【正文】 （ ）20．注冊會計師職業(yè)后續(xù)教育檢查與考核標(biāo)準(zhǔn)按接受學(xué)習(xí)的內(nèi)容計算，其要求由中國注冊會計師協(xié)會確定。（ ）4．獨立審計準(zhǔn)則是會計師事務(wù)所遵守的管理標(biāo)準(zhǔn)，是針對整個審計工作的控制而制定的。下列觀點中不恰當(dāng)?shù)氖牵? ）。A． 獨立審計基本準(zhǔn)則B． 獨立審計具體準(zhǔn)則C． 獨立審計實務(wù)公告D． 執(zhí)業(yè)規(guī)范指南5．2001年1月21日頒布，并于2001年7月1日起實施的具體審計準(zhǔn)則是（ ）。（6）會計師事務(wù)所不得以降低收費的方式招攬業(yè)務(wù)。（2）不得代行委托單位管理決策的職能不論是審計業(yè)務(wù)還是會計咨詢或會計服務(wù)業(yè)務(wù)，注冊會計師提供的只是一種專業(yè)服務(wù)，而編制會計報表和管理決策則是企業(yè)管理的職能，是管理者的責(zé)任。b 其他親屬如兄弟、姐妹的經(jīng)濟利益，一般不能直接歸屬于注冊會計師本人，只有在這種利益巨大的情況下才會影響到注冊會計師的獨立性。②兩者的內(nèi)容不同獨立審計準(zhǔn)則規(guī)定了與審計工作相關(guān)的注冊會計師職業(yè)勝任能力和審計過程及報告質(zhì)量的要求。（1）會計師事務(wù)所的全面質(zhì)量控制全面質(zhì)量控制是指一個會計師事務(wù)所為合理地確信其執(zhí)行的所有審計業(yè)務(wù)，都是按照獨立審計準(zhǔn)則進行而采取的控制政策和程序。D 注冊會計師在進行符合性測試和實質(zhì)性測試時，一般應(yīng)采用抽樣審計方法。③第三層次：執(zhí)業(yè)規(guī)范指南。（ ）13．會計師事務(wù)所在承辦業(yè)務(wù)時，有權(quán)查閱所有有關(guān)的財務(wù)會計資料和文件，不需經(jīng)被審計單位同意。A. 業(yè)務(wù)監(jiān)督 B. 違紀(jì)處理C. 注冊登記 D. 制定收費標(biāo)準(zhǔn)2．由于合伙會計師事務(wù)所負(fù)無限責(zé)任,因此財政部規(guī)定合伙會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)( )。（2）常設(shè)辦事機構(gòu)由秘書長、副秘書長及專職人員組成。（如第一章的特殊目的的審計業(yè)務(wù)）2. 會計咨詢和會計服務(wù)業(yè)務(wù)（三）會計師事務(wù)所 （4種）：獨資、普通合伙、有限公司制、有限責(zé)任合伙制。合伙會計師事務(wù)所的收入，扣除各項費用，按合伙人應(yīng)分配額繳納所得稅后，提取不低于30%作為共同基金，其余部分由合伙人按照協(xié)議進行分配。6．我國的合伙會計師事務(wù)所每年應(yīng)當(dāng)提取不少于業(yè)務(wù)收入10%所建立的基金是（ ）。（ ）6．按照可信性保證約定準(zhǔn)則引入的“可信性保證”概念，注冊會計師發(fā)表意見的對象只包括非財務(wù)信息、系統(tǒng)和過程、行為等。注冊會計師在出具審計報告前，應(yīng)當(dāng)完成預(yù)定的審計程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，形成適當(dāng)?shù)膶徲嫿Y(jié)論2. 獨立審計準(zhǔn)則的作用（1）可以贏得社會公眾的廣泛信任；（2）可以提高注冊會計師審計工作質(zhì)量；（3）可以維護會計師事務(wù)所和注冊會計師的合法權(quán)益；（4）可以促進審計經(jīng)驗交流。E 按照獨立審計準(zhǔn)則的要求出具審計報告，保證審計報告的真實性、合法性是注冊會計師的審計責(zé)任；建立健全內(nèi)部控制制度，保護資產(chǎn)的安全、完整，保證會計資料的真實、合法、完整是被審計單位的會計責(zé)任。