【正文】 2．對于已付款但物資在保修期或保質(zhì)期內(nèi)出現(xiàn)質(zhì)量問題的，公司需負責(zé)聯(lián)系維修或索賠，并將賠償收入、賠償物資清單及賠償原因說明等全部上報財務(wù)部門。驗收單類別申請?zhí)柎a廠商名稱約交日期收貨日期統(tǒng)一發(fā)票號碼□材料 □半成品 □成品序號訂單號碼品名規(guī)格材料編號申請數(shù)量單位實收單價金額累計數(shù)量數(shù)量件數(shù)備注檢驗結(jié)果檢驗人第29條 內(nèi)購物資核單點收1．物資運達后，收貨人員應(yīng)檢查供應(yīng)商所提供的發(fā)票、送貨單、出廠檢驗報告等資料是否齊全，并核查送貨單上的物資名稱、編碼、規(guī)格、訂單編號等內(nèi)容是否填寫完備。2．物資制作所需的特殊設(shè)備和工具。公司規(guī)定零星采購及小額零星采購物資項目、招待用品采購項目免開請購單，請購部門填寫《行政總務(wù)品申請單》委托行政部辦理。第3條 職責(zé)1．采購部負責(zé)采購的計劃、組織與實施工作。6．采購部根據(jù)總經(jīng)理的審查意見修改合同文本，并將總經(jīng)理審查意見、合同簽署相關(guān)附件等文件再次報送審查后，由公司總經(jīng)理或受總經(jīng)理授權(quán)的相關(guān)人員正式簽署合同。7．將主管財務(wù)副總同意后的月度增補采購計劃反饋給采購部，采購部去除價格因素抄送需求部門。2．倉儲部相關(guān)人員根據(jù)庫存情況向采購部提供相關(guān)存貨數(shù)據(jù)，并提供相關(guān)物資的采購預(yù)警。2．物資需求部門填制物資需求單，經(jīng)部門主管審批簽字后報采購部匯總審核。第30條 網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)審批與管理應(yīng)嚴格按照普通銀行存款的相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。6．不能將支票用做抵押。第9條 開立銀行賬戶時，開戶銀行要盡量選擇全國性的、信譽和服務(wù)良好的大銀行。第8章 附則第33條 本辦法由財務(wù)部負責(zé)制定和解釋?，F(xiàn)金提取單提 取 人提取日期 年 月 日現(xiàn)金提取用途提 取 金 額 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 取款銀行名稱取款銀行地址財務(wù)部經(jīng)理審核意見財務(wù)總監(jiān)審核意見總經(jīng)理審批意見第6章 現(xiàn)金盤點與監(jiān)督管理第25條 出納要每天清點庫存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實相符。支出憑單所屬部門日期 年 月 日第 號支出用途金 額 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 會 計出 納收 款 人財務(wù)部經(jīng)理審核財務(wù)總監(jiān)審核總經(jīng)理審批8．支付個人的臨時工資、顧問費等時，出納應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的批示以及經(jīng)過審核的《支出憑單》，由經(jīng)辦人、收款人簽章后付現(xiàn)金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。否則，發(fā)生損失由相關(guān)責(zé)任人賠償。第3章 現(xiàn)金限額管理第8條 公司按照國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》的規(guī)定建立《現(xiàn)金庫存限額管理制度》，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。第4條 公司的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納負責(zé)。目標1保證資金核算的真實、準確、完整目標2保證生產(chǎn)經(jīng)營和企業(yè)發(fā)展所必需的資金目標3確保資金會計記錄的真實、準確、完整和及時目標4防范資金交易中可能存在的差錯、舞弊行為和財務(wù)風(fēng)險圖12 資金財務(wù)目標1．2 資金業(yè)務(wù)風(fēng)險1．2．1 資金運營風(fēng)險資金運營風(fēng)險是指企業(yè)在對資金進行內(nèi)部控制的過程中，可能因違反相關(guān)制度、規(guī)定和程序而遭受損失和受到處罰。2．各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出。3．出納不準以白條充抵現(xiàn)金。5．支付現(xiàn)金后，出納要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納個人章，并及時辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。