【正文】 借：事業(yè)支出 95000 貸：現(xiàn)金 95000 5日，提取現(xiàn)金 5000元備用 借：現(xiàn)金 5000 貸：銀行存款 5000 10日，王霞出差預(yù)借差旅費(fèi) 2023元，以現(xiàn)金支付 借：其他應(yīng)收款 — 王霞 2023 貸：現(xiàn)金 2023 15日，購買辦公用品 1500元，以現(xiàn)金支付。 之后帶上那 60元 (上一天還有 10元余額 )和你要提現(xiàn)的 40元的支票 ， 去銀行填一張 100元的存單 ， 做賬時(shí)先做存入 100元的業(yè)務(wù) ， 之后是提現(xiàn) 40元的業(yè)務(wù) ， 最后是支付現(xiàn)金 50元的業(yè)務(wù) 。 按要求你要去銀行存入 100元 ， 提取 40元 ， 最后支出 50元 ， 如果要留備用金 ， 還可以多提一點(diǎn) 。 此業(yè)務(wù)應(yīng)填制現(xiàn)金付款憑證 ，職工李明出差回來報(bào)銷差旅費(fèi) 950元，余款 50元以現(xiàn)金交回 借：現(xiàn)金 50 事業(yè)支出 950 貸：其他應(yīng)收款 — 李明 1000 事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)活動(dòng)或輔助活動(dòng)發(fā)生的支出 記入“事業(yè)支出”賬戶，它是支出類賬戶 二、現(xiàn)金日記賬 分 角 元 十 百 千 萬 分 角 元 十 百 千 萬 分 角 元 十 百 千 萬 日 月 結(jié)存 支出 收入 對(duì)方科目 摘 要 憑證 號(hào)數(shù) 年 現(xiàn)金日記賬 登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)： 根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收款憑證和現(xiàn)金付款憑證或提取現(xiàn)金的銀行存款付款憑證 現(xiàn)金日記賬的格式： 一般采用訂本式賬簿，其賬頁格式有三欄式和多欄式兩種，實(shí)際工作中常用的是三欄式現(xiàn)金日記賬。 核對(duì) 賬 面 結(jié)存數(shù) 實(shí) 際 結(jié)存數(shù) 庫存現(xiàn)金日記賬 財(cái)會(huì)部門 二、現(xiàn)金清查的業(yè)務(wù)步驟 成立清查小組 清查現(xiàn)金 出納員必須在場，現(xiàn) 鈔逐張查點(diǎn) 、超限 現(xiàn)金額留用 現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單 三、現(xiàn)金清查的賬務(wù)處理 （一）行政單位現(xiàn)金清查的賬務(wù)處理 在現(xiàn)金清查中 ， 若發(fā)生現(xiàn)金長款 ， 應(yīng)借記 “ 現(xiàn)金 ” 賬戶 ， 貸記 “暫存款 ”賬戶 ， 若發(fā)生現(xiàn)金短款 ， 應(yīng)借記 “暫付款 ”賬戶 ， 貸記 “現(xiàn)金 ”賬戶 例 ： 2023年 5月 31日 ， 某行政單位現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金多余 180元 ， 原因尚未查明 分析：此業(yè)務(wù)使現(xiàn)金增加 180元 ， 應(yīng)當(dāng)記入 “ 現(xiàn)金 ” 賬戶的借方 ， 同時(shí) ， 使暫存款增加 180元 ， 應(yīng)當(dāng)記入 “ 暫存款 ”賬戶的貸方 。” 五、現(xiàn)金內(nèi)部控制 建立合理分工、各司其職的制度 現(xiàn)金收付的交易必須有合法的原始憑證 建立收據(jù)和發(fā)票的領(lǐng)用制度 加強(qiáng)監(jiān)督與檢查 單位的出納定期進(jìn)行輪換，不得一人長期從事出納工作 第二節(jié) 現(xiàn)金憑證與現(xiàn)金日記賬 情景展示（現(xiàn)金核算的原始憑證） 一、現(xiàn)金憑證 現(xiàn)金收款原始憑證 現(xiàn)金付款原始憑證 發(fā)票 收據(jù) 工資表 報(bào)銷單 借款收據(jù) 領(lǐng)款收據(jù) 普 通 發(fā) 票 增 值 稅 專