【正文】 。 □ 有關(guān)市場調(diào)查的調(diào)查事項 (1)是否確認(rèn)到市場調(diào)查的必要性?應(yīng)分別調(diào)查經(jīng)營者、銷售負(fù)責(zé)人、開發(fā)部門、銷售計劃部門是否都已確認(rèn)了市場調(diào)查的必要性。 (2)怎樣調(diào)查利用率?可從下述幾方面調(diào)查：①包裝設(shè)備利用率；②裝卸設(shè)備利用率；③運輸設(shè)備利用率；④運輸工具利用率。 (5)管理費以何種形式計入估計成本?應(yīng)調(diào)查是下述哪種形式：①分?jǐn)偟桨b費、裝卸費或保管費里；②包裝費＋裝卸費＋運輸費＋保管費一定的管理費負(fù)擔(dān)率；③其他。 (4)在根據(jù)成本標(biāo)準(zhǔn)選擇外包運輸或本廠運輸時，利用哪種核算方式? □ 有關(guān)交通情況的調(diào)查事項 (1)是否實施了交通情況調(diào)查?如已實施，應(yīng)調(diào)查其中有下述哪些調(diào)查事項：①各公路阻塞程度；②各前往地阻塞程度；③各時間帶阻塞程度；④各公路車輛限制情況；⑤各公路速度限制情況；⑥各公路工程情況；⑦其它。 (5)對現(xiàn)在利用的運輸工具，按其重要性排列順序的情況如何?可利用表742按重要性編排順序： (2)是否計算出了空車和滿載時的調(diào)整平均時速?(3)在以卡車運輸?shù)那闆r下，是否將公路分級?如果分級，應(yīng)調(diào)查是否計算出了各級公路的平均燃耗量。 (5)有無增加新的裝卸設(shè)備的計劃?如有，應(yīng)調(diào)查是基于下述哪種原因：①人事費用問題；②裝卸量增加；③貨車種類增加；④要求提高裝卸速度；⑤保證裝卸工的安全；⑥其他。 (8)是否掌握各個倉庫經(jīng)營物品的處理噸數(shù)?應(yīng)按照下列表格分別對自建倉庫和租賃倉庫作實際狀況的調(diào)查。(4)經(jīng)營商品的形狀如何?應(yīng)調(diào)查是下述哪種形狀：①圖形；②角象；③三角形；④菱形；⑤圓柱形；⑥扁形⑦其他。 □ 有關(guān)審計小組工作的調(diào)查事項 (1)是否對會計師進(jìn)行評估?應(yīng)調(diào)查會計師有無盡責(zé)問題。 (3)用歸納法制定預(yù)算有哪些程度?應(yīng)從下述幾方面調(diào)查：①有哪些成員參加；②用什么方法估計銷售預(yù)算；③用什么方法估計生產(chǎn)制造、預(yù)算；④用什么方式估計購買預(yù)算；⑤用什么方法估計銷售費用及一般管理預(yù)算；⑥用什么方法估計投資預(yù)算；⑦用什么方法估計資金預(yù)算；⑧如何調(diào)整各種預(yù)算方案；⑨是否制定了綜合預(yù)算。緊要時間為在作業(yè)研究計劃評核術(shù)中，控制流程的關(guān)鍵時間；②單位工作時間；③其它。(9)成本計算報告書是在下月的哪一天完成?應(yīng)調(diào)查是很快完成，能趕上企業(yè)主管作決斷；還是完成得很慢，派不上用場，如果是后者，就必須調(diào)查其原因。 □ 有關(guān)內(nèi)部牽制的調(diào)查事項 (1)是否規(guī)定一項工作必須由兩人以上來共同完成? (2)業(yè)務(wù)事務(wù)與會計事務(wù)是否重復(fù)? (3)是否由不同的人擔(dān)任現(xiàn)金出納員、銀行交易員、普通會計? (4)是否由不同的人分別負(fù)責(zé)銷售和收款? (5)是否由不同的人分別負(fù)責(zé)進(jìn)貨與支付貸款? (6)是否由不同的人分別負(fù)責(zé)登記庫存帳與現(xiàn)場物品盤點? (7)是否由不同的人擔(dān)任存料卡發(fā)放和存料卡登記? (8)是否由不同的人分別擔(dān)任采購計劃和執(zhí)行采購? (9)是否由不同的人分別擔(dān)任設(shè)計員和檢圖員? (10)是否由不同的人分別負(fù)責(zé)支付計劃和實際支付? (11)是否采用了保證人制度?