【正文】 ，超過部分不允許稅前扣除；應(yīng)納稅調(diào)整增加為120000元。假定其他的業(yè)務(wù)企業(yè)處理正確，且與納稅無(wú)關(guān)。、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)繳增值稅額。，銷售商品一批，銷售價(jià)格為100萬(wàn)元。據(jù)測(cè)算若自行生產(chǎn)需花費(fèi)的人工費(fèi)及分?jǐn)傎M(fèi)用為50萬(wàn)元，而如果委托另一長(zhǎng)期合作的企業(yè)加工生產(chǎn)，對(duì)方收取的加工費(fèi)用也為50萬(wàn)元，此兩種生產(chǎn)方式生產(chǎn)出的產(chǎn)品對(duì)外銷售價(jià)均為260萬(wàn)元。每月應(yīng)納的個(gè)人所得稅＝10004（1－20%）20％＝640元，2008年度在綜合考慮相關(guān)人員的工作年限、職稱、職務(wù)及能力等因素后，出臺(tái)了如下三項(xiàng)激勵(lì)措施：、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)；，給原出資的股東各購(gòu)置面積不等的住宅一套，并將產(chǎn)權(quán)辦到其本人名下；給非股東的副總經(jīng)理以上員工，各購(gòu)置一輛小轎車，并將產(chǎn)權(quán)辦到其個(gè)人名下；，承諾在公司股票正式上市流通日，由公司以每股高出當(dāng)日開盤價(jià)2元的價(jià)格回購(gòu)。一、單項(xiàng)選擇題二、多項(xiàng)選擇題三、簡(jiǎn)答題，每只領(lǐng)取稅后工資3600元，公司每月按規(guī)定代繳其個(gè)人所得稅。2008年12月編制的年受幣潤(rùn)表如下：利潤(rùn)表2008年12月單位：元項(xiàng)目 行次本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入158000000減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本445000000主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加5320000二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損以“一”號(hào)填列）1012680000加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)（心虧損以“一”號(hào)填列）110減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用144000000管理費(fèi)用152350000管理費(fèi)用16750000三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“一”號(hào)填列）185580000加：投資收益（虧損以“一”號(hào)填列）19860000補(bǔ)貼收入220營(yíng)業(yè)外收入2380000減：營(yíng)業(yè)外支出251570000四、利潤(rùn)總額（虧損總額以“一”號(hào)填列）274950000減：所得稅281237500五、凈利潤(rùn)（凈虧損以“一”號(hào)填列）303712500注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)該企業(yè)2008年度有關(guān)賬戶明細(xì)記錄及相關(guān)資料進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)如下情況：1.“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”中有廣告費(fèi)和宜傳費(fèi)2500000元；市內(nèi)銷售分公司2008年度房租費(fèi)200000元；樣品費(fèi)600000元，其余為銷售部門人員工資獎(jiǎng)金及辦公費(fèi)用。該批商品的實(shí)際成本80萬(wàn)元。，發(fā)現(xiàn)企業(yè)12月份將福利部門領(lǐng)用的材料成本20000元計(jì)入生產(chǎn)成本中，由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進(jìn)行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷售，所以無(wú)法按照審核發(fā)現(xiàn)的20000元直接作為錯(cuò)賬調(diào)整金額。，企業(yè)應(yīng)按照“工資薪金所得”扣繳個(gè)人所得稅的有（　　）。，表述正確的是（　?。＝瑁恒y行存款　　貸：固定資產(chǎn)清理借：應(yīng)交稅費(fèi)　　貸：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理　　貸：銀行存款借：固定資產(chǎn)清理　　貸：營(yíng)業(yè)外收入（自然人）將全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三方，財(cái)務(wù)人員認(rèn)為此股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中涉及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)交納流轉(zhuǎn)稅。，但未被受理，且被受理三、簡(jiǎn)答題，每只領(lǐng)取稅后工資3600元，公司每月按規(guī)定代繳其個(gè)人所得稅。