【正文】 第三十九條 存在未按規(guī)定編制和上報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算，未嚴(yán)格履行審核審批程序，弄虛作假，造成國(guó)有資產(chǎn)損失等違規(guī)違紀(jì)行為的，依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員責(zé)任，涉嫌犯罪的移送司法機(jī)關(guān)處理。．基本建設(shè)程序執(zhí)行情況。是否存在超過(guò)批準(zhǔn)建設(shè)內(nèi)容發(fā)生的支出、不符合合同（協(xié)議）的支出、非法收費(fèi)和攤派，無(wú)發(fā)票或者發(fā)票項(xiàng)目不全、無(wú)審批手續(xù)、無(wú)責(zé)任人員簽字的支出，以及因設(shè)計(jì)單位、施工單位、供貨單位等原因造成的工程報(bào)廢損失等不屬于本應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的支出等情況。不能確定負(fù)擔(dān)對(duì)象的待攤投資，應(yīng)分?jǐn)傆?jì)入受益的資產(chǎn)成本或待核銷(xiāo)基建支出。以設(shè)備購(gòu)置、房屋及其他建筑物購(gòu)置為主且附有部分建筑安裝工程的，只需編制基本建設(shè)項(xiàng)目概況表、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表、基本建設(shè)項(xiàng)目資金情況明細(xì)表、基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表、基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表。第十一條 交通運(yùn)輸部本級(jí)和部屬單位竣工財(cái)務(wù)決算按以下權(quán)限審批：（一）部本級(jí)投資額萬(wàn)元以上（不含萬(wàn)元）的竣工財(cái)務(wù)決算，報(bào)財(cái)政部審批。本規(guī)定所稱(chēng)基本建設(shè)項(xiàng)目，是指部本級(jí)和部屬單位列入部基本建設(shè)投資計(jì)劃和部門(mén)預(yù)算的基本建設(shè)項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱(chēng)項(xiàng)目）。第十三條 項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目通過(guò)竣工驗(yàn)收后個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算編制和上報(bào)。第二十三條 編制竣工財(cái)務(wù)決算應(yīng)收集與整理以下主要資料：（一）會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)告；（二）內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；（三）工程設(shè)計(jì)文件、設(shè)計(jì)變更文件、預(yù)備費(fèi)動(dòng)用相關(guān)資料；（四）年度投資計(jì)劃、預(yù)算（資金）文件；（五）招投標(biāo)、政府采購(gòu)合同（協(xié)議）；（六）工程量和材料消耗統(tǒng)計(jì)資料；（七）征地與拆遷補(bǔ)償、移民安置實(shí)施及其資金使用情況；（八）工程結(jié)算資料；（九）竣工驗(yàn)收、成果及效益資料；（十）審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查結(jié)論性文件及整改材料。（建筑工程明細(xì)科目余額安裝工程明細(xì)科目余額在安裝設(shè)備投資明細(xì)科目余額待核銷(xiāo)基建支出科目余額）第二十九條 交付使用資產(chǎn)應(yīng)具有獨(dú)立的使用價(jià)值。 ．竣工財(cái)務(wù)決算的內(nèi)容和格式是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。主要包括是否按照批準(zhǔn)的概（預(yù)）算內(nèi)容實(shí)施，有無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模、超概（預(yù)）算建設(shè)現(xiàn)象，有無(wú)概算外和擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、未完成建設(shè)內(nèi)容等問(wèn)題；在建設(shè)過(guò)程中歷次檢查和審計(jì)所提的重大問(wèn)題是否已經(jīng)整改落實(shí)；尾工工程及預(yù)留費(fèi)用是否控制在概算確定的范圍內(nèi)，預(yù)留的金額和比例是否合理。第四十四條 本規(guī)定自年月日起施行。對(duì)未按時(shí)上繳的，應(yīng)在批復(fù)文件中要求其限時(shí)上繳；（四）批復(fù)時(shí)確認(rèn)的未上繳的結(jié)余資金，在決算批復(fù)后日內(nèi)按規(guī)定程序上繳；（五）項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)按照批復(fù)及基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定，及時(shí)辦理資產(chǎn)移交和產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)；（六）建設(shè)過(guò)程存在的主要問(wèn)題及整改要求。．