【正文】 (9)進貨時是否明確交易條件? (10)制定進貨計劃時是否按類別進行過分析?如果分析過，應調查分析所得分別是多少? (11)由哪個部開發(fā)訂貨單? (12)是否有監(jiān)督交貨期的機構?如有，應調查是根據(jù)下述哪一項進行監(jiān)督：①銷售部門或倉庫部門提出請求；②每天檢查訂貨單副本；③在每個預定交貨日檢查訂貨單副本。 (16)是否計算了季節(jié)變動指數(shù)?如果計算了，應調查使用的是哪年的資料?以何種方法月平均法、連環(huán)比率法、計算的? (17)按顧客分攤的標準是什么?應調查是根據(jù)下述哪條標準：①過去實際銷售額；②顧客的申報；③計劃部門的安排。 (12)是否存在著論資排輩所造成的弊病? (13)工作人員的流動率如何? (14)是否調查過退職人員的退職理由?如調查過，何種理由最引起重視? (15)店員的構成情況如何?應從學歷、性別、工作及工齡等方面調查：〖LM〗 (5)有無聘用制度?如果有，應調查下列幾方面：①成為聘用對象的標準是什么；②聘用是依據(jù)金額而定，還是依據(jù)數(shù)量而定。 (3)假如銷售網(wǎng)絡是依據(jù)戰(zhàn)略考慮決定的，那么，是基于什么戰(zhàn)略?可考慮的戰(zhàn)略有：①現(xiàn)行網(wǎng)絡效率化；②強化網(wǎng)絡廣度；③縮短網(wǎng)絡的長度；④擴大或縮小直接銷售。 (5)不同商品類別的分類及營業(yè)額的比例如何? (10)、是否對主要產品作了積極的分析?應調查是否就下述各點與其他公司進行過比較：①產品知名度高低程度；②價格；③質量；④設計；⑤包裝；⑥服務；⑦占有率。 (5)有何種物品流動實績報告事? (6)作了何種物品流動成本統(tǒng)計?應調查作了下述哪些統(tǒng)計：①按形態(tài)統(tǒng)計成本；②按機能統(tǒng)計成本；③按部門統(tǒng)計成本；④按產品統(tǒng)計成本；⑤按運輸工具統(tǒng)計成本；⑥按發(fā)往地統(tǒng)計成本；⑦其它。(2)多長時間制定一次運輸量計劃?應調查下述哪種：①年計劃；②季計劃；③月計劃；④旬計劃；⑤周計劃；⑥日計劃。例如：不可能任意決定公路線路、?？蘸骄€；因為幾乎不可能自己擁有船舶、火車、飛機，頂多擁有自己的卡車?！?有關核查的調查事項 (1)有無對項目計劃進行查核的機構?如有，應調查是考慮到資金收入能力，還是無視資金收入的能力。 (5)所制定的籌措資金計劃的期限是多長?應調查為一個月、二個月、三個月、六個月，還是十二個月。 □有關會計報告的調查事項 (1)是否對會計數(shù)字作了仔細的分析?是否使數(shù)字形成了組織序列圖一般的關系? (2)會計報告體系是否將組織系列圖的各個階層與數(shù)字順利地結合起來? (3)是否根據(jù)標準值分析了所有會計報告的數(shù)值?如是，應調查標準值是下述中的哪一種：①預算；②上一年的實際成績；③其它。二、財務責任檢測內容 □ 基本準則經(jīng)營的一個顯著特點是，縱使手段高明，但如果效果不佳仍然無濟于事。 (4)在進貨延遲交貨期間時，該采取何種措施?應調查是采取下述哪種措施：①向銷售部門客戶解釋說明；②更換生產負責人；③更新所使用的機器、鑄模、工具；④改變加工方法；⑤更換所使用的材料。 (4)怎樣處理不良品和報廢配備零件?應分別對不良品的處理和報廢品配備零件的處理進行調查。 (1)對新參加工作的人員是否進行訓練? (2)有無教育訓練計劃?如有，應調查教育訓練的師資來源是下述哪一種：①公司內解決；②公司外解決；③公司內外兼用。(8)是否掌握成品、零件的庫存效率銷售量/庫存金額?(9)是否有成品、零件的自動倉庫? (10)有無必要制定材料的庫存計劃?如有必要，應調查是憑經(jīng)濟制定，還是按方程式推算。(7)不良率是否反映到估算成本中?(8)運轉率是否反映到估算成本中?□ 有關采購計劃的調查事項 (1)是否制定了采購計劃?如果制定了，應調查是哪個部門負責此項工作。 (5)操作方法是否標準化?如果標準化，應調查是采用下述哪個標準：①方法的標準化；②動作的標準化。第二是要完善生產計劃，以便有效地推動生產。(4)由誰制定計劃?應調查制定計劃的負責人是誰，以及與此有關的人員。 □ 有關外包加工計劃的調查事項 (1)有無外包加工的必要?如有必要，應調查是起因于下述哪方面：①技術；②交貨日期；③價格；④能力；⑤質量；⑥經(jīng)濟變化對策。 (20)有無材料的自動化倉庫? □ 有關設備計劃的調查事項 (1)有無投資限額計劃?如有，應調查投資限額是根據(jù)下述哪一項決定的：①生產計劃所必須的能力及現(xiàn)有能力；②資金限額；③設備率標準設備比率人數(shù)；④現(xiàn)代化標準折舊費/營業(yè)額；⑤營業(yè)額標準資本比例。 (8)是否實行搬運調度?如果實行，應調查下述哪些屬于調度范圍：①搬運者；②搬運機械；③搬運物品；④搬運時間；⑤搬運通路。(6)每旬有哪些報告?應調查下述幾個方面：①報告書名稱；②編制者是誰；③接受者名字。 (2)怎樣處理索賠?應調查實行的是下述哪個原因：①換貨；②退貨；③降價；④其他。前者包括會計事務、實際成本計算(含標準成本計算)、會計審計等；后者包括編制預算、成本估算、項目核算等。 □ 有關內部牽制的調查事項 (1)是否規(guī)定一項工作必須由兩人以上來共同完成? (2)業(yè)務事務與會計事務是否重復? (3)是否由不同的人擔任現(xiàn)金出納員、銀行交易員、普通會計? (4)是否由不同的人分別負責銷售和收款? (5)是否由不同的人分別負責進貨與支付貸款? (6)是否由不同的人分別負責登記庫存帳與現(xiàn)場物品盤點? (7)是否由不同的人擔任存料卡發(fā)放和存料卡登記? (8)是否由不同的人分別擔任采購計劃和執(zhí)行采購? (9)是否由不同的人分別擔任設計員和檢圖員? (10)是否由不同的人分別負責支付計劃和實際支付? (11)是否采用了保證人制度?所謂保證人制度是歐美國家首先實行的一種制度，其目的是為了嚴格控制開支，支付傳票必須包括與之有關的所有憑證(估算書、合同書、交貨單、請求報告、收費單等)。緊要時間為在作業(yè)研究計劃評核術中，控制流程的關鍵時間；②單位工作時間；③其它。 □ 有關審計小組工作的調查事項 (1)是否對會計師進行評估?應調查會計師有無盡責問題。(4)經(jīng)營商品的形狀如何?應調查是下述哪種形狀：①圖形；②角象；③三角形；④菱形；⑤圓柱形；⑥扁形⑦其他。 (5)有無增加新的裝卸設備的計劃?如有，應調查是基于下述哪種原因：①人事費用問題；②裝卸量增加；③貨車種類增加；④要求提高裝卸速度；⑤保證裝卸工的安全；⑥其他。 (5)對現(xiàn)在利用的運輸工具，按其重要性排列順序的情況如何?