【正文】 假設銀行A在2012年末賬面有發(fā)行的三筆長期次級債，均為2010年9月12日前發(fā)行，且不符合《辦法》附件1中二級資本工具合格標準。 [ 報告日距債務到期日在34年的部分賬面金額] 本項目反映填報機構(gòu)發(fā)行的不合格二級資本工具中，報告日距債務到期日在34年（含4年）部分的賬面金額。[ 長期次級債] 本項目反映填報機構(gòu)發(fā)行的符合《辦法》附件1中二級資本工具合格標準的長期次級債的賬面金額。7．數(shù)據(jù)單位：萬元，百分比。本項目等于“[]+([5.][]/([]+[])[])加回系數(shù)([15.]+[16.])”。[12. 少數(shù)股東資本中可計入并表集團核心一級資本的部分（不考慮過渡期）]本項目指在不考慮過渡期的情況下，少數(shù)股東資本中可計入并表集團核心一級資本的部分。[]本項目指附屬公司扣減前一級資本中第三方所持有的部分，包括但不限于附屬公司核心一級資本中歸屬于第三方部分、附屬公司發(fā)行的合格其他一級資本工具及溢價中第三方持有部分。同時，銀行D加權(quán)風險資產(chǎn)800億，集團（銀行C和銀行D）中歸屬于銀行D的加權(quán)風險資產(chǎn)750億。[19. 少數(shù)股東資本中可計入并表集團其他一級資本的部分（考慮過渡期）] 本項目指在考慮過渡期安排的情況下，少數(shù)股東資本中可計入并表集團其他一級資本的部分。[ 其中:歸屬于第三方的部分]本項目指并表附屬公司用于滿足核心一級資本最低要求和儲備要求的部分中歸屬于第三方的部分，按照附屬公司扣減前核心一級資本中歸屬于第三方部分和歸屬于母公司部分的比例拆分。[5. 并表附屬公司的總資本凈額]本項目指附屬公司按照《辦法》計量的總資本凈額。8．填報幣種：本表要求以本外幣合計人民幣數(shù)據(jù)填報。[：貸款余額]本項目反映填報機構(gòu)的貸款余額。[]本項目反映填報機構(gòu)的貸款損失準備最低要求。[]= MIN(0,[5.][6.])。[ 核心一級資本凈額] 本項目反映用于計算填報機構(gòu)核心一級資本充足率的核心一級資本凈額。集團并表口徑下，本項目僅包括由母公司發(fā)行的部分。因此，[], []。假設[ 核心一級資本凈額2（扣除全額扣除項目和小額少數(shù)投資應扣除部分后）]為900，[ 其他應在核心一級資本中扣除的項目]為5，[ 應從其他一級資本和二級資本中扣除的未扣缺口]為0。項目無須填報，為隱藏公式自動計算。計算填報機構(gòu)對金融機構(gòu)各級資本投資（包括直接和間接投資）占該被投資金融機構(gòu)實收資本（普通股加普通股溢價）的比例時，采用以下部分之和：1）普通股持股比例，2）其他一級資本和二級資本投資的實際發(fā)生價值（包括票面價值和溢價）與被投資金融機構(gòu)的實收資本（普通股加普通股溢價）之比。間接持有包括子公司（或?qū)O公司）持有的本機構(gòu)各級資本工具、有合同承諾的對本機構(gòu)各級資本工具的回購，以及持有的指數(shù)類證券產(chǎn)品中與本機構(gòu)各級資本工具相關(guān)的部分。舉例：假設某銀行遞延稅資產(chǎn)合計100，其中依賴未來盈利的由經(jīng)營虧損引起的遞延稅資產(chǎn)為25，其他依賴未來盈利的遞延稅資產(chǎn)為75，不依賴未來盈利的遞延稅資產(chǎn)為0；遞延稅負債50，與遞延稅資產(chǎn)均為同一征稅主體且可以抵扣，其中已在商譽、無形資產(chǎn)（不含土地使用權(quán)）和確定受益類的養(yǎng)老金資產(chǎn)相應項目下進行過扣減的部分為10。[ 盈余公積]本項目反映填報機構(gòu)從利潤中提取的盈余公積,包括法定盈余公積、任意盈余公積以及法定公益金。第二部分：一般說明1．報表名稱：合格資本情況表2．報表編碼：銀監(jiān)統(tǒng)0038號3．填報機構(gòu)：國家開發(fā)銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用合作社、村鎮(zhèn)銀行、外資法人銀行、外國銀行分行(僅報人民幣賬戶數(shù)據(jù))、企業(yè)集團財務公司、金融租賃公司、汽車金融公司、消費金融公司和郵政儲蓄銀行。