資金到位情況。第三十二條 竣工財(cái)務(wù)決算審批部門(mén)審核的重點(diǎn)內(nèi)容主要包括：（一）工程價(jià)款結(jié)算情況。第二十五條 竣工財(cái)務(wù)決算基準(zhǔn)日應(yīng)依據(jù)資金到位、投資完成、竣工財(cái)務(wù)清理等情況確定，一般應(yīng)確定在月末。資信好的施工單位可以用銀行保函替代工程質(zhì)量保證金。第二章 管理職責(zé)與權(quán)限第八條 交通運(yùn)輸部財(cái)務(wù)審計(jì)司統(tǒng)一負(fù)責(zé)竣工財(cái)務(wù)決算管理工作。第七條 建設(shè)內(nèi)容以設(shè)備購(gòu)置、房屋及其他建筑物購(gòu)置為主且附有部分建筑安裝工程的，可簡(jiǎn)化竣工財(cái)務(wù)決算編報(bào)內(nèi)容、報(bào)表格式和批復(fù)手續(xù)；設(shè)備購(gòu)置、房屋及其他建筑物購(gòu)置，不需單獨(dú)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算。第十五條 項(xiàng)目建設(shè)單位可以與施工單位在合同中約定，按照不高于工程價(jià)款結(jié)算總額的預(yù)留工程質(zhì)量保證金，待工程交付使用缺陷責(zé)任期滿(mǎn)后清算。（五）應(yīng)移交的資產(chǎn)清理：.按照核算資料列示移交資產(chǎn)賬面清單；.工程實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，形成移交資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清單；.分析比較移交資產(chǎn)賬面清單和盤(pán)點(diǎn)清單；.調(diào)整差異，形成應(yīng)移交資產(chǎn)目錄清單。第四章 竣工財(cái)務(wù)決算審批第三十一條 竣工財(cái)務(wù)決算審批部門(mén)應(yīng)按照“先審核后批復(fù)”的原則，批復(fù)竣工財(cái)務(wù)決算。建設(shè)資金籌集，是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。第三十五條 竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)應(yīng)包括的內(nèi)容（格式見(jiàn)附件）：（一）批復(fù)確認(rèn)決算完成投資，資金來(lái)源及到位構(gòu)成，形成的交付使用資產(chǎn)，核銷(xiāo)基建支出和轉(zhuǎn)出投資等；（二）根據(jù)管理需要批復(fù)確認(rèn)交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表等；（三）批復(fù)確認(rèn)結(jié)余資金、決算評(píng)審審減資金，并明確處理要求；批復(fù)竣工財(cái)務(wù)決算時(shí)，應(yīng)確認(rèn)結(jié)余資金是否按照規(guī)定在竣工驗(yàn)收后個(gè)月內(nèi)上繳財(cái)政?！督煌ㄟ\(yùn)輸部基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編審規(guī)定》（交財(cái)發(fā)〔〕號(hào)）同時(shí)廢止。（六）交付使用資產(chǎn)情況。．竣工財(cái)務(wù)決算資料報(bào)送是否完整、決算數(shù)據(jù)之間是否存在錯(cuò)誤。獨(dú)立使用價(jià)值的判斷依據(jù)是具有較完整的使用功能，能夠按照設(shè)計(jì)的要求，獨(dú)立發(fā)揮作用。第二十四條 竣工財(cái)務(wù)清理主要包括：（一）合同（協(xié)議）清理：.按照合同（協(xié)議）編號(hào)或類(lèi)別列示合同（協(xié)議）清單；.在工程進(jìn)度款結(jié)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)施工過(guò)程中的設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、工程量核定單、索賠等資料辦理竣工結(jié)算，對(duì)合同價(jià)款進(jìn)行增減調(diào)整；.清理各項(xiàng)合同（協(xié)議）履行的主要指標(biāo)，包括合同金額，累計(jì)已結(jié)算金額，預(yù)付款支付、扣回、余額，質(zhì)量保證金扣留、支付、余額，履約擔(dān)保、預(yù)付款保函（擔(dān)保）等；.確認(rèn)合同（協(xié)議）履行結(jié)果；.落實(shí)尚未執(zhí)行完畢的合同（協(xié)議）履行時(shí)限和措施。因特殊情況確需延長(zhǎng)的，應(yīng)說(shuō)明原因，并報(bào)經(jīng)竣工財(cái)務(wù)決算審批部門(mén)同意，適當(dāng)延長(zhǎng)時(shí)間，但原則上不超過(guò)個(gè)月，最長(zhǎng)不超過(guò)個(gè)月。 第三條 部本級(jí)和部屬單位竣工財(cái)務(wù)決算由項(xiàng)目建設(shè)單位組織編制。第十條 項(xiàng)目建設(shè)單位具體承擔(dān)竣工財(cái)務(wù)決算編制和上報(bào)等工作。