【正文】 上期利潤總額） 100%； ③總資產(chǎn)報酬率 = （利潤總額247。 41 42 擔(dān)保機(jī)構(gòu)的公共保證人特點(diǎn) 減少和避免擔(dān)保機(jī)構(gòu)和銀行的信息不對稱：規(guī)范、透明 充分利用會計這一國際商業(yè)語言來樹立自己公共保證人的形象。擔(dān)保機(jī)構(gòu)設(shè)立后應(yīng)當(dāng)按照其注冊資本的 10%提取保證金，存入主管財政部門指定的銀行，除擔(dān)保機(jī)構(gòu)清算時用于清償債務(wù)外，任何機(jī)構(gòu)一律不得動用。 ⑶、轉(zhuǎn)作資本 資本充足率、償付能力充足率、凈資本負(fù)債率未達(dá)到有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，不得向投資者分配利潤。 ⑵．有結(jié)余的執(zhí)行新企業(yè)會計準(zhǔn)則的金融企業(yè)，應(yīng)當(dāng)將職工福利費(fèi)余額全部轉(zhuǎn)入應(yīng)付職工薪酬（職工福利）；未執(zhí)行新企業(yè)會計準(zhǔn)則的金融企業(yè)，應(yīng)當(dāng)將職工福利費(fèi)余額全部轉(zhuǎn)入應(yīng)付職工工資（職工福利）。 印花稅 21 五、擔(dān)保機(jī)構(gòu)收入、費(fèi)用、利潤及分配的管理 利潤表的結(jié)構(gòu) 一、擔(dān)保業(yè)務(wù)收入 其中： 擔(dān)保費(fèi)收入 手續(xù)費(fèi)收入 評審費(fèi)收入 追償收入 其他收入 22 二、擔(dān)保業(yè)務(wù)成本 其中： 擔(dān)保賠償支出 分擔(dān)保費(fèi)支出 手續(xù)費(fèi)支出 營業(yè)稅金及附加 其他支出 三、擔(dān)保業(yè)務(wù)利潤 加：利息凈收入 加：其他業(yè)務(wù)利潤 減：營業(yè)費(fèi)用 加：投資收益 23 四、營業(yè)利潤 加：營業(yè)外凈收入 五、扣除資產(chǎn)減值損失前利潤總額 減：資產(chǎn)減值損失 六、扣除資產(chǎn)減值損失后利潤總額 減：所得稅 七、凈利潤 24 收入及分類 ⑴、擔(dān)保費(fèi)收入 ⑵、手續(xù)費(fèi)收入 ⑶、評審費(fèi)收入 擔(dān)保費(fèi)、評審費(fèi)要不要分開 都是擔(dān)保的收入。 “二三原則”：現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物大于 30％；長期資產(chǎn)小于 30％ 防止對外投資過度。 不沖減 10 ⑷、政府的風(fēng)險補(bǔ)償 擔(dān)保的準(zhǔn)公共品特點(diǎn) 限率補(bǔ)償 限額補(bǔ)償 11 擔(dān)保 ⑴壞帳準(zhǔn)備，主要指應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)、應(yīng)收分擔(dān)保帳款、其他應(yīng)收款，不包括應(yīng)收代償款： % ⑵長期投資減值準(zhǔn)備：持有到期、可供出售； ⑶固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：預(yù)計可收回金額低于帳面價值的差額。 擔(dān)保：擔(dān)保責(zé)任總額一般不超過實(shí)收資本的 5倍，最高不得超過10倍；單個企業(yè)擔(dān)保不得超過實(shí)收資本的 10%； 金融租賃：拆入資金余額不得超過資本總額的 100%；資本總額不得低于風(fēng)險資產(chǎn)總額的 10%。 財務(wù)公司交存存款準(zhǔn)備金?！? 簽定合同，與自營業(yè)務(wù)分開管理。、被投資企業(yè)的基本情況和現(xiàn)狀，財產(chǎn)清算情況等； 17 (二 ) 調(diào)查報告，包括呆賬形成的原因，采取的補(bǔ)救措施及其結(jié)果，對借款入 (持卡人 )和擔(dān)保人具體追收過程及其證明，抵押物 (質(zhì)押物 )處置情況，核銷的理由，債權(quán)和股權(quán)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)入和單位負(fù)責(zé)人情況，對責(zé)任人進(jìn)行處理的有關(guān)文件等 抵債資產(chǎn)。 ⑹、利息收入。企業(yè)和職工個人繳費(fèi)合計不超過本本公司上年度職工工資總額的六分之一。 擔(dān)保余額 抵質(zhì)押率 或有負(fù)債擔(dān)保機(jī)構(gòu)為被擔(dān)保人提供擔(dān)保，開出的擔(dān)保保證。 協(xié)議存款、通知存款、定期存款。銷售收入）（該比率約為 %）； （ 3）新增就業(yè)機(jī)會：每 8萬元投入可增加一個就業(yè)機(jī)會 46 擔(dān)保機(jī)構(gòu)的績效評價 ⑴擔(dān)保業(yè)務(wù)規(guī)模指標(biāo)。年末貸款總額 ) 100%； ⑦償付能力充足率 =(實(shí)際償付能力額度247。 反擔(dān)保率 =反擔(dān)保資產(chǎn)價值 /對應(yīng)擔(dān)保債務(wù) 或有凈資產(chǎn) =反擔(dān)保資產(chǎn)價值 對應(yīng)擔(dān)保債務(wù) 準(zhǔn)備金覆蓋率 =擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金 /代償余額 收入準(zhǔn)備金率 =提取準(zhǔn)備金 /擔(dān)保收入 48 金融企業(yè)國有資本保值增值 《金融企業(yè)國有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)暫行辦法》(財政部 43號部長令 ) 本辦法所稱國有資本保值增值率，是指金融企業(yè)年末國有資本剔除年度內(nèi)客觀增減因素影響額后與年初國有資本的比率，計算公式為： 國有資本保值增值率 =[（年末國有資本177。單純的從承擔(dān)風(fēng)險和獲得收益看，委托貸款和擔(dān)保承擔(dān)的風(fēng)險是相同的，銀行在擔(dān)保公司擔(dān)保的情況下，安全的賺去了存貸差的收益，通過委貸把銀行賺去的部分收益由擔(dān)保公司賺去。 36 七、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資本運(yùn)營與投資管理 由于擔(dān)保的特點(diǎn)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資本運(yùn)營成為可能和必要。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。 ③與擔(dān)保合同相關(guān)的收入能夠可靠地計量 成本費(fèi)用 抓大不放小 控制代償：風(fēng)險成本是主要成本 限制費(fèi)用：規(guī)模比例 28 ⑴、制定內(nèi)部財務(wù)管理制度，（消耗定額、開支標(biāo)準(zhǔn)）強(qiáng)化成本費(fèi)用預(yù)算約束