根據(jù)財政部金融企業(yè)會計制度的有關(guān)規(guī)定，權(quán)益類項目按歷史匯率折合為人民幣，不同時期匯率之間形成的差額，按相應規(guī)定進行會計處理。7．四舍五入要求：金額保留兩位小數(shù)，百分比保留兩位小數(shù)。本報表依據(jù)《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》（以下簡稱《辦法》）制定。填報機構(gòu)收到投資者投入的資金，超過其在注冊資本所占份額的部分，作為資本溢價或普通股股本溢價，在“資本公積”科目核算，不計入本項目。本項目填報遞延稅資產(chǎn)減去對應的遞延稅負債后的凈值。[ 確定受益類的養(yǎng)老金資產(chǎn)扣減與之相關(guān)的遞延稅負債后的凈額] 本項目反映填報機構(gòu)的確定受益類養(yǎng)老金資產(chǎn)扣減與之相關(guān)的遞延稅負債后的凈額。不合格資本工具按實際可計入被投資金融機構(gòu)資本的部分進行填報。如果被投資機構(gòu)不區(qū)分三級資本，但銀行對其持有普通股和次級債投資，則按照普通股和次級債所屬的資本層級進行扣除。舉例。因此，[]反映[]按比例分拆后屬于對金融機構(gòu)大額少數(shù)資本投資的部分。集團并表口徑下，本項目僅包括由母公司發(fā)行的部分。項目無須填報，為隱藏公式自動計算。即：若[3.][4.]＜0, []=[4.][3.]，否則取0。銀行業(yè)金融機構(gòu)將外幣折算為人民幣時，應按照報告期末最后一天國家外匯管理局公布的人民幣兌美元、歐元、日元和港幣的基準匯價進行折算。[]本項目反映填報機構(gòu)的信用風險加權(quán)資產(chǎn)，包括表內(nèi)信用風險加權(quán)資產(chǎn)、表外信用風險加權(quán)資產(chǎn)和交易對手信用風險。5．報送方式：以工作底稿形式匯總反映相關(guān)表格中。[ 扣減前一級資本中歸屬于母公司的部分]本項目指附屬公司扣減前一級資本中母公司所持有的部分，包括但不限于附屬公司普通股權(quán)益中歸屬于母公司部分、附屬公司發(fā)行的合格其他一級資本工具及溢價中母公司持有部分。因此，用于計算并表附屬公司最低資本和儲備資本要求的風險加權(quán)資產(chǎn)，應當為并表附屬公司的風險加權(quán)資產(chǎn)與集團公司風險加權(quán)資產(chǎn)中歸屬于附屬公司的部分之間的較小者。過渡期共五年，自《辦法》實施當年為第一年。案例二：假設銀行D為銀行C的全資附屬公司。[ 扣減前核心一級資本中歸屬于母公司的部分]本項目指附屬公司扣減前核心一級資本中母公司所持有的部分。例如，境外附屬公司為達到東道國總資本加儲備資本監(jiān)管要求的資本凈額為100億元，母公司根據(jù)銀監(jiān)會資本管理辦法要求應達到的資本凈額為80億元，則[]填報80億元。本項目等于“[]+([4.][]/([]+[])[])加回系數(shù)[15.]”。4．并表口徑：并表口徑依據(jù)《辦法》。[ 報告日距債務到期日在12年的部分賬面金額] 本項目反映填報機構(gòu)發(fā)行的符合《辦法》附件1中二級資本工具合格標準的二級資本工具中，報告日距債務到期日在12年（含2年）部分的賬面金額。2010年9月12日至2013年1月1日間發(fā)行的不符合《辦法》附件1中除減記或轉(zhuǎn)股條款外其他所有二級資本工具合格標準的二級資本工具，以及2013年1月1日以后發(fā)行的不符合《辦法》附件1中二級資本工具合格標準的二級資本工具一律不得計入。計算基數(shù)不受2013年1月1日后資本工具自然到期、贖回和可計入資本金額變化的影響。因此，[ 2012年末填報機構(gòu)不合格二級資本工具可計入部分的賬面金額]應填寫350億。[ 報告日距債務到期日在01年的部分賬面金額] 本項目反映填報機構(gòu)發(fā)行的不合格二級資本工具中，報告日距債務到期日在01年（含1年）部分的賬面金額。