【正文】 中間業(yè)務(wù)的上述特點(diǎn)決定了中間業(yè)務(wù)收入不易監(jiān)控，尤其是多數(shù)商業(yè)銀行擁有為數(shù)眾多的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，而且由于中間業(yè)務(wù)的開(kāi)展往往涉及多個(gè)部門(mén)，沒(méi)有一個(gè)專門(mén)機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行統(tǒng)一管理，內(nèi)部控制制度中難免有疏漏之處，加之我國(guó)目前尚缺乏有效的中間業(yè)務(wù)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)程，致使中間業(yè)務(wù)的開(kāi)辦過(guò)程透明度低，業(yè)務(wù)操作缺乏公開(kāi)性，上級(jí)行更無(wú)法作出有效的監(jiān)督和管理，可能出現(xiàn)部分基礎(chǔ)網(wǎng)點(diǎn)中間業(yè)務(wù)收入游離于大賬之外，或基層網(wǎng)點(diǎn)擅自截留手續(xù)費(fèi)收入，私設(shè)小金庫(kù)和以收抵支等現(xiàn)象，違反財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，產(chǎn)生財(cái)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)規(guī)定，中國(guó)人民銀行根據(jù)商業(yè)銀行開(kāi)辦中間業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)特征和復(fù)雜程度，分別實(shí)施審批制和備案制。在此情況下，銀行在開(kāi)展中間業(yè)務(wù)時(shí)不得不根據(jù)客戶的具體實(shí)際情況擬訂合同。商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的上述特點(diǎn)決定了中間業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)具有較大的分散性、隱蔽性和社會(huì)性。中國(guó)人民銀行正在制定中間業(yè)務(wù)收費(fèi)管理辦法，但直至今日依然未出臺(tái)。又如銀行兼業(yè)代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)雖已放開(kāi)，由于保險(xiǎn)業(yè)務(wù)非常專業(yè)化，由保險(xiǎn)業(yè)的專業(yè)人才在銀行提供咨詢服務(wù)，深受客戶歡迎，但在我國(guó)，多數(shù)地區(qū)人民銀行規(guī)定，不允許有關(guān)咨詢?nèi)藛T進(jìn)駐銀行經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)。又如美國(guó)大通曼哈頓銀行（CHASE MANHATTAN）法律部共有230人，其中110人是律師。 　　各國(guó)紛紛打破分業(yè)經(jīng)營(yíng)的限制、實(shí)行混業(yè)經(jīng)營(yíng)以來(lái)，為滿足客戶各種需求，金融業(yè)業(yè)務(wù)彼此交叉和滲透越來(lái)越廣泛，商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品日新月異、層出不窮，中間業(yè)務(wù)范圍日益廣泛、種類不斷增多，使現(xiàn)代商業(yè)銀行成為名副其實(shí)的全能銀行。與此同時(shí)，在寬松的金融監(jiān)管法律環(huán)境下，金融監(jiān)管當(dāng)局奉行法律無(wú)明文禁止即許可的監(jiān)管理念，大大促進(jìn)了商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，使得商業(yè)銀行能根據(jù)客戶需求的差異及其變化并結(jié)合信息技術(shù)的迅猛發(fā)展不斷推出中間業(yè)務(wù)新產(chǎn)品。 　　二十世紀(jì)三十年代由金融危機(jī)引起的世界性經(jīng)濟(jì)危機(jī)過(guò)后，西方國(guó)家吸取教訓(xùn)，普遍推行極其嚴(yán)格的金融監(jiān)管法律，明確劃定商業(yè)銀行與其他金融機(jī)構(gòu)的界限，嚴(yán)格限制商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)范圍。二十世紀(jì)后期，不斷出現(xiàn)的金融創(chuàng)新模糊了不同金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)界限，金融全球化加劇了各國(guó)金融機(jī)構(gòu)之間的競(jìng)爭(zhēng)，分業(yè)經(jīng)營(yíng)體制開(kāi)始瓦解。為防范中間業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)，多數(shù)西方發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行十分重視內(nèi)部法律機(jī)構(gòu)的建設(shè)及其職能的發(fā)揮，建立了有效的內(nèi)部法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，從而實(shí)現(xiàn)了既促進(jìn)中間業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，又有效地防范法律風(fēng)險(xiǎn)的目的。如個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，由于政策、法律的限制，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)只能分業(yè)經(jīng)營(yíng)，銀行不能涉及證券、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，也就不能給客戶提供綜合理財(cái)業(yè)務(wù)，所以至多只能給客戶提供理財(cái)建議。 　　