所謂保證人制度是歐美國家首先實行的一種制度，其目的是為了嚴(yán)格控制開支，支付傳票必須包括與之有關(guān)的所有憑證(估算書、合同書、交貨單、請求報告、收費單等)。 (11)是否分析了每月決算書?如已分析，應(yīng)分下述幾方面調(diào)查具體分析的內(nèi)容：①利潤分析；②償債能力分析；③增加生產(chǎn)率分析。前者包括會計事務(wù)、實際成本計算(含標(biāo)準(zhǔn)成本計算)、會計審計等；后者包括編制預(yù)算、成本估算、項目核算等。 □ 有關(guān)成本控制的調(diào)查事項 (1)有無計劃統(tǒng)計實際成本的專職部門? (2)有無計劃統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)成本的專職部門? (2)怎樣處理索賠?應(yīng)調(diào)查實行的是下述哪個原因：①換貨；②退貨；③降價；④其他。然后再調(diào)查誰是分析負(fù)責(zé)人?誰是行動改善負(fù)責(zé)人? (4)有無物品流動的流動單據(jù)控制工作制度? (5)一年內(nèi)，對現(xiàn)場物品進(jìn)行幾次盤點工作? □ 有關(guān)生產(chǎn)程序控制的調(diào)查事項 (1)一年變更幾次生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)?應(yīng)調(diào)查是下述哪一種：①三個月變更一次；②六個月變更一次；③十二個月變更一次；④其他。(6)每旬有哪些報告?應(yīng)調(diào)查下述幾個方面：①報告書名稱；②編制者是誰；③接受者名字。 □ 有關(guān)品質(zhì)檢查的調(diào)查事項 (1)在哪個階段實施檢查?應(yīng)調(diào)查在下述哪個階段：①驗收材料時；②生產(chǎn)過程階段；③產(chǎn)品完成時。 (8)是否實行搬運調(diào)度?如果實行，應(yīng)調(diào)查下述哪些屬于調(diào)度范圍：①搬運者；②搬運機械；③搬運物品；④搬運時間；⑤搬運通路。 (4)有無防止公害計劃?如有，應(yīng)同時調(diào)查公害預(yù)防設(shè)備及公害預(yù)防費用。 (20)有無材料的自動化倉庫? □ 有關(guān)設(shè)備計劃的調(diào)查事項 (1)有無投資限額計劃?如有，應(yīng)調(diào)查投資限額是根據(jù)下述哪一項決定的：①生產(chǎn)計劃所必須的能力及現(xiàn)有能力；②資金限額；③設(shè)備率標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備比率人數(shù)；④現(xiàn)代化標(biāo)準(zhǔn)折舊費/營業(yè)額；⑤營業(yè)額標(biāo)準(zhǔn)資本比例。 (5)怎樣表示產(chǎn)品、零件總帳的余額?應(yīng)調(diào)查是只有實際余額，還是既有實際余額，也有有效余額。 □ 有關(guān)外包加工計劃的調(diào)查事項 (1)有無外包加工的必要?如有必要，應(yīng)調(diào)查是起因于下述哪方面：①技術(shù)；②交貨日期；③價格；④能力；⑤質(zhì)量；⑥經(jīng)濟(jì)變化對策。 □ 有關(guān)估算成本的調(diào)查事項 (1)是否估算成本?如果估算了，應(yīng)調(diào)查其目的是為了價格競爭而削價還是為了降低成本。(4)由誰制定計劃?