1企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展與財(cái)務(wù)管理(專(zhuān)業(yè)版)
【正文】 2. 公司現(xiàn)金流動(dòng)規(guī)律 解讀財(cái)務(wù)報(bào)表基礎(chǔ) ? 現(xiàn)金流動(dòng)圖 ? 靜態(tài)分析 —— 結(jié)構(gòu)性平衡關(guān)系 ? 動(dòng)態(tài)分析 —— 造血和輸血功能機(jī)制 ? 靜態(tài)與動(dòng)態(tài)之間的辯證關(guān)系 籌資活動(dòng) 投資活動(dòng) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 現(xiàn)金 長(zhǎng)期 投資 股東 權(quán)益 負(fù)債 固定 資產(chǎn) 原材料 應(yīng)收 帳款 產(chǎn)成品 在產(chǎn)品 制造費(fèi)用 銷(xiāo)售及管理費(fèi)用 —— 結(jié)構(gòu)性平衡關(guān)系 ? 資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)性平衡基本要求 – 資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)性平衡 – 負(fù)債的結(jié)構(gòu)性平衡 – 左右兩邊的結(jié)構(gòu)性平衡 ?靜態(tài) :資產(chǎn) =負(fù)債 +股東權(quán)益 ?重點(diǎn)在于 :結(jié)構(gòu)性平衡 資產(chǎn)負(fù)債的結(jié)構(gòu)性平衡（靜態(tài)） 季節(jié)性流動(dòng)資產(chǎn) 經(jīng)常性流動(dòng)資產(chǎn) 長(zhǎng) 期 投 資 固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn) 自然性融資 短期借款 所有者權(quán)益 長(zhǎng)期借款 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)性平衡 資產(chǎn)負(fù)債權(quán)益平衡 資本結(jié)構(gòu)性平衡 資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)性平衡－－盤(pán)活存量資產(chǎn)之源 項(xiàng)目 風(fēng)險(xiǎn) 報(bào)酬 結(jié)果 流動(dòng)資產(chǎn) 小 低 矛盾 矛盾 固定資產(chǎn)等 大 高 矛盾 ? DELL ? 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 ? ＝ 120億元／ 36 ? ＝ ? 存貨周轉(zhuǎn)率 ? ＝ 120億元／ 60 ? ＝ 2億元 ? IBM pc ? 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 ? ＝ 120億元／ 12 ? ＝ 10億元 ? 存貨周轉(zhuǎn)率 ? ＝ 120億元／ 12 ? ＝ 10億元 季節(jié)性流動(dòng)資產(chǎn) 經(jīng)常性流動(dòng)資產(chǎn) 長(zhǎng) 期 投 資 固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn) 自然性融資 短期借款 所有者權(quán)益 長(zhǎng)
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