【正文】 財(cái)務(wù)部門及時(shí)按實(shí)際價(jià)值調(diào)整固定資產(chǎn) 價(jià) 值 和 已 計(jì) 提 折舊。 手工 原有 檢查審計(jì)部門是否跟蹤被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)結(jié)果的情況。 屬于上級(jí)公司管理的建設(shè)項(xiàng)目，試運(yùn)行報(bào)告應(yīng)上報(bào)上級(jí)公司網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門。 財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)估列通知單入 帳 ，并于次月開始計(jì)提折舊費(fèi)用。 手工 原有 檢查是否由 相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員審批用款計(jì)劃。 檢查只有 經(jīng) 授權(quán)的財(cái)務(wù)人員 才 能 在財(cái)務(wù)管理模塊中觸發(fā)過(guò)帳 。 網(wǎng)絡(luò) 發(fā)展 （建設(shè)）部門或者其委托的建設(shè)單位 項(xiàng)目管理人員匯總工程進(jìn)度報(bào)告 ； 網(wǎng) 絡(luò) 發(fā) 展 （ 建設(shè)）部門負(fù)責(zé)人或者其指定人員審閱工程進(jìn)度報(bào)告并抄報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)。 手工 原有 檢查投資計(jì)劃的會(huì)簽及審批情況。 手工 原有 檢查初步設(shè)計(jì)（一階段設(shè)計(jì)）的批復(fù)文件是否有網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門的會(huì)簽。 只有負(fù)責(zé)項(xiàng)目立項(xiàng)審批 且 經(jīng) 授權(quán)的 人員 才 能 在 辦公自動(dòng)化系統(tǒng) 的立項(xiàng)審批系統(tǒng) /模塊 中 進(jìn) 行 立 項(xiàng) 審批。 立項(xiàng)審批表由地市分公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 20 竣工決算及審批 竣工驗(yàn)收合格后，根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)書，由項(xiàng)目管理人員協(xié)助工程財(cái)務(wù)人員按規(guī)定編制項(xiàng)目竣工決算表，交由財(cái)務(wù)部門會(huì)同網(wǎng)絡(luò)發(fā)展（建設(shè)）部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán) 人審閱。 審計(jì)部門在收到網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門或其委托的建設(shè)單位提交的工程項(xiàng)目審計(jì)資料并確認(rèn)其具備審計(jì)條件后，組成審計(jì)組并指定主審人員，對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。 在暫估資產(chǎn)前， 建設(shè)單位項(xiàng)目管理人員 應(yīng)將資產(chǎn)名稱、固定資產(chǎn)目錄編號(hào)、規(guī)格型號(hào)、合同價(jià)及所在地點(diǎn)等資料提供給工程財(cái)務(wù)人員，工程財(cái)務(wù)人員根據(jù) 所 提供的資料，將發(fā)生的安裝費(fèi)、其他工程費(fèi)等進(jìn)行 合理分?jǐn)偤缶幹啤豆潭ㄙY產(chǎn)估列通知單》 ，經(jīng)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人 8 或其授權(quán)人審核后，由財(cái)務(wù)部門據(jù)此入 帳 ，并于次月開始計(jì)提折舊費(fèi)用。 (5) 財(cái)務(wù)部門 人 員 在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中 進(jìn) 行 會(huì)計(jì)處 理。廠驗(yàn)通過(guò)后，由雙方簽署出廠驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。 初步設(shè)計(jì)及審批 確定項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位以后，設(shè)計(jì)單位按照規(guī)定編寫初步設(shè)計(jì)文本。 如果項(xiàng)目可行性研究沒(méi)有通過(guò)審批，則可行性研究的相關(guān)支出從管理費(fèi)用中列支。 一、 業(yè)務(wù)流程范圍 1 所涉及的業(yè)務(wù)范圍 項(xiàng)目立項(xiàng)；下達(dá)投資計(jì)劃；選擇設(shè)備物資供應(yīng)商，設(shè)計(jì)、施工、系統(tǒng)集成、監(jiān)理等工程建設(shè)相關(guān)服務(wù)提供商；簽訂合同并對(duì)合同的執(zhí)行和存檔進(jìn)行管理；組織采購(gòu)；對(duì)購(gòu)入設(shè)備物資的數(shù)量、質(zhì)量和單價(jià)金額進(jìn)行檢驗(yàn)并對(duì)相關(guān)資產(chǎn)項(xiàng)目以及應(yīng)付 帳 款進(jìn)行記錄；在建工程的相關(guān)會(huì)計(jì) 處理；監(jiān)督工程建設(shè)的實(shí)施并適時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收；對(duì)已完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程及時(shí)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)；進(jìn)行工程審計(jì)；向供應(yīng)商支付合同價(jià)款；對(duì) 帳 ；竣工決算。