保險柜密碼由出納保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。第28條 財務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)定期監(jiān)盤現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實相符。財務(wù)總監(jiān)/總經(jīng)理審批資金專員申請資金主管核準財務(wù)部經(jīng)理審核公司開設(shè)賬戶審批程序圖第7條 公司銀行賬戶應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定開立，并用于辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付，具體可設(shè)基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶與專用存款賬戶，各賬戶功能如下。公司應(yīng)設(shè)專人對收款憑證、付款憑證、銀行憑證及原始憑證進行稽核，并嚴格審查，以防套用、挪用資金，杜絕貪污等違法犯罪行為發(fā)生。第24條 編制記賬憑證會計根據(jù)審簽的計算憑證及原始憑證編制銀行存款收付記賬憑證。目標1按照企業(yè)內(nèi)部會計制度，真實、準確、完整地核算物資價值以及相關(guān)債權(quán)債務(wù)目標2確保資金支付安全目標3減少資金的占用目標4規(guī)范付款方式與程序及與供應(yīng)商對賬的工作程序，確保付款正確，減少資金損失圖22 采購財務(wù)目標2．2 采購業(yè)務(wù)風(fēng)險2．2．1 采購經(jīng)營風(fēng)險采購經(jīng)營風(fēng)險是指企業(yè)在采購經(jīng)營活動過程中可能存在的風(fēng)險。5．付款申請、審批與執(zhí)行崗位分離。第9條 對預(yù)算外請購單的審批，除執(zhí)行以上審批手續(xù)外，一律報總經(jīng)理審批。第3章 采購合同審批第13條 合同簽署前，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)對合同初稿會審稿所涉內(nèi)容進行全面審查。2．申請?zhí)夭蓵r，必須詳細填寫《特采作業(yè)申請書》，寫明不合格原因及特采原因。第7章 采購部將經(jīng)審批通過的《采購申請單》交財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)本期預(yù)算及財務(wù)總監(jiān)的意見審核批準并蓋章。第17條 若采購合同金額在總經(jīng)理審批權(quán)限內(nèi)，采購合同由公司總經(jīng)理批準執(zhí)行；若采購合同金額超出總經(jīng)理審批權(quán)限，采購合同需上報董事會審批，同時遞交評審會意見。2．采購部經(jīng)理進行審核，認為需要再進一步議價時，退回采購人員重新議價，或由采購部經(jīng)理親自與供應(yīng)商議價，并將議價結(jié)果報公司主管副總與總經(jīng)理審核。索賠單索賠單編號： 開單日期：供應(yīng)商編號供應(yīng)商名稱索賠原因索賠事項物資編號規(guī)格型號單位數(shù)量單價小計金額合計索賠結(jié)果采購員采購經(jīng)理4．質(zhì)檢部應(yīng)詳細記錄驗收情況并出具驗收報告，嚴格按照合同的品名、規(guī)格、型號等逐項驗收，對所有不合格項進行記錄，以便及時與供應(yīng)商或公證單位索賠、交涉。財務(wù)賬目記錄有誤，造成存貨數(shù)據(jù)失真內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容1存貨計價錯誤，導(dǎo)致成本不準確內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容2賬、實不符造成潛虧（盈）內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容3圖34 存貨財務(wù)風(fēng)險3．3 存貨管理業(yè)務(wù)流程3．3．1 請購與采購控制流程請購與采購控制流程業(yè)務(wù)流程序號責(zé)任部門/人配合/支持部門不相容職責(zé)監(jiān)督檢查方法相關(guān)制度1．編制存貨采購預(yù)算，確定存貨比例 2．確定安全庫存和經(jīng)濟訂貨批量3．匯總各部門采購申請資料4．分析物資庫存情況5．編制補倉采購計劃6．選擇供應(yīng)商與開展談判7．簽訂合同并跟催物資8．