（范圍段）C 審計報告應(yīng)當(dāng)說明，被審計單位會計報表的編制是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則及國家其他有關(guān)財務(wù)會計法規(guī)的規(guī)定，在所有重大方面是否公允地反映了其財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金變動情況，以及所采用的會計處理方法是否遵循了一貫性原則。③復(fù)核復(fù)核的目的是為了確定以下內(nèi)容：A 已完成的工作是否遵守了審計準(zhǔn)則及事務(wù)所內(nèi)部業(yè)務(wù)規(guī)范的規(guī)定；B 是否對已完成的工作和形成的結(jié)論作了充分的審計記錄；C 是否存在任何未解決的重要審計問題；D 審計程序的目的是否已經(jīng)實現(xiàn)；E 所表達的審計結(jié)論是否與審計的結(jié)果一致，并支持審計意見等。注冊會計師除了獨立于委托單位外，還要獨立于外部的其他機構(gòu)和組織。（3）公正原則 公正原則是指注冊會計師應(yīng)當(dāng)具備正直、誠實的品質(zhì)，公平正直、不偏不倚地對待有關(guān)利益各方，不以犧牲一方利益為條件而使另一方受益。6. 其他責(zé)任（主要是承接業(yè)務(wù)）（1）注冊會計師執(zhí)行的各項業(yè)務(wù)，均應(yīng)由會計師事務(wù)所統(tǒng)一接受委托，不得以個人名義承接業(yè)務(wù)。（3）職業(yè)后續(xù)教育的組織與實施 注冊會計師職業(yè)后續(xù)教育由中國注冊會計師協(xié)會及其他地方組織負(fù)責(zé)與實施。A． 審計收費的高低B． 在必要時應(yīng)當(dāng)向有關(guān)專家咨詢C． 會計師事務(wù)所的獨立性D． 講清助理人員的工作責(zé)任14．在中國注冊會計師質(zhì)量控制基本準(zhǔn)則中，下列各項中屬于不屬于全面質(zhì)量控制的內(nèi)容是（ ）。A. 不得跨地區(qū)、跨行業(yè)執(zhí)業(yè) B. 對助理人員和其他專業(yè)人員的工作負(fù)責(zé)C. 接受后續(xù)教育 D. 不得從事不能勝任的業(yè)務(wù)7．《中國注冊會計師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》中提出注冊會計師應(yīng)遵循的基本原則有( )。（ ）13．為了防止企業(yè)管理當(dāng)局購買會計原則的行為，上市公司如更換注冊會計師，必須翔實地公開更換的理由；被辭退的注冊會計師如果不同意管理當(dāng)局的意見，也可以在股東大會上申辯。21 / 21。（ ）11．注冊會計師的女兒在委托單位擔(dān)任一般職員，那么注冊會計師不須回避。A. 贏得社會公眾的廣泛信任B. 提高注冊會計師審計工作質(zhì)量C. 維護會計師事務(wù)所和注冊會計師的合法權(quán)益D. 促進審計經(jīng)驗的交流 5．注冊會計師對客戶所負(fù)的特殊責(zé)任有( )。A． 在進行符合性測試和實質(zhì)性測試時采用抽樣審計方法B． 運用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計算、分析性復(fù)核等方法，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)C． 將審計計劃及其實施過程、結(jié)果和其他需要加以判斷的重要事項，記錄于審計工作底稿D． 合理地保證會計報表使用人確定已審計會計報表的可靠程度11．下列各項中，屬于注冊會計師的審計責(zé)任的是（ ）A． 建立健全內(nèi)部控制制度B． 保證審計報告的真實性、合法性C． 保護資產(chǎn)的安全、完整D． 保證會計資料的真實、合法、完整12．所謂審計質(zhì)量控制，是指會計師事務(wù)所為了確保審計質(zhì)量符合（ ）的要求而建立和實施的控制政策和程序的總稱。