【正文】 ? 4，一般規(guī)則是誰出臺政策誰負(fù)責(zé)解釋 . ? 5，無論誰回答都只是個人觀點(diǎn)，不作為執(zhí)法依據(jù)。 ? 六；具體經(jīng)辦人員決定成敗。 河北省國稅局 2023年第 7號公告關(guān)于增值稅若干問題的公告.doc 六十一、增值稅專用發(fā)票抵扣的若干問題處理 .doc ? 納稅人發(fā)票、收款、貨物流向不一致，取得的增值稅專用發(fā)票抵扣爭議處理 ? 小轎車維修費(fèi)和燃油費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣：關(guān)鍵詞：”用于“。 代征稅費(fèi)。 第六部分：工商企業(yè)增值稅賬務(wù)處理風(fēng)險化解 ? 五十八、自產(chǎn)設(shè)備出租如何避免雙重征稅爭議問題 ? 對存貨出租按照混合銷售繳納增值稅是企業(yè)的最佳選擇.doc ? 自產(chǎn)設(shè)備用于出租，是否視同銷售征收增值稅？ ? 如征收增值稅，該租賃的租金收入是否征收營業(yè)稅？ ? 租賃兩年后收回該設(shè)備出售，是否再征增值稅？ ? 增 稅細(xì)則第４條４款規(guī)定：“將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)該視同銷售。錄入軟件。（ 7）勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗(yàn)費(fèi)。 ? 以取得的回購價款分別按照“建筑業(yè)”和“金融保險業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅。 ? 2，資產(chǎn)損失申報條件：第一，會計上已處理；第二，依法申報。 ? 4，自產(chǎn)產(chǎn)品捐贈支出，一個結(jié)果，兩種處理方法 ? 5，捐贈是發(fā)達(dá)國家第一避稅通道。 三十二、企事業(yè)單位共用水電 的稅務(wù)爭議處理 【 文件失效、精神 永存 】 《 國家稅務(wù)總局關(guān)于 2023年度稅收自查有關(guān)政策問題的函 》 （企便函 [2023]33號【 失效 】 ）第 14條規(guī)定：“企業(yè)與其他企業(yè)或個人共用水、電，無法取得水、電發(fā)票的，應(yīng)以雙方的租用合同、電力和供水公司出具給出租方的原始水、電發(fā)票或復(fù)印件、經(jīng)雙方確認(rèn)的用水、電量分割單等憑證，據(jù)實(shí)進(jìn)行稅前扣除。 二十九、 企業(yè)固定資產(chǎn)與費(fèi)用選擇問題 .doc ? 1，固定資產(chǎn)的殘值率可以選擇為零。 ? 2， 《 中央國家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法 》 的通知 ? （財行 [2023]313號）是全國的標(biāo)準(zhǔn)。 ? 公司租賃的車發(fā)生油料、維修費(fèi)用可以稅前扣除。 ? 1老板個人資產(chǎn)抵押貸款，公司使用，資產(chǎn)計入公司固定資產(chǎn)，公司償還貸款，稅務(wù)稽查要補(bǔ)利息個稅。 ? 十五、 企業(yè)出租房屋稅收爭議問題處理 .doc ? 1， 租金收入營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的爭議處理。 ? 關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題公告的解讀 .doc ? 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告 .doc 七、籌建期間業(yè)務(wù)招待費(fèi)最佳處理方法 ? 1，籌辦期招待費(fèi)，取得第一筆收入扣除。一級銷售公司 50%，二級批發(fā)商 90% ? 4，稅務(wù)反避稅應(yīng)對：白酒消費(fèi)稅最低計稅價格核定管理辦法 ? 關(guān)于固定業(yè)戶總分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅有關(guān)政策的通知財稅 [2023] 四、 企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)規(guī)劃與風(fēng)險管控專題 .doc ? 1，以購買股權(quán)方式取得土地的計稅基礎(chǔ)不變 ? 2，國稅函 〔 2023〕 285號：股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅以發(fā)生股權(quán)變更企業(yè)所在地地稅機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān) ? 3，股權(quán)平價或低價轉(zhuǎn)讓，稅務(wù)機(jī)關(guān)按國稅函（2023） 285號：參照 每股凈資產(chǎn)或 個人股東享有的股權(quán)比例所對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定。股權(quán)出資。 ? 借：其它應(yīng)收款 — 母公司 80 ? 貸：管理費(fèi)用 80 ? 增值稅：只做繳納的分錄。 ? 第二、確定選擇納稅人身份試點(diǎn)。 ? 4， 耐心幫助繼任者，是會計的重要職業(yè)道德。財務(wù)可以做的是： ? 1增加難度、 2尋找借口、 3制造臺階、 4置之不理、 5金蟬脫殼、 6溜之大吉、 7納稅遵從。 ? 4，國家的貨幣政策調(diào)整 — 民間借貸 ? 房地產(chǎn)減少的稅收，要靠其它行業(yè)或稽查查補(bǔ)完成。 ? 