可轉(zhuǎn)換債指填報機構(gòu)持有他行的或依照法定程序發(fā)行的、在一定期限內(nèi)依據(jù)約定條件可以轉(zhuǎn)換成普通股的債券，下同。除權(quán)益類項目外，銀行業(yè)金融機構(gòu)將外幣折算為人民幣時，應按照報告期末最后一天國家外匯管理局公布的人民幣兌美元、歐元、日元和港幣的基準匯價進行折算。[2. 少數(shù)股東權(quán)益中可計入并表集團其他一級資本的部分（考慮過渡期）]本項目指考慮過渡期后可計入集團其他一級資本的金額。本項目等于[]中扣除[]后的余額。[ 扣減前一級資本中歸屬于母公司的部分]本項目指附屬公司扣減前一級資本中母公司所持有的部分，包括但不限于附屬公司核心一級資本中歸屬于母公司部分、附屬公司發(fā)行的合格其他一級資本工具及溢價中母公司持有部分。由于銀行D扣減前一級資本中歸屬于第三方的部分為0，其可計入并表集團的少數(shù)股東資本均為二級資本工具。[20. 少數(shù)股東資本中可計入并表集團二級資本的部分（考慮過渡期）] 本項目指在考慮過渡期安排的情況下，少數(shù)股東資本中可計入并表集團二級資本的部分。 [14. 并表附屬公司用于滿足總資本最低要求和儲備要求的部分]本項目指并表附屬公司總資本中用于滿足總資本最低要求和儲備要求的部分，等于[8.]與[11.]的乘積，但以[5.]為限。對于附屬公司發(fā)行的不合格資本工具，以其在該時點可計入資本的數(shù)量為準。第三部分：具體說明第I部分：適用銀監(jiān)會資本管理辦法和參照執(zhí)行的附屬公司[1. 附屬公司的名稱]本項目指填報機構(gòu)產(chǎn)生少數(shù)股東資本的附屬公司的名稱。[]本項目反映填報機構(gòu)的關(guān)注類貸款余額。[ 100%撥備覆蓋率對應的貸款損失準備]本項目反映填報機構(gòu)達到100%撥備覆蓋率需要計提的貸款損失準備。即：若[]+[]+[]=0,則[]=0；若[]+[]+[]＞0，則取([]+[]+[][]*10%)*[]/([]+[]+[])與0之間較大者。項目無須填報，為隱藏公式自動計算。其中貸款損失準備最低要求指100%撥備覆蓋率對應的貸款損失準備和應計提的貸款損失專項準備兩者中的較高者。[] [ 其他應在其他一級資本中扣除的項目] [] 反映不能歸入各級資本現(xiàn)有的全額扣除和門檻扣除項目的部分（若有）。第二步:其他依賴于填報機構(gòu)未來盈利的凈遞延稅資產(chǎn)中超出本機構(gòu)核心一級資本凈額10%的部分為10（=100900*10%）。[ 其中應扣除金額] 本項目反映其他依賴于填報機構(gòu)未來盈利的凈遞延稅資產(chǎn)中超出本機構(gòu)核心一級資本凈額10%的部分。[ 其中應扣除金額] [ 其中應扣除金額] [ 其中應扣除金額] 反映填報機構(gòu)對未并表金融機構(gòu)小額少數(shù)資本投資超出本機構(gòu)核心一級資本凈額10%的各級資本投資。[] 本項目指由于填報機構(gòu)自身信用風險變化導致其以公允價值計價的債務工具價值變化而引起的未實現(xiàn)損益，如為未實現(xiàn)收益，應予以扣除；如為未實現(xiàn)虧損，應予以加回。[ 貸款損失準備缺口（采用權(quán)重法計算信用風險加權(quán)資產(chǎn)的銀行）] 本項目反映采用權(quán)重法計算信用風險加權(quán)資產(chǎn)的銀行的貸款損失準備缺口，即銀行實際計提的貸款損失準備低于貸款損失準備最低要求的部分，其中貸款損失準備最低要求指100%撥備覆蓋率對應的貸款損失準備和應計提的貸款損失專項準備兩者中的較高者。填報機構(gòu)本年稅后利潤中應分未分部分，不需進行扣除。6．報送方式：以電子報表形式報送銀監(jiān)會。[]：為[]、[]以及[]之和。4．報送口徑、頻度及時間：法人匯總數(shù)據(jù)（季報）為季后18日內(nèi)、合并報表數(shù)據(jù)（半年報）為半年后40日內(nèi)。如果沒有采用資本計量高級方法的銀行此項目以“0”填報。