【正文】 工人對每一項工作都制定標準，以致于班組用相同的方法工作，他們對各輪班和不同 工作的標準進行比較，為每項工作編制詳細的說明書。 滾動預算 ? 性質 ? 又稱 “ 連續(xù)預算 ” (Continuous Budget)， 是一種經常穩(wěn)定保持一定期限 (如一年 )的預算 。 ?及時發(fā)現資金缺口，靈活籌集調配資金，降低資金成本 . 籌資投資活動所 產生的資金流量 日常經營 應收管理 應付管理 報賬中心 籌資投資 票據管理 現金流量 經營活動所產生的資金流量 長期計劃 銷售計劃 生產計劃 采購計劃 費用計劃 損益表 現金流量表 資產負債表 資金流入 資金流出 資金流出 投資計劃 短期預測 資金流入 銷售定單 應收款 應收票據 存款到期 經常性收入 資金流出 采購定單 應付款 應付票據 貸款到期 經常性支付 資金管理的整體方案 現金流入流出項目 從當前日期開始 ， 以天 /周為單位在時間軸上展開 10月 1日 10月 2日 10月 3日 ， 經營類流入 ， ， 經營類流出 ， ， 小計 投資類流入 ， ， 投次類流出 小計 ， 資金預測 支持資金管理的幾種組織模式 ? 結算中心模式 : ? 內部銀行 : ? 財務公司模式 : 近幾年，隨著經濟改革向更深次發(fā)展，許多大型集團在探索將包容于財務管理范疇的資金管理從傳統的財務管理中分離出來，重新分別界定財務管理與資金管理的內涵，并成立兩個相對獨立的職能機構：財務部與資金結算中心（或企業(yè)內部銀行），以適應企業(yè)管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心的財務與會計改革思路。 集權式：由上級直接確定。長期與短期兼顧 （三）預算是內部管理控制的切入點 預算的管理支持系統 制度系統化 ,以預算為控制支點 預算控制對利潤的貢獻 （四）防止欺詐的控制工具 預算系統設計控制 預算編制階段的控制 預算執(zhí)行過程控制 （五） 、 預算以過程控制為核心 收入最大化 開源 利潤最大化 成本最小化 節(jié)流 預算管理的幾種模式 （出發(fā)點不同）利潤導向、銷售導向、成本導向、現金流導向？ 問題：開源、節(jié)流哪個更重要、或更側重于哪個？預算管理如何確定應用那種模式？環(huán)境、機制、前后 下級單位 上級單位 指標制定 預算編制 指標下發(fā) 指標制定 預算編制 預算執(zhí)行 預算分析 預算執(zhí)行 預算分析 公司預算的流程 做好預算管理的關鍵 ? 沒有好的企業(yè)機制、沒有各部門的緊密配合是不可能做好全面預算管理的。 ? 調控各部門日常工作； ? 控制經濟活動。 我們今天研究的切入點 —— 企業(yè)的預算管理與控制 ? 預算管理與控制是企業(yè)管理的 “ 龍骨 ” ? 現金流是企業(yè)的 “ 血脈 ” ? 資金是企業(yè)的 “ 血液 ” 結論： ? 生產創(chuàng)造價值 ? 銷售實現價值 ? 財務放大價值或風險 企業(yè)家的三大問題 目標是否明確 戰(zhàn)略是否正確 資源 創(chuàng)業(yè)者的角色 組織結構 戰(zhàn)略能否執(zhí)行 個人期望 什么樣的企業(yè) 企業(yè)規(guī)模和可持續(xù)性 對風險的容忍度 明確的業(yè)務定義 競爭優(yōu)勢的來源 可持續(xù)性 增長率 如果回答“否” … 如果回答“是” 戰(zhàn)略的形成與實施過程 競爭市場 的動力 公司特有 資源和能力 任 務 戰(zhàn) 略 績效評估 行 動 目 標 戰(zhàn) 略 績效目標與評估 行 動 SWOT 從 SWOT 到現代戰(zhàn)略分析 資源 能力 管理隊伍 行業(yè)和 外部環(huán)境 優(yōu)勢 機遇 威脅 劣勢 戰(zhàn)略、經營計劃與預算之關系 公司戰(zhàn)略 戰(zhàn)略行動 計劃 戰(zhàn)略行動 計劃 戰(zhàn)略行動 計劃 年度公司經營計劃 年度部門 經營計劃 年度部門 經營計劃 年度部門 經營計劃 年度預算目標 部門預算 部門預算 部門預算 公司預算 第一講 全面預算管理基本理論 一、衡量企業(yè)好壞的標準是什么？ 1 任何組織都有自己的目標，組織的活動都是圍繞這個目標展開的。 ?（六）有效的全面預算管理實施的保障體系 ? 業(yè)務流程的再造 ? 管理團隊的形成與發(fā)揮作用 ? 財務執(zhí)行力的培育 全面的計劃預算體系 業(yè)務計劃 財務預算 銷售計劃 庫存計劃 生產計劃 采購計劃 設備投資計劃 設備維修計劃 專項計劃 人力資源計劃 成本計劃 費用預算 資金預算 資產負債預算 損益預算 各計劃預算之間存在者因果關系和聯動關系，完整的模擬和反映出企業(yè)未來一段時期內的經營狀況 。結果考核 年度計劃的保證實施 戰(zhàn)略、預算、計劃和目標區(qū)別？ 工作（預算管理）實現的管理活動 1 計劃： 2 實施： 3 檢查： 4 總結： 計劃 目標、措施、時間 目標的來源 公司目標的確定是關鍵 1 戰(zhàn)略轉化 利潤：利潤達到 500萬 2 標桿超越 找到參照企業(yè)或參照數據，數據對比提出。先外圍后核