應(yīng)調(diào)查制定計劃的負(fù)責(zé)人是誰，以及與此有關(guān)的人員。 (2)加工程序標(biāo)準(zhǔn)是參考什么制定的?應(yīng)調(diào)查是參考下述哪種資料：①機械裝置圖；②機械設(shè)備情況表；③機械開動率表。第二是要完善生產(chǎn)計劃，以便有效地推動生產(chǎn)。 (2)是否能掌握設(shè)備開工率?如能掌握，應(yīng)調(diào)查其開工率是在一般水準(zhǔn)之上，還是在一般水準(zhǔn)之下。 (5)操作方法是否標(biāo)準(zhǔn)化?如果標(biāo)準(zhǔn)化，應(yīng)調(diào)查是采用下述哪個標(biāo)準(zhǔn)：①方法的標(biāo)準(zhǔn)化；②動作的標(biāo)準(zhǔn)化。 (3)日程計劃是根據(jù)什么資料制定的?應(yīng)調(diào)查是參照下述哪種資料：①生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)；②生產(chǎn)能力設(shè)備和人員；③外包加工能力；④其他。(7)不良率是否反映到估算成本中?(8)運轉(zhuǎn)率是否反映到估算成本中?□ 有關(guān)采購計劃的調(diào)查事項 (1)是否制定了采購計劃?如果制定了，應(yīng)調(diào)查是哪個部門負(fù)責(zé)此項工作。 (4)是否發(fā)給材料?應(yīng)調(diào)查是采用下述哪一種制度：①有償發(fā)放；②無償發(fā)放；③不發(fā)放。(8)是否掌握成品、零件的庫存效率銷售量/庫存金額?(9)是否有成品、零件的自動倉庫? (10)有無必要制定材料的庫存計劃?如有必要，應(yīng)調(diào)查是憑經(jīng)濟(jì)制定，還是按方程式推算。 (5)在給各個項目推出的先后順序方面是否有標(biāo)準(zhǔn)?如有，應(yīng)調(diào)查是單一標(biāo)準(zhǔn)，還是雙重標(biāo)準(zhǔn)。 (1)對新參加工作的人員是否進(jìn)行訓(xùn)練? (2)有無教育訓(xùn)練計劃?如有，應(yīng)調(diào)查教育訓(xùn)練的師資來源是下述哪一種：①公司內(nèi)解決；②公司外解決；③公司內(nèi)外兼用。 (5)外購采用何種方式?應(yīng)調(diào)查是采用下述哪種方式：①書面；②口頭電話；③兩者兼用。 (4)怎樣處理不良品和報廢配備零件?應(yīng)分別對不良品的處理和報廢品配備零件的處理進(jìn)行調(diào)查。 (2)是否繪有表明出不良品原因的結(jié)構(gòu)顯示圖? (3)是否繪有追究出不良品原因的特殊原因結(jié)構(gòu)圖? (4)是否使用科學(xué)方法追究出不良品原因?科學(xué)方法有：①統(tǒng)計學(xué)方法；②回歸相關(guān)分析③樹形最佳判定法；④判定圖表；⑤其他。 (4)在進(jìn)貨延遲交貨期間時，該采取何種措施?應(yīng)調(diào)查是采取下述哪種措施：①向銷售部門客戶解釋說明；②更換生產(chǎn)負(fù)責(zé)人；③更新所使用的機器、鑄模、工具；④改變加工方法；⑤更換所使用的材料。(2)每隔幾個月檢查一次存貨卡和現(xiàn)存品是否相符。二、財務(wù)責(zé)任檢測內(nèi)容 □ 基本準(zhǔn)則經(jīng)營的一個顯著特點是，縱使手段高明，但如果效果不佳仍然無濟(jì)于事。 □有關(guān)會計事務(wù)的調(diào)查事項 (1)是否建立了符合復(fù)式簿記原理的會計制度? (2)會計制度中是否完全符合了有關(guān)稅務(wù)的規(guī)定? (3)會計制度中是否完全符合了企業(yè)會計原則? (4)建立了何種會計科目體系?