審閱無(wú)誤后，地市分公司將立項(xiàng)審批表上報(bào)省市子公司，由省市子公司網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門會(huì)同財(cái)務(wù)等部門對(duì)立項(xiàng)審批表進(jìn)行審核，審核后報(bào)主管副總經(jīng)理或其授權(quán)人予以審批。建設(shè)單位應(yīng)組織對(duì)施工圖設(shè)計(jì)文本進(jìn)行審查，并將審查意見(jiàn)上報(bào)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門。 10 施工過(guò)程管理 在施工過(guò)程中，網(wǎng)絡(luò)發(fā)展（建設(shè)）部門或者建設(shè)單位應(yīng)組織必要的隨工人員、監(jiān)理公司（如有）負(fù)責(zé)監(jiān)督施工的進(jìn)度和質(zhì)量。審批通過(guò) 7 后，財(cái)務(wù)部門按審批意見(jiàn)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并將經(jīng)審批的差異分析報(bào)告留檔備查。 (4) 若財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)與計(jì)劃建設(shè)管理系統(tǒng)有接口，財(cái)務(wù)管理系統(tǒng) 則 通過(guò)系統(tǒng)接口從計(jì)劃建設(shè)管理系統(tǒng)中獲取固定資產(chǎn)明細(xì)表，由財(cái)務(wù)部門 人 員 在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)上確認(rèn) 。審計(jì)部門整理被審計(jì)單位意見(jiàn)，形成正式審計(jì)結(jié)果報(bào)告，上報(bào)主管副總經(jīng)理審批同意后，下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)或決定。 相 關(guān) IT 流程： (1) 工程主管人員將調(diào)整后 ，由 有授權(quán)的 財(cái)務(wù)部門 專 人 在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng) 中 調(diào)整資產(chǎn)暫估價(jià)值及已計(jì)提的折舊。 手工 原有 檢查可行性研究報(bào)告的編制單位是否具 備 相 應(yīng) 的 資 質(zhì) 證明。 手工 原有 抽取部分項(xiàng)目，檢查是否有項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和工程財(cái)務(wù)人員。如果有上述情況，是否重新辦理立項(xiàng)手續(xù)，如果沒(méi)有，是否有合理的解釋。 按規(guī)定必須以招標(biāo)方式確定施工單位和監(jiān)理單位的項(xiàng)目，應(yīng)參照 的規(guī)定流程確定施工、監(jiān)理的推薦單位，并依據(jù)工程 性 質(zhì) 和 金 額 的 不同，分別由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位。 手工 原有 詢問(wèn)工程財(cái)務(wù)人員是否及時(shí)取得工程進(jìn)度報(bào)告。 財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)按會(huì)計(jì)科目匹配映射關(guān)系入 帳 。 工程財(cái)務(wù)人員對(duì)所有支付款項(xiàng)認(rèn)真審核，嚴(yán)格按合同規(guī)定的付款方式支付；確保支出合理合規(guī)和原始憑證的合法性。 自動(dòng) 新增 檢查 資產(chǎn)接收部門按 權(quán)限列表 在 計(jì)劃建設(shè)管理系統(tǒng) 中 確認(rèn)固定資產(chǎn)明細(xì)表 。 18 工程審計(jì) 審計(jì)部門要根據(jù)審計(jì)工作方案，在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)完成項(xiàng)目審計(jì)或?qū)徍灩ぷ鳌? 手工 原有 檢查竣工驗(yàn)收文件、驗(yàn)收證書是否有驗(yàn)收小組成員簽字；詢問(wèn)有關(guān)人員驗(yàn)收的過(guò)程，判斷其是否合理。 手工 原有 檢查建設(shè)單位是否按 規(guī)定及時(shí)將工程文件、資料歸檔。 或其授權(quán)人對(duì)項(xiàng)目竣工決算表的審閱意見(jiàn)及簽字確認(rèn)。 20 控制點(diǎn) 手工 /自 動(dòng) 原有 /新增 /修改 監(jiān)督檢查方法 工程審計(jì)實(shí)行三級(jí) 復(fù) 核 制 度 ， 即 主審、審計(jì)組長(zhǎng)、審計(jì)部門負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)結(jié)果和審計(jì)質(zhì)量逐級(jí)復(fù)核。 19 控制點(diǎn) 手工 /自 動(dòng) 原有 /新增 /修改 監(jiān)督檢查方法 表，由 經(jīng) 授權(quán)的 財(cái)務(wù)部門 人 員 在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)上確認(rèn)。 手工 原有 檢查 部分項(xiàng)目的試運(yùn)行通知是否都有相應(yīng)的初驗(yàn)報(bào)告。 