住房公積金管理機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款。購(gòu)房影響到自己教育支出、醫(yī)藥費(fèi)支出和撫養(yǎng)老人等，使得家庭生活質(zhì)量下降，甚至讓人感到奴役般的壓抑。 二、收回貸款 ? 貸款到期，借款單位應(yīng)填具轉(zhuǎn)帳支票或一式四聯(lián)還款憑證，辦理還款手續(xù)。 （四）不得浮利分費(fèi) ? 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要遵循利費(fèi)分離原則，嚴(yán)格區(qū)分收息和收費(fèi)業(yè)務(wù)，不得將利息分解為費(fèi)用收取，嚴(yán)禁變相提高利率。 ? 銀監(jiān)會(huì)頒布的《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》（ 2023年 10月 23日開始施行）規(guī)定：?jiǎn)喂P金額超過項(xiàng)目總投資 5%或超過 500萬元人民幣的貸款資金支付，應(yīng)采用貸款人受托支付方式。 ? 第十二條 需要重組的貸款應(yīng)至少歸為次級(jí)類。 ? 《指引》第十條 下列貸款應(yīng)至少歸為 關(guān)注類 ： （一）本金和利息雖尚未逾期，但借款人有利用兼并、重組、分立等形式惡意逃廢銀行債務(wù)的嫌疑。 ? 次級(jí)貸款 ? 借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。 ? 抵押貸款 是指按照《擔(dān)保法》規(guī)定的抵押方式以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款。 ” ? “ 利息按照日息 5‰ 算，即如果借款 1000元，每天的利息 5元，期限在 1年之內(nèi)，并可浮動(dòng)。 金融機(jī)構(gòu)人民幣貸款基準(zhǔn)利率表 （ 2023年 7月 6日） 2023年 7月 20日以前，金融機(jī)構(gòu)貸款利率浮動(dòng)區(qū)間的下限為基準(zhǔn)利率的 。 （原為基準(zhǔn)利率的 ） ? 四、為繼續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行差別化的住房信貸政策，促進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)健康發(fā)展，個(gè)人住房貸款利率浮動(dòng)區(qū)間暫不作調(diào)整。 ? 擔(dān)保貸款：是指銀行為保證債權(quán)的實(shí)現(xiàn)，要求借款人或第三人按照《擔(dān)保法》規(guī)定的擔(dān)保方式向銀行提供擔(dān)保而發(fā)放的貸款。 ? 特定貸款屬于政策性的成分比較多，一般用于國(guó)有企業(yè)的重大設(shè)備改造項(xiàng)目、國(guó)家重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目、國(guó)家重點(diǎn)扶貧項(xiàng)目、成套設(shè)備出口項(xiàng)目（賣方信貸）、國(guó)家重點(diǎn)科研項(xiàng)目等投資。 商業(yè)銀行不良貸款分機(jī)構(gòu)情況表（ 2023年） ? 中國(guó)人民銀行 2023年 12月 24日發(fā)布《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》，于 2023年 1月 1日開始實(shí)施。 （六）違反國(guó)家有關(guān)法律和法規(guī)發(fā)放的貸款。 ? 貸款的支付方式包括貸款人受托支付和借款人自主支付兩種方式。 ? 有媒體曾報(bào)道：某房地產(chǎn)開發(fā)商 2023年向當(dāng)?shù)亟ㄐ匈J出 ，期限三年。 ? 銀行對(duì)借款人的信用等級(jí)以及借款的合法性、安全性和盈利性等情況進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估，核實(shí)抵押物、質(zhì)物、保證人情況，測(cè)定貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度。 ‖ 美國(guó)總統(tǒng)奧巴馬 ? 招商銀行個(gè)人貸款廣告 視頻： 房奴 flash 課堂小討論：房奴的標(biāo)準(zhǔn) ? 房奴（ mortgage slave）一詞是教育部 2023年 8月公布的 171個(gè)漢語新詞之一。 ? 2023年 10月 27日，中國(guó)人民銀行決定將商業(yè)性個(gè)人住房貸款利率的下限擴(kuò)大為貸款基準(zhǔn)利率的 倍。 ? 未來可以通過提前還貸來減輕貸款利息負(fù)擔(dān)。 120+80000 ‰ =+306=（元） ? 其中：利息 =306 （元）， 本金 = （元） ? 末月還款金額 =80000247。 ? 住房公積金貸款對(duì)于提前還款通常都沒有限制性的規(guī)定。 （四）期限確定不同 ? 貸款期限是由借款人申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查后確定?！? ?若付款人帳戶不足以支付或拒絕支付則付款人開戶行將相關(guān)憑證及匯票退回貼現(xiàn)行 。 ? 內(nèi)部模型法，是指具備條件的金融企業(yè)使用內(nèi)部開發(fā)的模型對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算確定潛在風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)值的方法。 三、財(cái)務(wù)處理 ? 金融企業(yè)按規(guī)定計(jì)提的一般準(zhǔn)備作為利潤(rùn)分配處理，一般準(zhǔn)備是所有者權(quán)益的組成部分?！? ? （二）加上或減去采用實(shí)際利率法將該初始確認(rèn)金額與到期日金額之間的差額進(jìn)行攤銷形成的累計(jì)攤銷額； ? （三）扣除已發(fā)生的減值損失（僅適用于金融資產(chǎn)）。 4=2%，計(jì)息期數(shù)為 8（兩年共 8個(gè)季度） ? 假設(shè)實(shí)際利率為 r（季利率）， r1=2%， r2=3%，測(cè)算如下： ? 以實(shí)際利率 r計(jì)算出來的貸款現(xiàn)值 P應(yīng)等于貸款的初始確認(rèn)金額 P0 ，即： P = P0 =1000 2%（ P/A， r， 8） + 1000（P/S， r， 8） =975（萬元） ? r1=2%時(shí)，現(xiàn)值 P1=1000 2%（ P/A， 2%， 8） + 1000（ P/S， 2%， 8） =（萬元） ? r2=3%時(shí)，現(xiàn)值 P2=1000 2%（ P/A， 3%， 8） + 1000（ P/S， 3%， 8） =（萬元） ? 將相關(guān)數(shù)據(jù)帶入公式： r = r1+（ r2－ r1）［（ P1－ P） /（ P1－ P2） ］ ? 計(jì)算得出 r = % ? 攤余成本和利息收入的計(jì)算見下表： 攤余成本和利息收入計(jì)算表 （單位：萬元） 注：按照公式計(jì)算的金額為 （ %），差額 （ ），這是由于計(jì)算時(shí)小數(shù)點(diǎn)保留位數(shù)造成的，在最后一年調(diào)整。 ? 同時(shí)，將按合同本金和合同利率計(jì)算確定的應(yīng)收利息金額進(jìn)行表外登記。 ? ： 借：活期存款 10000000 貸：貸款 ——本金 10000000 ? 例 62： 2023年 1月 1日，商業(yè)銀行向 B公司發(fā)放一筆 8000萬元貸款， B公司實(shí)際收到款項(xiàng) 7514萬元，貸款合同年利率為 10%，期限 4年，利息按年收取， B公司到期一次償還本金。 ? 要求：根據(jù)上述資料編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。 。 :51:2503:51:25February 11, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 :51:2503:51Feb2311Feb23 ? 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 2023年 2月 11日星期六 3時(shí) 51分 25秒 03:51:2511 February 2023 ? 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 , February 11, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 :51:2503:51Feb2311Feb23 ? 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿，留一份不足，可得無限完美。 :51:2503:51:25February 11, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見青山。 ? 2023年 12月 31日，商業(yè)銀行經(jīng)與 B公司協(xié)商，最終收回貸款 6000萬元。經(jīng)過前述計(jì)算： ? 貸款初始確認(rèn)金額 = 975萬元 ?