據(jù)測(cè)算若自行生產(chǎn)需花費(fèi)的人工費(fèi)及分?jǐn)傎M(fèi)用為50萬(wàn)元，而如果委托另一長(zhǎng)期合作的企業(yè)加工生產(chǎn)，對(duì)方收取的加工費(fèi)用也為50萬(wàn)元，此兩種生產(chǎn)方式生產(chǎn)出的產(chǎn)品對(duì)外銷售價(jià)均為260萬(wàn)元。，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元。4.“投資收益”由兩部分組成，一是被投資的甲公司董事會(huì)決定分配的利潤(rùn)360000元；二是將原持有乙聯(lián)營(yíng)廠的股權(quán)轉(zhuǎn)讓增值500000元。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，李某認(rèn)為應(yīng)納的個(gè)人所得稅是1680元[（2000800）20%7］。，有下列三種情況：；；。2010年2月6日提貨單和增值稅專用發(fā)票已交C公司，2月16日收到C公司的貨款并存入銀行口該批商品的實(shí)際成本為225萬(wàn)元。其中樣品為領(lǐng)用的本公司生產(chǎn)的各種款式的服裝（注；增值稅不視同銷售），經(jīng)審核生產(chǎn)成本合計(jì)為600000元，同類不含稅銷售價(jià)格為800000元，會(huì)計(jì)分錄為：借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用600000元　　貸：庫(kù)存商品600000元2.“管理費(fèi)用”中有業(yè)務(wù)招待費(fèi)1200000元；允許扣除的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)150000元；繳納印花稅、房產(chǎn)稅和土地使用稅等稅金180000元；其余為管理人員工資、日常辦公費(fèi)用和繳納職工養(yǎng)老保險(xiǎn)等。（廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宜傳費(fèi)未超過稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)，允許全額稅前扣除［58000000+800000+80000247。（二）應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納企業(yè)所得稅額及應(yīng)補(bǔ)（退）的企業(yè)所得稅額應(yīng)納稅所得額＝4950000+200000++250000+160000－36000－++180000+120000+30000+40000－90000=（元）應(yīng)納企業(yè)所得稅額＝25％＝（元）應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅額＝－1237500＝（元）（三）其他應(yīng)補(bǔ)稅額應(yīng)補(bǔ)增值稅：80000247。（股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅）（應(yīng)作為其他業(yè)務(wù)收入，可以作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)育傳費(fèi)的計(jì)算基數(shù)），應(yīng)按規(guī)定計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額（應(yīng)補(bǔ)增值稅：80000247。5.“營(yíng)業(yè)外收入”為生產(chǎn)過程中的邊角布料銷售，未開發(fā)票收取現(xiàn)金的收入，會(huì)計(jì)分錄為：借：現(xiàn)金80000元　　貸：營(yíng)業(yè)外收入80000元6.“營(yíng)業(yè)外支出”由四部分內(nèi)容構(gòu)成，一是通過當(dāng)?shù)亍跋Ｍこ獭鞭k公室捐建希望小學(xué)1000000元；二是因違反勞動(dòng)法有關(guān)規(guī)定，被勞務(wù)部門處以罰款180000元；三是訂購(gòu)的批布料因國(guó)外訂單取消而不再購(gòu)進(jìn)，預(yù)付的定金140000元抵付供貨方索取的違約金；四是計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備250000元。貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，運(yùn)費(fèi)通過銀行付訖，貨款尚未支付。商品銷售價(jià)格除特別注明外均為不含稅價(jià)格，銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。2007年底企業(yè)的在產(chǎn)品相關(guān)成本科目余額是100000元，完工產(chǎn)品相關(guān)成本科目余額500000元，當(dāng)期的已銷售產(chǎn)品成本是400000元，假設(shè)該企業(yè)已經(jīng)結(jié)賬。8－2000015％－125}8=2600元（2）按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定，個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬，如果應(yīng)納稅所得額超過了20000元但沒有超過50000元的，應(yīng)對(duì)超過部分加征50％的稅款，所以李某計(jì)算中適用的稅率有誤；個(gè)人通過國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)個(gè)人所得稅稅前扣除不得超過應(yīng)納稅所得額30%，李某稅前多扣除捐贈(zèng)額。假定其他的業(yè)務(wù)企業(yè)處理正確，且與納稅無(wú)關(guān)。：當(dāng)月期初增值稅留抵稅額為30萬(wàn)元。W公司同意了B公司提出