差異分析報(bào)告，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批，并將經(jīng)審批的差異 分 析 報(bào) 告 留 檔 備查。 自 動(dòng) 新增 檢查 只有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)能夠在 計(jì)劃建設(shè)管理系統(tǒng) /模塊 中審核工程信息 。 手工 原有 抽取部分進(jìn)口設(shè)備，檢查相關(guān)的商檢報(bào)告和海關(guān)關(guān)稅完稅憑證。 建設(shè)單位組織對(duì)施 工 圖 設(shè) 計(jì) 進(jìn) 行 審查，并將審查意見(jiàn)上報(bào)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門。 4 工程設(shè)計(jì)及審批 設(shè)計(jì)單位按照可行性研究規(guī)定的內(nèi)容出具初步設(shè)計(jì)（一階段設(shè)計(jì)）文本。 手工 原有 檢查網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人對(duì)可行性研究批復(fù)文件的審閱意見(jiàn)及簽字確認(rèn)。 手工 原有 檢查相關(guān)部門的會(huì) 簽 意 見(jiàn) 及 簽 字 確認(rèn)。 審計(jì)部門應(yīng)跟蹤被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)結(jié)果的情況，必要時(shí)可對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。 屬于上級(jí)公司管理的項(xiàng)目，試運(yùn)行報(bào)告應(yīng)上報(bào)上級(jí)公司網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門。工程財(cái)務(wù)人員要依據(jù)批準(zhǔn)的付款計(jì)劃、設(shè)計(jì)文件及設(shè)計(jì)、施工、訂貨等有關(guān)合同資料進(jìn)行認(rèn)真審核，嚴(yán)格按合同規(guī)定的付款方式付款，確保發(fā)生的支出合理合規(guī)、原始憑證合法。 關(guān)于利息資本化的詳細(xì)情況參見(jiàn)流程 。 6 確定施工、監(jiān)理單位 按照項(xiàng)目規(guī)模和工程性質(zhì)的不同，網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門應(yīng)當(dāng)按規(guī) 5 定通過(guò)指定或者招標(biāo)的方式確定具有相應(yīng)資質(zhì)的施工、監(jiān)理單位，并分別由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)最終審定。 3 確 定設(shè)計(jì)單位 項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 /立項(xiàng)審批表審批通過(guò)后，由網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門或者其委托的建設(shè)單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位進(jìn)行工程設(shè)計(jì)。 通過(guò)可行性研究立項(xiàng) 項(xiàng)目 發(fā)起單位或者部門提出書面意向，由網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門組織或者委托相關(guān)部門組織實(shí)施項(xiàng)目可行性研究。對(duì)于投資規(guī)模雖然較小但需辦理政府審批手續(xù)的工程項(xiàng)目，仍應(yīng)通過(guò)可行性研究立項(xiàng)。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門需要安排專職工程財(cái)務(wù)人員，與項(xiàng)目管理人員溝通協(xié)調(diào)，做好項(xiàng)目的核算與財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)投資計(jì)劃，及時(shí)籌集建設(shè)資金，保證項(xiàng)目資金如期 到位。 11 在建工程的會(huì)計(jì)處理 在工程項(xiàng)目實(shí)施的過(guò)程中，工程財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度報(bào)告、實(shí)物資產(chǎn)驗(yàn)收確認(rèn)單、工程合同協(xié)議和實(shí)際支付的其他與項(xiàng)目相關(guān)的費(fèi)用憑證及時(shí)記錄在建工程明細(xì) 帳 。超過(guò)一定金額權(quán)限的付款需公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門根據(jù)試運(yùn)行報(bào)告安排竣工驗(yàn)收。審計(jì)部門應(yīng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)提交的審計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料進(jìn)行審核，形成審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿），征求被審計(jì)單位意見(jiàn)后，按照審計(jì)項(xiàng)目程序下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)或決定。 由網(wǎng)絡(luò)發(fā)展（計(jì)劃）、財(cái)務(wù)等部門對(duì)