【正文】 從貨幣資金管理的實例和有關(guān)理論來看，要實現(xiàn)貨幣資金合理、合法的進行收付工作，就必須要建立健全的貨幣資金內(nèi)部控制制度。自己獨立的發(fā)現(xiàn)問題，找出問題，解決問題，大家自覺的來維護預(yù)算管理制度。責任和權(quán)力的分別賦予應(yīng)涉及到企業(yè)的所有的員工，并且應(yīng)當設(shè)立與內(nèi)部調(diào)控有關(guān)的程序來完成和完善工作[17]。公司應(yīng)該單獨成立一個部門，并且聘用專業(yè)的技術(shù)人員，從最初的編制到中期的實施到最后的效果都應(yīng)該記錄下來[15]。有的子公司經(jīng)營的好就逐漸脫離總公司的控制，財務(wù)部門聽從子公司領(lǐng)導(dǎo)的安排，不按照總公司統(tǒng)一的財務(wù)制度工作，甚至是違反法律法規(guī)，欺上瞞下，任人唯親，損害集團的整體利益，使集團管理失控，逐漸喪失競爭力，走向衰退。資金的預(yù)算主要包括費用開支，日常開支，消耗品的購置和大型固定資產(chǎn)的購置等，總公司每年都會進行調(diào)查監(jiān)督[10]。公司于2009年11月5日在香港聯(lián)交所主板上市，是中國標準化運營的精品地產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)者，連續(xù)七年榮登中國房地產(chǎn)企業(yè)10強。利用好企業(yè)與銀行之間的這個差額對于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動是十分有利的。資金的流轉(zhuǎn)過程同時也是活膩資金增值的過程，是一個流量不平衡的循環(huán)[4]。 國外在貨幣資金管理方面，主要是從國庫貨幣資金管理入手。一、緒 論 （一） 選題目的及意義 1．選題目的貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，是企業(yè)資產(chǎn)中流動性較強的一種資產(chǎn)。資金是企業(yè)的血液，企業(yè)的發(fā)展過程，就是資金的運動過程。劉永國(2008)則認為建立嚴格的貨幣資金的內(nèi)部控制制度對于確保企業(yè)集團資產(chǎn)的完整性、真實性和保證財務(wù)工作的可行性發(fā)揮了很大的作用。通過借鑒其他優(yōu)秀企業(yè)和集團的在貨幣資金管理方面的成功辦法及經(jīng)驗，提出廣州恒大集團貨幣資金集中管理的對策，即實行不相容的職務(wù)分離制度，加強集權(quán)從嚴治企，建立全面的資金預(yù)算管理中心。怎么樣減少客戶的付款和寄出票據(jù)速度。 資金的最佳額=貨幣資金年需求總額/資金循環(huán)速度因素分析法。企業(yè)的會計師及財務(wù)部門的工作人員對于現(xiàn)金開支只擁有審核權(quán)，也就是財務(wù)支付權(quán)。現(xiàn)在企業(yè)的內(nèi)部審查對經(jīng)營業(yè)績審查的不夠細致，對離任審計也都是形式上的[12]。2．預(yù)算的合理性和科學(xué)性不足 恒大集團的預(yù)算管理和財務(wù)目標脫節(jié)的現(xiàn)象非常嚴重，由于宣傳不夠，員工參與不積極，導(dǎo)致預(yù)算激勵性沒有發(fā)揮出來。業(yè)務(wù)辦理人員需要在自己的權(quán)限之內(nèi)，根據(jù)負責人的意見處理業(yè)務(wù)。（三） 建立全面的資金預(yù)算管理體制1．發(fā)揮預(yù)算管理的激勵作用 預(yù)算管理最重要的一個作用就是激勵作用，通過預(yù)算管理的目標來激勵員工們的精神，帶動員工們得積極性和能動性，提高他們的工作效率，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營贏得更大的上升空間，實現(xiàn)企業(yè)的長遠利益和員工的現(xiàn)實利益，達到雙贏的目的。在編制預(yù)算的時候，有些經(jīng)濟指標和數(shù)值是無法確定的，在這種情況下，通常人們會大概估計一個數(shù)字，然后分析它在范圍內(nèi)的數(shù)字是多少，計算大約值來編制預(yù)算[20]。最后感謝我的父母， 無私的支持我鼓勵我，給了我很大的精神力量。預(yù)算只有同時具備先進性和現(xiàn)實性這兩種特點，才有可能具有科學(xué)性。在集權(quán)的情況下，總公司對各個子公司、分公司擁有強大的控制權(quán)，可以使企業(yè)利益得到長遠的發(fā)展，同時避免整個公司在資金籌措、資本運營、企成本費用控制、長期決策以及研究開發(fā)等方面的低水平、低效率重復(fù)，盡可能的減少資源的浪費。禁止沒有權(quán)限活不相關(guān)的員工進行貨幣資金業(yè)務(wù)的處理或者管理貨幣資金工作，增加貨幣資金的安全性。