第三部分：具體說明[ 實收資本可計入部分]本項目反映填報機構(gòu)實收資本中符合《辦法》附件1中核心一級資本要求的部分。[ 依賴未來盈利的由經(jīng)營虧損引起的凈遞延稅資產(chǎn)] 本項目反映依賴未來盈利的由經(jīng)營虧損引起的遞延稅資產(chǎn)扣減對應的遞延稅負債后的凈額。本項目與《G4A1（b）貸款損失準備情況表（內(nèi)評法）》有校驗關(guān)系。在并表口徑下，本項目反映符合《辦法》第十二、十三條要求、但不要求納入并表范圍的保險公司，以及符合《辦法》第十五條要求不需納入并表范圍的被投資金融機構(gòu)的各級資本缺口，如果附屬機構(gòu)資本監(jiān)管要求不區(qū)分核心一級資本、其他一級資本和二級資本，則資本缺口均按照核心一級資本缺口處理，在[]中反映。[ 對未并表金融機構(gòu)的大額少數(shù)資本投資中的核心一級資本] [ 對未并表金融機構(gòu)大額少數(shù)資本投資中的其他一級資本] [ 對未并表金融機構(gòu)大額少數(shù)資本投資中的二級資本] 反映填報機構(gòu)對未并表金融機構(gòu)大額少數(shù)資本投資中的各級資本，包括被投資金融機構(gòu)發(fā)行的不合格資本工具。，即[ 核心一級資本凈額3（）]。[] 本項目反映在[，超過核心一級資本15%部分的應扣除金額]中屬于對金融機構(gòu)大額少數(shù)資本投資的部分。[ 優(yōu)先股及其溢價] 本項目反映填報機構(gòu)發(fā)行的符合《辦法》附件1中其他一級資本工具合格標準的優(yōu)先股及其溢價。[ 核心一級資本凈額1（僅扣除全額扣減項目）] 本項目反映填報機構(gòu)核心一級資本扣除全額扣減項目之后的余額，用做計算填報機構(gòu)對未并表金融機構(gòu)小額少數(shù)資本投資門檻扣除的基數(shù)。[]=MAX(0,[][]*10%)[]=MAX(0,[][]*10%)[]=[][]+[][][]=MAX(0,([][]*15%)/)[]=IF([]=0,0,[]*([][])/[])。6．數(shù)據(jù)單位：萬元。[]本項目反映填報機構(gòu)可計入二級資本的超額貸款損失準備限額。本報表包含三張子表，分別計算填報機構(gòu)適用于《辦法》或參照執(zhí)行的附屬公司的少數(shù)股東資本，不適用于《辦法》但有資本監(jiān)管要求的附屬公司的少數(shù)股東資本，以及少數(shù)股東資本合計。[]本項目指附屬公司扣減前一級資本中第三方所持有的部分，包括但不限于附屬公司核心一級資本中歸屬于第三方部分、附屬公司發(fā)行的合格其他一級資本工具及溢價中第三方持有部分。例如，如果附屬公司對母公司有貸款，則扣除內(nèi)部交易后集團公司并表風險加權(quán)資產(chǎn)中歸屬于附屬公司的部分小于附屬公司自身的加權(quán)風險資產(chǎn)；如果母公司對附屬公司資產(chǎn)提供了風險緩釋，則扣除內(nèi)部交易后集團公司并表風險加權(quán)資產(chǎn)中歸屬于附屬公司的部分大于附屬公司自身的加權(quán)風險資產(chǎn)。本項目等于[]扣除[]后的余額。考慮過渡期的情況下。[3. 并表附屬公司的核心一級資本凈額]本項目指并表附屬公司按照相關(guān)資本監(jiān)管要求計量的核心一級資本凈額。對于附屬公司發(fā)行的不合格資本工具，以其在該時點可計入資本的數(shù)量為準。本項目等于“[12.]+（[3.]*[]/([]+[])[12.]）加回系數(shù)”。本報表依據(jù)《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》（以下簡稱《辦法》）制定。[ 報告日距債務到期日在4年以上的部分賬面金額] 本項目反映填報機構(gòu)發(fā)行的符合《辦法》附件1中二級資本工具合格標準的二級資本工具中，報告日距債務到期日在4年以上部分的賬面金額。[ 發(fā)行的不合格二級資本工具及溢價]本項目反映根據(jù)債務到期日劃分的不合格二級資本工具及其溢價的賬面金額，由[]至[]加總。[] 本項目反映填報機構(gòu)在不合格二級資本工具可計入二級資