可利用表742按重要性編排順序： (4)在根據(jù)成本標準選擇外包運輸或本廠運輸時，利用哪種核算方式? □ 有關交通情況的調查事項 (1)是否實施了交通情況調查?如已實施，應調查其中有下述哪些調查事項：①各公路阻塞程度；②各前往地阻塞程度；③各時間帶阻塞程度；④各公路車輛限制情況；⑤各公路速度限制情況；⑥各公路工程情況；⑦其它。 (5)管理費以何種形式計入估計成本?應調查是下述哪種形式：①分攤到包裝費、裝卸費或保管費里；②包裝費＋裝卸費＋運輸費＋保管費一定的管理費負擔率；③其他。 □ 有關市場調查的調查事項 (1)是否確認到市場調查的必要性?應分別調查經(jīng)營者、銷售負責人、開發(fā)部門、銷售計劃部門是否都已確認了市場調查的必要性。 (2)各類主要產品市場的競爭情況如何?應通過表7413示屬于哪種競爭： (12)在引進新產品時，做了哪些調查?應調查作了下述哪些調查：①是否作過市場預測；②是否研究過商標；③是否研究過銷售渠道；④是否研究過促銷的方法；⑤是否研究過搜集客戶反應的方法；⑥是否研究過價格政策；⑦是否研究過競爭商品。 (8)將來打算采用的銷售網(wǎng)絡政策大致是什么?應調查是下述哪種政策：①開放性銷售網(wǎng)絡政策；②重點性銷售網(wǎng)絡政策；③選擇性銷售網(wǎng)絡政策；④壟斷性銷售網(wǎng)絡政策。 (4)營業(yè)額計劃是以什么為單位?應調查下述哪一種：①個人；②班組；③科；④部；⑤店。所謂按機能分類，是把銷售經(jīng)費按銷售活動費、促銷費、貨款回收費等活動機能分類。 (2)對制定庫存計劃的資料進行何種分析?分析資料有：①庫存對營業(yè)額之比全體；②存對營業(yè)額之比不同商品或不同商品類別；③商品周轉率全體；④商品周轉率不同商品或不同商品類別；⑤其它。 (3)怎樣管理組織?應調查是集中管理，還是分散管理? (4)銷售組織組成的標準是什么?應調查是按地區(qū)組成，或是按商品組成，還是按顧客組成? (5)是否善用委員會制度、經(jīng)營小組來解決問題? (6)銷售組織的活動性質是什么?應調查是個人負責，還是集體負責? (7)是否進行了適當?shù)姆止?責任權限是否明確? (8)命令系統(tǒng)是否統(tǒng)一?交流是否順利? (9)是否實行銷售、進貨、商品管理分散化?□ 有關進貨計劃的調查事項 (1)是否對所采購商品的市場情況進行調查?如已調查，應了解該使用何種資料。 (11)是否正在分析營業(yè)額成績?如果在分析，應調查是依據(jù)下述哪一條：①時間序列分析傾向變化分析、循環(huán)變動分析、季節(jié)變動分析；②相關分析；③其它。 (2)采用何種銷售方法?應調查采用了下述哪種方法：①街頭銷售；②登門拜訪銷售；③郵購；④銷售網(wǎng)絡；⑤自動銷售。 (4)近期有無撤銷營業(yè)所的計劃?如有，應調查是因營業(yè)蕭條，還是因為利潤不高。 (7)本公司當前的競爭對手是誰?應從下述幾點將競爭對手同本公司的優(yōu)劣加以比較：①商品強度；②銷售能力；③廣告能力；④形象評價高低；⑤價格優(yōu)劣勢。 (7)對需求市場的調查項目中包括哪些內容：應調查包括下述哪些內容：①顧客數(shù)量②地區(qū)分布；③潛在購買力；④顧客需求。 (4)有無調查倉庫工作人員定額的標準?