最后，是預(yù)算的合理性、合法性、科學(xué)性等方面還有需要進一步完善的地方。內(nèi)部控制力不足。 廣州恒大集團的董事長及其下屬的各個分公司的負責人都擁有一支筆審批制的權(quán)利，集團內(nèi)所有的一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)不管是預(yù)算限額以內(nèi)還是預(yù)算額以外、日常的收支、或者限額以內(nèi)的收支等等，只要是不屬于投資以及籌資的范疇內(nèi)的，集團的總經(jīng)理或負責人都擁有審批權(quán)，而對集團對外投資或者籌資的資金流出需由董事會決策。確定貨幣資金的最佳持有量有以下幾種方法:貨幣資金周轉(zhuǎn)模式，是指根據(jù)企業(yè)資金的循環(huán)速度來確定企業(yè)的資金的持有量。并且，根據(jù)具體情況利各種可以合法使用的信用工具，減少資金的流出[5]。 （三） 主要研究內(nèi)容 本文從恒大集團實際出發(fā)，結(jié)合近年來國家頒布的各項法律法規(guī)，深入的研究了內(nèi)部控制理論以及貨幣資金管理問題，理論與實際相結(jié)合的分析廣州恒大集團在貨幣資金管理方面存在地問題，提出了建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度地方法。 李麗芬(2008)研究指出:貨幣資金的有效管理和控制是企業(yè)財務(wù)管理的重點工作。 本文根據(jù)對廣州恒大集團的調(diào)查和研究，充分貫徹了理論與實踐香相結(jié)合的原則，分析了廣州恒大集團在貨幣資金管理方面出現(xiàn)的一系列問題，提出了要建立健全的貨幣資金內(nèi)部控制制度，其主要內(nèi)容有：建立適合企業(yè)自身的特點的貨幣資金權(quán)責分配體系，不相容職務(wù)分離；建立嚴格的授權(quán)審批制度來監(jiān)督貨幣資金收付業(yè)務(wù)。本文以廣州恒大集團貨幣資金管理的問題為切入點，充分的分析了貨幣資金管理在企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)中所面臨的問題，探尋了更好的解決方法和管理策略，使企業(yè)的貨幣資金能夠得到有效的管理，使企業(yè)能夠更加長遠更加穩(wěn)定的發(fā)展[1] 2．選題意義由于貨幣資金具有高度的流動性和控制風險，企業(yè)在組織會計核算的過程中，加強貨幣資金的管理和控制，對于保障企業(yè)資產(chǎn)安全完整，提高資金周轉(zhuǎn)速度和使用效益，具有重要意義。brynt(1963)研究的結(jié)果表明了這一點，他們在《1853一1975年美國貨幣史》研究中發(fā)現(xiàn)，基礎(chǔ)的貨幣資金短期波動的很大一不分都是受了國庫貨幣資金的影響。深入來說就是對企業(yè)的資金流、資金結(jié)算、資金調(diào)度和資金運作等相應(yīng)的業(yè)務(wù)進行的系統(tǒng)化管理，是企業(yè)從籌集資金到產(chǎn)品銷售、現(xiàn)金回流全過程的組織、協(xié)調(diào)、控制的全過程。 企業(yè)需要每年的經(jīng)營情況來編制出貨幣資金的預(yù)算，合理的預(yù)側(cè)貨幣資金收付的時間，加強企業(yè)貨幣資金積極性和合理性。經(jīng)過十年的發(fā)展，恒大集團已經(jīng)形成了以房地產(chǎn)開發(fā)為基礎(chǔ)，以鋼鐵冶金為龍頭，以能源、交通為兩翼綜合發(fā)展的現(xiàn)代化大型集團產(chǎn)業(yè)鏈。企業(yè)的管理必須要有合理、嚴密、有序的制度和程序，特別是內(nèi)部控制更是重中之重，僅僅指望公司總經(jīng)理的職業(yè)道德是不可取的，一旦出現(xiàn)問題，將對公司產(chǎn)生極大的影響[11]。一個優(yōu)秀的企業(yè)可以把預(yù)算中的激勵作用充分的發(fā)揮出來，用來調(diào)動員工的積極性和提高工作效率。每一個部門都要有明確的目標和受到嚴格的預(yù)算制約，執(zhí)行中不符合規(guī)定的不分一定要嚴格的控制，并針對特殊情況進行詳細的預(yù)算調(diào)整。3．貨幣資金有關(guān)內(nèi)部稽核制度 內(nèi)部稽核制度是指由公司中獨立的人員監(jiān)督和考核另一人或部門進行工作時是否合法和正確的一項制度。首先，企業(yè)編制的預(yù)算不僅應(yīng)當具有先進性，同時也應(yīng)該具有一定得現(xiàn)實性。 參考文獻[1] 閆慶玲．淺析企業(yè)貨幣資金管理[J].中國集體經(jīng)濟，2009，（第13期）[2] [J].當代經(jīng)濟，2008，05．[3] ．《中國醫(yī)藥指南》，北京文華書店，2008．[4] [J].遼寧經(jīng)濟