（2）職業(yè)后續(xù)教育形式①一般形式A 參與注協(xié)舉辦或認(rèn)可的各種培訓(xùn)活動；B 參加注協(xié)認(rèn)可的有關(guān)大專院校的專業(yè)課程進修；C 參加注協(xié)組織或認(rèn)可的相關(guān)專題研討會。上市公司如更換注冊會計師，必須翔實地公開更換的理由；被辭退的注冊會計師如果不同意管理當(dāng)局的意見，也可以在股東大會上申辯。E 其他為保持獨立性而應(yīng)回避的事項。注冊會計師只有與委托單位保持實質(zhì)上的獨立，才能以客觀、公正的心態(tài)發(fā)表意見。制定上述全面質(zhì)量控制政策和程序時，應(yīng)當(dāng)綜合考慮以下因素：①業(yè)務(wù)規(guī)模和范圍；②組織形式及業(yè)務(wù)部門的設(shè)置；③分支機構(gòu)的設(shè)置及區(qū)域分布情況；④成本與效益原則；⑤人員素質(zhì)及構(gòu)成⑥其他影響因素（2）審計項目的質(zhì)量控制審計項目的質(zhì)量控制主要包括三項內(nèi)容：①指導(dǎo)可通過審計程序表、時間預(yù)算和審計計劃摘要等傳達審計指導(dǎo)意見。③報告準(zhǔn)則A 注冊會計師應(yīng)當(dāng)在實施必要的審計程序后，以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，形成審計意見，出具審計報告。C 注冊會計師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，恰守獨立、客觀、公正的原則，并以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行審計業(yè)務(wù)、發(fā)表審計意見。2．簡述對于申請注冊者不予注冊的情形。（ ）4．只要注冊會計師考試全科合格，并加入會計師事務(wù)所者，即為注冊會計師。A． 在中華人民共和國境內(nèi)居住B． 持有中華人民共和國注冊會計師有效證書，有5年以上在會計師事務(wù)所從事獨立審計業(yè)務(wù)的經(jīng)驗和良好的道德記錄。《合伙會計師事務(wù)所設(shè)立及審批試行辦法》規(guī)定：“合伙會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險基金，或向保險機構(gòu)投保職業(yè)保險。2. 設(shè)立與審批（向省、自治區(qū)、直轄市注協(xié)提出申請）（1）有限責(zé)任會計師事務(wù)所有限責(zé)任會計師事務(wù)所是指由注冊會計師發(fā)起設(shè)立、承辦注冊會計師業(yè)務(wù)并負(fù)有限責(zé)任的社會中介機構(gòu)。3．行業(yè)自律：注協(xié)三、本章作業(yè)（一）單項選擇題1．下列（ ）時間申請注冊者，受理申請的注冊會計師協(xié)會不予注冊。A. 個人會員B. 團體會員C. 終身會員D. 名譽會員4．我國會計師事務(wù)所的類型包括（ ）。（ ）15．會計師事務(wù)所經(jīng)有關(guān)方面推薦，由理事會批準(zhǔn)，可以加入中國注冊會計師協(xié)會成為團體會員。從權(quán)威性講，第一、二層次的準(zhǔn)則屬于法定要求，只要注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，對外出具審計報告，都要遵照執(zhí)行。F 注冊會計師應(yīng)當(dāng)將審計計劃及其實施過程、結(jié)果和其他需要加以判斷的重要事項，記錄于審計工作底稿。③工作委派分派工作給有相應(yīng)專業(yè)勝任能力的人員。（三）職業(yè)道德準(zhǔn)則注冊會計師的職業(yè)道德是指注冊會計師職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律、專業(yè)勝任能力及職業(yè)責(zé)任等的總稱。C 與委托單位的負(fù)責(zé)人和主管人員、董事或委托事項的當(dāng)事人有近親關(guān)系的。但是，保密責(zé)任不能