【正文】 充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用。在目標(biāo)確定、機構(gòu)設(shè)置、制度制定時應(yīng)考慮員工意愿，通過與員工溝通，制定既有利于企業(yè)又具有群眾基礎(chǔ)的內(nèi)控制度。 施工環(huán)節(jié)應(yīng)注意的關(guān)鍵內(nèi)部控制點：施工前須制定合理的施工計劃；施工過程中嚴(yán)格按照施工計劃執(zhí)行，生產(chǎn)人員需按生產(chǎn)量計劃領(lǐng)用材料，并將工程量與材料使用量核對，防止超限額使用材料；定期盤點材料，編制月、季及年度剩余材料盤點表；在授權(quán)范圍內(nèi)處理剩余材料并上報企業(yè)；加強對機具使用的監(jiān)管，防止私自外借；對工程進(jìn)度監(jiān)控，盡可能按照計劃進(jìn)度進(jìn)行施工，如遇特殊情況應(yīng)及時修改施工計劃。 內(nèi)部控制是企業(yè)管理的中樞環(huán)節(jié)，是企業(yè)防范風(fēng)險最有效的手 段之一。其次，建筑施工企業(yè)的生產(chǎn)只能是露天作業(yè)，受天氣狀況的影響大。再次，管理難度大。建筑施工企業(yè)在生產(chǎn)及經(jīng)營活動中，對各類風(fēng)險必須進(jìn)行預(yù)防和控制，尤其應(yīng)加強對企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險薄弱環(huán)節(jié)的控制。 分包商控制。內(nèi)控制度制定后，企業(yè)應(yīng)大力宣傳內(nèi)控制度的積極作用，加強對員工職業(yè)道德及誠信意識的教育，使企業(yè)上下團(tuán)結(jié)一致，共同積極遵守內(nèi)控制度的 各項要求，從而使內(nèi)控制度切實在企業(yè)中貫徹執(zhí)行。內(nèi)部審計貫穿于整個項目過程中，審計人員應(yīng)堅持客觀、公正的原則對項目進(jìn)行獨立審計，對內(nèi)控制度實施過程中存在的問題提出對策并反映到企業(yè)管理層，完善內(nèi)控制度體系，提高企 業(yè)經(jīng)營管理水平。建筑施工行業(yè)具有高度分散的特征，工程項目難以進(jìn)行集中，通過信息系統(tǒng)可以將分散在各地的項目集中管理，節(jié)約企業(yè)的管理成本，提高企業(yè)效益。其次，加強對職工教育，樹立內(nèi)控意識。采購過程中的內(nèi)部控制關(guān)鍵點包括：采購前，物資采購應(yīng)由業(yè)務(wù)人員提出申請，經(jīng)審批部門批準(zhǔn)，形成采購計劃；采購過程中，應(yīng)選擇合適的供應(yīng)商，特別是采購重要物資，如三大材、外墻面磚等材料時，應(yīng)在質(zhì)量人員、技術(shù)人員和采購人員對供應(yīng)商進(jìn)行考察的基礎(chǔ)上，通過公開招標(biāo)確定供應(yīng)商；材料驗收時應(yīng)經(jīng)質(zhì)檢人員、倉庫管理人員和采購人員同時驗收合格后才能入庫； 入庫之后，財務(wù)部門檢查采購計劃、入庫單和發(fā)票等資料后，經(jīng)主管人員批準(zhǔn)才能按合同規(guī)定付款；內(nèi)部審計人員也應(yīng)對材料采購過程中的各環(huán)節(jié) 進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)并解決存在的問題。通過建立健全組織機構(gòu)、審批制度、核算流程等，對各部門進(jìn)行綜合監(jiān)督和 考核，實行獎懲分明的政