第十八條 竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表（格式見(jiàn)附件）包括：基本建設(shè)項(xiàng)目概況表、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表、基本建設(shè)項(xiàng)目資金情況明細(xì)表、基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表、基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表、基本建設(shè)項(xiàng)目尾工工程投資及預(yù)留費(fèi)用表、基本建設(shè)項(xiàng)目待攤投資明細(xì)表、基本建設(shè)項(xiàng)目待核銷(xiāo)基建支出明細(xì)表和基本建設(shè)項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資明細(xì)表。能夠確定由某項(xiàng)資產(chǎn)或某項(xiàng)支出負(fù)擔(dān)的待攤投資，應(yīng)直接計(jì)入。具體包括：．建設(shè)成本核算是否準(zhǔn)確。（四）基本建設(shè)程序執(zhí)行及建設(shè)管理情況。第三十八條 竣工財(cái)務(wù)決算監(jiān)督檢查應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）竣工財(cái)務(wù)決算管理工作的組織實(shí)施情況；（二）竣工財(cái)務(wù)決算編制內(nèi)容的真實(shí)性、完整性；（三）竣工財(cái)務(wù)決算編報(bào)的及時(shí)性；（四）竣工決算審計(jì)及竣工驗(yàn)收提出問(wèn)題的整改落實(shí)情況；（五）竣工財(cái)務(wù)決算審核審批及備案情況；（六）竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)的落實(shí)情況。第五章 附 則第四十條 部屬各單位可依據(jù)本規(guī)定制定適合本系統(tǒng)或本單位的具體實(shí)施辦法。審核決策程序是否科學(xué)規(guī)范，立項(xiàng)、可行性研究、初步設(shè)計(jì)及概算和調(diào)整是否符合國(guó)家規(guī)定的審批權(quán)限等。．待攤費(fèi)用支出及其分?jǐn)偸欠窈侠砗弦?guī)。構(gòu)成交付使用資產(chǎn)的無(wú)須安裝的設(shè)備投資不分?jǐn)偞龜偼顿Y。第十九條 相關(guān)資料主要包括：（一）項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)文件、設(shè)計(jì)變更、概算調(diào)整批復(fù)等文件的復(fù)印件；（二）歷年投資計(jì)劃及財(cái)政資金預(yù)算下達(dá)文件的復(fù)印件；（三）審計(jì)、檢查意見(jiàn)或文件的復(fù)印件；（四）其他與決算相關(guān)資料。（二）部本級(jí)投資額萬(wàn)元及以下的竣工財(cái)務(wù)決算，按規(guī)定權(quán)限由部自行審批。第二條 本規(guī)定適用于部本級(jí)和部屬單位竣工財(cái)務(wù)決算的編報(bào)、審核和審批。第三章 竣工財(cái)務(wù)決算編報(bào)第十二條 竣工財(cái)務(wù)決算編制依據(jù)主要包括：（一）國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、文件；（二）經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)、設(shè)計(jì)變更、概（預(yù)）算調(diào)整等文件；（三）招投標(biāo)文件、政府采購(gòu)文件、合同（協(xié)議）、工程結(jié)算等管理資料；（四）歷年下達(dá)的年度投資計(jì)劃、支出預(yù)算；（五）會(huì)計(jì)核算、年度財(cái)務(wù)決算及財(cái)務(wù)管理資料；（六）竣工驗(yàn)收證書(shū)、廉政合同、質(zhì)量監(jiān)督報(bào)告及工程監(jiān)理報(bào)告等其他有關(guān)資料。第二十二條 竣工財(cái)務(wù)決算編制方案中應(yīng)明確以下事項(xiàng)：（一）組織領(lǐng)導(dǎo)和職責(zé)分工；（二）竣工財(cái)務(wù)決算基準(zhǔn)日；（三）竣工財(cái)務(wù)決算編制的具體內(nèi)容；（四）計(jì)劃進(jìn)度和工作步驟；（五）技術(shù)難題和解決方案。（概算中建筑工程、安裝工程、在安裝設(shè)備投資和待核銷(xiāo)基建支出合計(jì)）實(shí)際分配率的計(jì)算公式如下：實(shí)際分配率＝待攤投資明細(xì)科目余額247。．竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表所填列的數(shù)據(jù)是否完整，表內(nèi)和表間勾稽關(guān)系是否清晰、正確。（五）概（預(yù)）算執(zhí)行情況。第四十三條 本規(guī)定由部財(cái)務(wù)審計(jì)司負(fù)責(zé)解釋。第五章 監(jiān)督檢查第三十六條 項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)建立、健全內(nèi)部控制和項(xiàng)目財(cái)務(wù)信息報(bào)告制度，依法接受上級(jí)單位和項(xiàng)目主管部門(mén)等的財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查。財(cái)政資金是否按批復(fù)的概算、預(yù)算及時(shí)足額撥付建設(shè)單位；自籌資金是否按批復(fù)的概算、計(jì)劃及時(shí)籌集到位。