【正文】 五、本制度所規(guī)范內(nèi)部控制主要包括以下內(nèi)容： 供應(yīng)生產(chǎn)銷售內(nèi)部控制制度； 資金內(nèi)部控制制度； 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度； 全面預(yù)算制度； 內(nèi)部審計(jì)制度； 投資內(nèi)部控制制度； 子公式（企業(yè)）內(nèi)部控制制度。 三、建立健全內(nèi)部控制制度，應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下目標(biāo)： 建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制，逐步實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)； 保國家法律、公式內(nèi)部規(guī)章制度及公式經(jīng)營方針的貫徹落實(shí)。 （ 2）兩霸爭奪：最終目的是為了爭霸，爭霸的重點(diǎn)是在歐洲，在政治、經(jīng)濟(jì)和軍事思想各方面爭奪。內(nèi)部控制制度要符合公式的中、長期規(guī)劃和短期目標(biāo)，與公式其他管理控制制度相互協(xié)調(diào)，注重制度的整體實(shí)施效果。 協(xié)調(diào)性原則。 （ 3）兩級(jí)內(nèi)部的斗爭： 資本主義陣營內(nèi)部：歐共體、日本、美國三足鼎 立的局面的出現(xiàn)； 社會(huì)主義陣營內(nèi)部：中蘇關(guān)系惡化。 建立健全全面預(yù)算制度，形成覆蓋公式所有部門、所有業(yè)務(wù)、所有人員的預(yù)算控制機(jī)制； 保所有業(yè)務(wù)活動(dòng)均按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行，促使公式的經(jīng)營管理活動(dòng)協(xié)調(diào)、有序、高效運(yùn)行； 保對資產(chǎn)的記錄和接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，確保資產(chǎn)的安全和完整并有效發(fā)揮作用，防止毀損、浪費(fèi)、盜竊并降低減值損失； 保所有的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)真實(shí)、完整地反映，使會(huì)計(jì)報(bào)告的編制符合《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)規(guī)定； 防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤與舞弊，保帳面資產(chǎn)與實(shí)物資產(chǎn)核對相符； 四、制定與修改內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循以下總體原則： 合法性原則。內(nèi)部控制制度要隨著外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化和經(jīng)營管理的需要，不斷評(píng)價(jià)和及時(shí)更新。 第二章 機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 一、公式根據(jù)經(jīng)營管理的需要設(shè)置組織機(jī)構(gòu)，在各機(jī)構(gòu)配備相應(yīng)的業(yè)務(wù)人員。 二、內(nèi)部控制是指公式董事會(huì)、經(jīng)理層及所有員工共同實(shí)施的，為了保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效率和效果，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，防范、規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，防止欺詐和舞弊，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列具有控制職能的業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。 四、各機(jī)構(gòu)管理人員應(yīng)具備以下基本條件： 堅(jiān)持原則，廉潔奉公； 具有較高的專業(yè)技術(shù)水平和必須的專業(yè)技術(shù)資格； 具有該職務(wù)所需的業(yè)務(wù)能力業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)； 熟悉國家相關(guān)法律、法規(guī)、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)； 有較強(qiáng)的組織能力； 身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的 2 世界