應(yīng)調(diào)查是否劃分得很詳細(xì)，因此能夠說明業(yè)務(wù)活動的實際狀況；還是大致劃分成大科目、中科目、小科目? (5)是否下了工夫設(shè)計會計傳票?應(yīng)調(diào)查所設(shè)計的是適合人工傳票會計，還是適合電腦化會計? (6)是否調(diào)查了各種傳票每月的起票張數(shù)?如已調(diào)查，還應(yīng)調(diào)查開這些傳票所需要的純工作時間。 □有關(guān)會計報告的調(diào)查事項 (1)是否對會計數(shù)字作了仔細(xì)的分析?是否使數(shù)字形成了組織序列圖一般的關(guān)系? (2)會計報告體系是否將組織系列圖的各個階層與數(shù)字順利地結(jié)合起來? (3)是否根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)值分析了所有會計報告的數(shù)值?如是，應(yīng)調(diào)查標(biāo)準(zhǔn)值是下述中的哪一種：①預(yù)算；②上一年的實際成績；③其它。(3)成本是怎樣劃分的?應(yīng)分別調(diào)查直接材料費、直接人工費、制造費用(間接材料費、間接勞務(wù)費、間接經(jīng)費的具體成本項目)。 (5)所制定的籌措資金計劃的期限是多長?應(yīng)調(diào)查為一個月、二個月、三個月、六個月，還是十二個月。 (9)如果在成本估算的每個階段估計成本與容許成本不符的話，應(yīng)采取哪些措施?應(yīng)分別對根據(jù)市場情況而進(jìn)行生產(chǎn)的工廠和根據(jù)接受訂貨情況而進(jìn)行生產(chǎn)的工廠，調(diào)查它們所采取的具體措施內(nèi)容。□ 有關(guān)核查的調(diào)查事項 (1)有無對項目計劃進(jìn)行查核的機構(gòu)?如有，應(yīng)調(diào)查是考慮到資金收入能力，還是無視資金收入的能力。此外，還應(yīng)調(diào)查對會計工作稽核的具體技術(shù)(調(diào)查重點)。例如：不可能任意決定公路線路、?？蘸骄€；因為幾乎不可能自己擁有船舶、火車、飛機，頂多擁有自己的卡車。 □ 有關(guān)自建倉庫和租賃倉庫的調(diào)查事項 (1)是利用自建倉庫，還是利用租賃倉庫?如果兩者都利用，應(yīng)調(diào)查利用的構(gòu)成比。特征分為：①高度保護(hù)內(nèi)裝物品；②可反復(fù)使用；③耐潮；④節(jié)省保管場所；⑤空氣流通；⑥節(jié)約運費；⑦可大量節(jié)省包材；⑧可見內(nèi)裝物品；⑨其他。(2)多長時間制定一次運輸量計劃?應(yīng)調(diào)查下述哪種：①年計劃；②季計劃；③月計劃；④旬計劃；⑤周計劃；⑥日計劃。 □有關(guān)選擇運輸工具計劃的調(diào)查事項 (1)有無選擇運輸工具的計劃?如有，應(yīng)調(diào)查是基于下述哪個原因；①運輸量增加或減少；②運輸?shù)貐^(qū)擴(kuò)大；③運輸物品改變；④削減運輸成本；⑤運輸?shù)陌踩?；⑥提高運輸速度；⑦其它。 □ 有關(guān)日程計劃的調(diào)查事項 (1)交貨傳票中有哪些項目?應(yīng)調(diào)查記有下述哪些項目：①地區(qū)名；②顧客名；③運輸工具；④物品名稱；⑤倉庫名；⑥交貨期；⑦其它。 (3)職員平均年齡有多大?平均工作年限有多長? (5)有何種物品流動實績報告事? (6)作了何種物品流動成本統(tǒng)計?應(yīng)調(diào)查作了下述哪些統(tǒng)計：①按形態(tài)統(tǒng)計成本；②按機能統(tǒng)計成本；③按部門統(tǒng)計成本；④按產(chǎn)品統(tǒng)計成本；⑤按運輸工具統(tǒng)計成本；⑥按發(fā)往地統(tǒng)計成本；⑦其它。 (4)以何種方法實施市場調(diào)查?調(diào)查應(yīng)采用下述中的哪種方法?：①當(dāng)面詢問法；②發(fā)函訪問法；③電話訪問法；④附帶樣品逐件調(diào)查法；⑤利用有獎廣告調(diào)查顧客的反應(yīng)。 (10)、是否對主要產(chǎn)品作了積極的分析?應(yīng)調(diào)查是否就下述各點與其他公司進(jìn)行過比較：①產(chǎn)品知名度高低程度；②價格；③質(zhì)量；④設(shè)計；⑤包裝；⑥服務(wù)；⑦占有率。 (4)有多少同行業(yè)?本公司營業(yè)額在同行占第幾位? (5)同行業(yè)中，營業(yè)額占前5名的公司其市場占有率是多少?〖LM〗 (5)不同商品類別的分類及營業(yè)額的比例如何? (3)假如銷售網(wǎng)絡(luò)是依據(jù)戰(zhàn)略考慮決定的，那么，是基于什么戰(zhàn)略?可考慮的戰(zhàn)略有：①現(xiàn)行網(wǎng)絡(luò)效率化；②強化網(wǎng)絡(luò)廣度；③縮短網(wǎng)絡(luò)的長度；④擴(kuò)大或縮小直接銷售。 (3)各銷售點的平均成績?nèi)绾?應(yīng)調(diào)查下述幾點：①營業(yè)額；②每人平均營業(yè)額；③每平方公尺營業(yè)額；④月營業(yè)利潤；⑤每人平均營業(yè)利潤；⑥每平方公尺營業(yè)利潤。 (5)有無聘用制度?如果有，應(yīng)調(diào)查下列幾方面：①成為聘用對象的標(biāo)準(zhǔn)是什么；②聘用是依據(jù)金額而定，還是依據(jù)數(shù)量而定。 (4)是否根據(jù)商品等級把進(jìn)貨來源加以排列? (5)是否對主要進(jìn)貨來源的具體情況進(jìn)行調(diào)查：如果已調(diào)查，應(yīng)檢查下列幾方面：①財務(wù)；②生產(chǎn)能力；③質(zhì)量；④有關(guān)交貨期的使用度。 (6)自家倉庫、外租倉庫的年倉容量分別是多少?倉容量應(yīng)以保管和保管時間的乘積來測定。 (12)是否存在著論資排輩所造成的弊病? (13)工作人員的流動率如何? (14)是否調(diào)查過退職人員的退職理由?如調(diào)查過，何種理由最引起重視? (15)店員的構(gòu)成情況如何?應(yīng)從學(xué)歷、性別、工作及工齡等方面調(diào)查：〖LM〗 (7)營業(yè)額計劃是何時制定的?應(yīng)調(diào)查是一年前、半年前、三個月前，還是一個月前?(8)營業(yè)額計劃和實績的差額是多少?應(yīng)算出商品類別各自完成的百分比。 (16)是否計算了季節(jié)變動指數(shù)?如果計算了，應(yīng)調(diào)查使用的是哪年的資料?以何種方法月平均法、連環(huán)比率法、計算的? (17)按顧客分?jǐn)偟臉?biāo)準(zhǔn)是什么?應(yīng)調(diào)查是根據(jù)下述哪條標(biāo)準(zhǔn)：①過去實際銷售額；②顧客的申報；③計劃部門的安排。(27)是否對銷售經(jīng)費資料進(jìn)行過分析?如果是，應(yīng)調(diào)查屬于下述哪種分析：①分析營業(yè)額；②分析銷售經(jīng)費構(gòu)成比率；③分析時間趨勢系列。 (9)進(jìn)貨時是否明確交易條件? (10)制定進(jìn)貨計劃時是否按類別進(jìn)行過分析?如果分析過，應(yīng)調(diào)查分析所得分別是多少? (11)由哪個部開發(fā)訂貨單? (12)是否有監(jiān)督交貨期的機構(gòu)?如有，應(yīng)調(diào)查是根據(jù)下述哪一項進(jìn)行監(jiān)督：①銷售部門或倉庫部門提出請求；②每天檢查訂貨單副本；③在每個預(yù)定交貨日檢查訂貨單副