河北保定人陳剛（化名）開了 15家皮包公司，按票面價稅合計金額的 5%支付開票手續(xù)費(fèi)，套取成品油增值稅專用發(fā)票，再開以“鐵粉”為名稱的增值稅專用發(fā)票給煉鋼廠。 ? 大眾南陽汽車銷售公司行政訴訟案啟示 ? 定期定額不作為偷稅的認(rèn)定 ? 現(xiàn)金交易的認(rèn)定。 ? （二）提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為 11%。面臨著一定的價格調(diào)整區(qū)間 。 ? 4，對離婚后原共有房屋產(chǎn)權(quán)的歸屬人不征收契稅。 ? （ 2）跨地區(qū)項(xiàng)目的稅收管轄權(quán)，除所得稅外均在當(dāng)?shù)亍? ? “資產(chǎn)總額”指資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)總額。 ? 2，企業(yè)借用資質(zhì)，所得稅匯算清繳時納稅義務(wù)人如何認(rèn)定？ ? 混亂的根源：國稅函（ 2023） 221號分析 ? 3，新成立二級分支機(jī)構(gòu)匯算清繳的問題 ? 4，國家稅務(wù)總局跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)信息交換平臺應(yīng)用 ? 總分機(jī)構(gòu)專題 .doc財預(yù) [2023]40號：跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法 .doc 十、總分機(jī)構(gòu)專題 — 所得稅征管的現(xiàn)實(shí)與困境 十一、 企業(yè)取得政府返還土地出讓金的六種形式及稅務(wù)處理 .doc ? 1，土地出讓金返還用于建設(shè)廠房辦公樓爭議處理。 ? 3，不征稅收入不是免稅收入。 ? 1建筑安裝企業(yè)墊資的資金占用費(fèi)按建筑業(yè)處理 ? 1解決貸款利息三個方案解析 二十一、 稽查對企業(yè)工資薪金支出關(guān)注要點(diǎn)有哪些 .doc ? （ 1）國稅函 【 2023】 3號：工資薪金扣除時間爭議解決：企業(yè)的工資薪金扣除時間為實(shí)際發(fā)放的納稅年度 ，匯算前發(fā)放，應(yīng)允許扣除。 財稅 【 2023】 50號 .doc ? 3，在建工程發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不能計在建工程。 政策性搬遷收入及成本扣除爭議處理 .doc 二十七、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時間問題 ? 1， 34號公告：在匯算清繳時，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。 ? 企業(yè)購進(jìn) 、 建造固定資產(chǎn)無發(fā)票 ， 其計提的折舊不允許稅前扣除 。 三十四、企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出如何稅前扣除？ 《 財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的通知 》 （財稅 〔2023〕 29號）， 其他企業(yè)，按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的 5%計算限額。 ? 虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。債務(wù)人應(yīng)按債務(wù)賬面價值轉(zhuǎn)銷債務(wù)。 高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠 .doc ? 研究開發(fā)費(fèi)用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求： 5,000萬比例不低于 6%； 20,000萬比例不低于 4%； 20,000萬元以上比例不低于 3%。企業(yè)發(fā)放的殘疾職工取暖費(fèi)或取暖費(fèi)補(bǔ)貼，不得作為加計扣除的工資基數(shù)。 ? 國家稅務(wù)總局特別強(qiáng)調(diào)，稽查做到“查賬必查票”、“查案必查票”、“查稅必查票”。 ? 本公告自 2023年 2月 1日起施行。 ? 資金時間價值很高。 ? 4，如何利用非正常戶認(rèn)定注銷企業(yè)？ ? 5，國地稅注銷流程有何不同？ ? 6，清算辦法的兩難選擇，為何企業(yè)注銷難？如何籌劃？ 六十六、企業(yè)稅務(wù)爭議維權(quán)與稅務(wù)危機(jī)攻關(guān)實(shí)戰(zhàn)處理 ? 留得青山在不愁沒柴燒。解釋權(quán)在地市一級 ? 5，如何利用網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)查詢。 ? 4；克服人性的弱點(diǎn) 貪婪與恐懼 。世界上最昂貴的東西是免費(fèi)。 ? 財務(wù)不要一力承擔(dān)，成功則利小，失敗損失大。 . ? 四川國稅公告 2023年第 6號 ? 銷售貨物和隨同銷售贈送的貨物品名、數(shù)量以及按各項(xiàng)商品公允價值的比例分?jǐn)偞_認(rèn)的 價格和金額在同一張發(fā)票上注明。 手續(xù)費(fèi)。 ? 企業(yè)日常會計處理如何避免稅務(wù)風(fēng)險 .doc ? 企業(yè)無法取得合法憑證，但有確鑿證據(jù)證明業(yè)務(wù)支出真實(shí)且取得收入方相關(guān)收入已入賬的，可予以稅前扣除。 ? 4，財政撥付資金購置專用設(shè)備投 資額，不得抵免企業(yè)應(yīng)納所得稅額。 ? （ 2）從事研發(fā)活動直接消耗的 材料、 燃料和動力費(fèi)用。 ? 3，契稅，財稅（ 2023） 4號不征。會計信息失真。 ? 會議費(fèi)證明材料應(yīng)包括： ? 會議時間、地點(diǎn)、預(yù)算、出席人員、內(nèi)容、目的、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、支付憑證等 。 ? 5，企業(yè)購買的用于廠區(qū)綠化的樹木發(fā)生的支出，可于發(fā)生當(dāng)期在稅前扣除。 ? 4，財稅（ 2023） 121號與財稅 [2023]152號文件第一條規(guī)定的關(guān)系。 國稅函[2023]854號 %標(biāo)準(zhǔn)的由來 ? （財建 〔 2023〕 317號）企業(yè)職工參加社會學(xué)歷教育以及個人為取得學(xué)位而參加的在職教育，所需費(fèi)用應(yīng)當(dāng)由個人承擔(dān)，不屬于企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)開支范圍，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。單位繳費(fèi)基數(shù)不得低于全部參保職工當(dāng)期個人繳費(fèi)基數(shù)之和。 ? 企業(yè)向個人支付借款利息支出需要開具發(fā)票才能扣除。 遼寧地稅營業(yè)稅關(guān)聯(lián)方調(diào)整利息文件 .doc ? 3，房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅是 2023全國反避稅工作的重點(diǎn) ? 4，房產(chǎn)稅調(diào)整方法：出租房屋價格，按所在地段最低價格核定 十四、如何利用違約金處理費(fèi)用疑難問題 ? 賠償金違約金稅務(wù)爭議處理 .doc ? 購買（承租）方支付違約金是價外費(fèi)用，征稅。國稅函發(fā)[1998]333 號按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個人所得稅 ? 轉(zhuǎn)股視同分配，上市公司股票溢價除外。 ? 5；要核定征收就不能跨地區(qū)設(shè)分公司。 會計分錄 ? 借：管理費(fèi)用（固定資產(chǎn)） 400 ? 貸：銀行存款 400 ? 抵稅時： ? 借：應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅 抵減稅額 400 ? 貸：營業(yè)外收入 400 ? 優(yōu)惠的金額時填寫在主表的第 23欄 前言十：虧損企業(yè)出現(xiàn)虛報虧損問題如何處理 ? 失效文件 《 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)虛報虧損適用稅法問題的通知 》 （國稅函 [2023]190號）： ? 對企業(yè)故意虛報虧損的，在行為當(dāng)年或相關(guān)年度造成不繳或少繳應(yīng)納稅款的，適用 《 稅收征管法》 第六十三條第一款規(guī)定； ? 對企業(yè)依法享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠年度或 處于虧損年度發(fā)生的虛報虧損行為，在行為當(dāng)年或相關(guān)年度未造成不繳或少繳應(yīng)納稅款的，適用 《 稅收征管法 》 第六十四條第一款規(guī)定。 ? 【 2】 ，合理性原則。 ? 會議決定： ? 自 2023年 8月 1日起至年底 ，將交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍，由上海市分批擴(kuò)大至 ? 北京、天津、江蘇、浙江、安徽、福建、湖北、廣東和廈門、深圳 10個省 (直轄市、計劃單列市 )。 ? 面試：遇大事矜持者，小事必縱弛；處明庭檢飾者，暗室必放逸。 ? 二、檢查年度 一般檢查 2023 年至 2023 年兩個年度的稅款繳納情況，有涉 及稅收違法行為的，應(yīng)追溯到以前年度。2023嚴(yán)稽查下化解風(fēng)險的賬務(wù)處理 66方法 前言一：正確理解稅收 ? 哥爾柏說：稅收就像撥鵝毛，管理者希望撥最多的鵝毛，聽最少的鵝 叫 ? 肖宏偉說： 財政剛性支出決定稅收任務(wù) ? 結(jié)構(gòu)性減稅，就是結(jié)構(gòu)性增稅 ? 應(yīng)對稽查：七分靠業(yè)務(wù)，三分靠溝通。 17號文：辦理電子、服裝、家具類產(chǎn)品出口退（免）稅企業(yè)檢查方案 ? 一、檢查對象 ? （一）自營或代理出口電子、服裝、家具類產(chǎn)品的外貿(mào)企業(yè) ； ? （二）自營或委托出口電子、服裝、家具類產(chǎn)品的自營生產(chǎn) 型企業(yè) ? （三）供外貿(mào)出口電子、服裝、家具類產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)。 ? 會計最高境界：記住該記住的，忘記該忘記的 。對地方的影響 ? 2023年 4月 23日國稅總局貨物勞務(wù)稅司營改增進(jìn)展介紹 .doc 國務(wù)院決定擴(kuò)大營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍。 ? 國家稅務(wù)總局 ? 二○一一年十一月二十四日 前言六、稅務(wù)局讓提前、延期交稅、非法定扣繳如何處理 ? 1，稅局違規(guī)要求分析 ? 2，應(yīng)對措施 ? 【 1】 ，合法性是對企業(yè)最好的保護(hù)。 前言九、財稅 [2023]15號 ? 關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知 ? 財稅 [2023]15號 ? 自 2023年 12月 1日起， 增值稅納