可被考慮的標準有：①倉庫人員和倉庫面積之比；②倉庫人員和收付頻度之比；③倉庫人員和收付窗口數(shù)之比；④倉庫人員和倉庫體積比；⑤倉庫人員和收付體積之比；⑥倉庫人員和收付重量之比；⑦運輸人員和車輛數(shù)之比；⑧運輸人員和運行距離數(shù)之比；⑨運輸人員和運輸噸/公里數(shù)之比；；；；；(15)其他。 (2)是否掌握了與運輸公司規(guī)定相應的實際值? (3)別人是否對司機的行車前檢查情況進行檢查? (4)每天空閑車占多大比例? (5)每天司機缺勤占多大比例? (6)裝貨前的等候時間是否太長? (7)實際裝貨時間超過指定裝貨時間的情況是否過多? □ 有關事故的調查事項 (1)本廠運輸是否常出事故? (2)是否根據(jù)事故原因作了統(tǒng)計? (3)是否調查了易出事故司機的性格? (4)是否對司機作了包括嚴守法令在內的經(jīng)營方針方面的教育? (5)是否完備了發(fā)生事故時的保險制度? (6)是否雇有專門律師以應付事故的發(fā)生? □ 有關物品流動成本體系的調查事項 (1)物品流動預算在整個預算中占多大比例? (2)物品流動費用是否分為包裝費、裝卸費、運輸費、保管費、管理費?如有分類，應調查這些費用的構成比例。表743 運輸工具增減表 (7)現(xiàn)在使用哪些捆包設備?(8)現(xiàn)在使用哪些輔助材料?可被考慮的有：①油紙；②鍍拉拉LALA、防水紙；③蠟紙；④防水處理玻璃紙；⑤玻璃紙；⑥硫酸紙；⑦兩面塑料膜防水紙；⑧屋頂材料；⑨泡沫苯乙烯塑料；。(4)使用租賃倉庫的理由何在?應調查是下述哪個理由：①管理方面麻煩少；②投資資金問題；③保管費問題；④易于調換；⑤利用率高；⑥保證質量問題；⑦其他。 □有關預算的調查事項 (1)是否制定了預算?如已制定，應調查是使用下述的哪種方法：①歸納法lnduction；②演繹法；③兩者兼用。 (6)用于計算成本的有哪些傳票?應調查利用下述中的哪一種：①支付傳票；②轉帳傳票；③出庫傳票；④計工單；⑤其它。 (9)月末決算是在來月的哪一天完成?應調查能否趕上企業(yè)首腦作決斷，如果完成得過遲，沒有趕上用場，應調查其原因何在(人手不夠、還是工作效率低)。 □ 有關設備控制的調查事項 (1)有無投資設備進度管理表? (2)有無關于設備投資預算與實際費用之間的差異分析表? (3)投資設備進度遲延時，該采取何種措施? (4)設備投資預算不足時，該采取何種權宜措施? (5)是否每月調查設備開工率?(6)是否每月調查每件設備的修繕費率?(7)是否每月掌握每件設備的修理費用?(8)是否每月調查每件設備的預防性修理費用和故障修理費用? (9)是否調查每件設備的故障頻率? (10)是否每月繪制故障原因結構顯示圖? □ 有關輔助設備控制的調查事項 (1)是否計算每件輔助設備的實際開工率? (2)是否每月掌握每件設備的修理費用? (3)是否每月調查各設備的預防性修理和故障修理費用? (4)是否調查每件設備的故障頻率? (5)是否每月都繪制故障原因結構顯示圖? □ 有關鑄模、工具控制的調查事項 (1)是否掌握各種鑄模、工具的使用量?(2)是否掌握各種鑄模、工具在不同設備上的使用量?(3)是否掌握鑄模、工具損耗率的情況? (4)是否掌握鑄模、工具費用的情況? (5)是否掌握鑄模、工具的現(xiàn)有庫存量? □ 有關教育訓練效益控制的調查事項 (1)是否檢驗教育訓練效益?如已檢驗，應調查采用下述哪種方法：①測驗；②生產績效③考勤；④其它。然后分別調查報告書內容、編制者和呈報單位。 (2)由哪個部門負責調派閑置人力?應調查是由工作現(xiàn)場負責人調