在中間業(yè)務(wù)收費(fèi)方面，根據(jù)《商業(yè)銀行法》第50條規(guī)定商業(yè)銀行辦理業(yè)務(wù)，提供服務(wù)，按照中國(guó)人民銀行的規(guī)定收取手續(xù)費(fèi)。同時(shí)，與此相關(guān)聯(lián)的中間業(yè)務(wù)的收入和發(fā)展也受到影響。在商業(yè)銀行多數(shù)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)中，商業(yè)銀行的總行或上級(jí)行制定了規(guī)范、縝密的格式合同文本。要避免片面強(qiáng)調(diào)與國(guó)際法律慣例接軌而忽視我國(guó)現(xiàn)實(shí)法律制度環(huán)境、信用環(huán)境、公民法律意識(shí)等情況的傾向。 　　中間業(yè)務(wù)是銀行不運(yùn)用或較少運(yùn)用自己的資財(cái)，以中間人的身份替客戶辦理收付和其它委托事項(xiàng)，提供金融服務(wù)并收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)。 　　通過(guò)銀行業(yè)同業(yè)公會(huì)防范法律風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)該規(guī)定，商業(yè)銀行新開(kāi)辦中間業(yè)務(wù)，應(yīng)由其總行統(tǒng)一向中國(guó)人民銀行總行申請(qǐng)，經(jīng)中國(guó)人民銀行總行審查同意后，由其總行統(tǒng)一授權(quán)其分支機(jī)構(gòu)開(kāi)展業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)開(kāi)辦中間業(yè)務(wù)品種，不應(yīng)超出其總行經(jīng)中國(guó)人民銀行審查同意開(kāi)辦的業(yè)務(wù)品種范圍。 　認(rèn)真防范中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新中的法律風(fēng)險(xiǎn)。 　　我國(guó)目前對(duì)金融業(yè)實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)管，監(jiān)管理念是法律無(wú)明文許可即禁止，而不是法律無(wú)明文禁止即許可。中間業(yè)務(wù)收費(fèi)問(wèn)題已成為制約業(yè)務(wù)發(fā)展的瓶頸。但上述規(guī)定出臺(tái)后，我國(guó)嚴(yán)格的分業(yè)經(jīng)營(yíng)法律體制并未有實(shí)質(zhì)性改變，分業(yè)經(jīng)營(yíng)法律體制依然制約著商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍，使銀行難以設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)出跨領(lǐng)域、綜合性、多方位的中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品，難以提高業(yè)務(wù)的集約水平和檔次，中間業(yè)務(wù)的開(kāi)拓受到很大限制，無(wú)法取得突破性發(fā)展，嚴(yán)重影響商業(yè)銀行拓展中間業(yè)務(wù)服務(wù)領(lǐng)域。與中間業(yè)務(wù)蓬勃的發(fā)展勢(shì)頭不相適應(yīng)，我國(guó)相關(guān)金融立法明顯滯后。他們既可以從事貨幣市場(chǎng)業(yè)務(wù)，也可從事商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)及資本市場(chǎng)業(yè)務(wù)。 　　在寬松的金融監(jiān)管法律環(huán)境下，商業(yè)銀行對(duì)中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)、定價(jià)等方面擁有較大的自主權(quán)。 　　一、適宜的法律環(huán)境是國(guó)外商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展的重要基礎(chǔ) 　　二十世紀(jì)八十年代以來(lái)，西方發(fā)達(dá)國(guó)家的商業(yè)銀行競(jìng)相發(fā)展中間業(yè)務(wù)，中間業(yè)務(wù)逐漸成為國(guó)外商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)品種和收入來(lái)源，一般占總收入的40％－50％，有的甚至超過(guò)80％，如美國(guó)的摩根銀行。如針對(duì)衍生金融工具出現(xiàn)后無(wú)法確定其市場(chǎng)價(jià)值，傳統(tǒng)會(huì)計(jì)記帳方法不能及早發(fā)現(xiàn)這些中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，1990年9月，英國(guó)銀行家協(xié)會(huì)和愛(ài)爾蘭銀行家聯(lián)合會(huì)發(fā)布了《關(guān)于國(guó)際銀行中間業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)事務(wù)建議書(shū)》；為了加強(qiáng)中間業(yè)務(wù)信息披露的規(guī)范化，美國(guó)先后頒布了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第105號(hào)《對(duì)具有中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和集中信用風(fēng)險(xiǎn)的金融工具的揭示》、第107號(hào)《金融工具公允價(jià)值的揭示》及第119號(hào)《對(duì)金融衍生工具及金融工具公允價(jià)值的揭示》，對(duì)中間業(yè)務(wù)風(fēng)