物資驗收入庫與登記處理1倉儲部相關(guān)部門審核審批檢查預(yù)算方案是否符合企業(yè)預(yù)算管理要求《存貨采購申請制度》2倉儲部采購部審核審批檢查安全庫存和訂貨批量制定是否科學(xué)合理《存貨采購申請制度》3采購部相關(guān)部門檢查申請匯總是否屬實《存貨采購申請制度》4倉儲部檢查物資庫存是否賬實相符《存貨采購申請制度》5倉儲部采購部審核審批檢查補倉采購計劃是否和庫存分析一致《存貨采購申請制度》6采購部質(zhì)檢部、技術(shù)部審核審批檢查供應(yīng)商的選擇談判是否符合企業(yè)要求《采購與驗收管理制度》7采購部審核審批檢查合同審批流程以及物資跟蹤工作《采購與驗收管理制度》、《合同法》8倉儲部采購部、質(zhì)檢部檢查物資入庫驗收的規(guī)范性和賬務(wù)處理的真實性《驗收與保管制度》3．3．2 驗收與保管控制流程驗收與保管控制流程業(yè)務(wù)流程序號責(zé)任部門/人配合/支持部門不相容職責(zé)監(jiān)督檢查方法相關(guān)制度1．安排人員接收采購物資2．核對采購單據(jù)與待檢物資3．質(zhì)量檢驗、提交驗收報告4．聯(lián)系供應(yīng)商解決驗收中的問題5．辦理存貨入庫手續(xù)6．搬運、按規(guī)定庫位擺放存貨7．存貨倉儲管理8．更新、維護存貨登記臺賬1倉儲部采購部、質(zhì)檢部檢查收貨人員組織是否到位
。2．若驗收過程中發(fā)現(xiàn)貨物有傾覆、破損、變質(zhì)、受潮等異常情況且達到一定程度時，質(zhì)檢員應(yīng)及時告知采購人員通知供應(yīng)商前來處理或聯(lián)絡(luò)公證處前來公證，并盡可能維持其狀態(tài)以利于公證作業(yè)的進行。物資價格計算說明表計算公式說明P——物資的價格X——物資生產(chǎn)制造所需材料的用量a——物資所需材料的單價Y——物資生產(chǎn)制造所需要的標準時間（主要作業(yè)時間+作業(yè)準備時間）b——單位時間的工資率c——單位時間的費用d——修正系數(shù)，主要指非正常狀態(tài)下的特殊情況，包括趕貨、試用樣品的生產(chǎn)等Z——物資生產(chǎn)商的預(yù)期利潤第23條 采購價格審核審批。6．采購部根據(jù)審批結(jié)果選定供應(yīng)商，并擬定采購合同。第2章 采購申請與審批第5條 物資需求部門填寫《物資需求單》，詳細注明需求物資的品名、型號、技術(shù)標準、數(shù)量、預(yù)計價格、需求原因、要求到位時間等，并提交部門經(jīng)理審批。第17條 若采購物資規(guī)格、數(shù)量或質(zhì)量與采購訂單或合同有差異，采購部需及時與供應(yīng)商聯(lián)系，協(xié)商解決辦法，并報主管副總或公司總經(jīng)理審批。4．特殊情況下，請購部門可直接請示公司總經(jīng)理，在緊急采購后補辦相關(guān)審批手續(xù)。2．審批內(nèi)容主要是確定是否應(yīng)采購、按什么標準采購以及采購的數(shù)量、質(zhì)量。3．采購合同或協(xié)議的擬定與審核、審批崗位分離。目標1按質(zhì)按量按時完成采購任務(wù)，經(jīng)濟高效地滿足企業(yè)運營發(fā)展的物資需求，確保供應(yīng)穩(wěn)定目標2建立“統(tǒng)一管理、統(tǒng)一采購、統(tǒng)一儲備、統(tǒng)一結(jié)算”的物資采購供應(yīng)管理體制目標3在全球范圍內(nèi)搜索資源，追求物資采購性能價格比最優(yōu)和供應(yīng)總成本最低目標4實行協(xié)議采購、招標采購和詢比價采購三者結(jié)合，提高物資供應(yīng)效率目標5爭取獲得有利付款條件與付款方式，保證按照合同結(jié)算條款履行資金支付責(zé)任目標6及時組織資金，嚴格審查付款手續(xù)，降低付款風(fēng)險目標7強化物資供應(yīng)過程控制，增強物資供應(yīng)工作主動權(quán)目標8物資采購過程公開、規(guī)范有序、合規(guī)合法目標9物資采購合同或協(xié)議符合國家法律法規(guī)、外貿(mào)政策和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度圖21 采購業(yè)務(wù)目標2．1．2 采購財務(wù)目標采購財務(wù)目標是指企業(yè)通過對采購活動進行內(nèi)部控制，確保資金安全以及最大化利用。第22條 審簽原始憑證業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在原始憑證上填清業(yè)務(wù)內(nèi)容并簽字蓋章；業(yè)務(wù)部門經(jīng)理或公司指定審核人員審核簽字，批準辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。第14條 為了及時掌握公司貨幣資金動態(tài)，公司應(yīng)指定專門的負責(zé)人與公司各開戶銀行保持聯(lián)系，并及時收取銀行結(jié)算憑證。第5條 在銀行開立的賬戶，只供本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍的資金收付，不準出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。第26條 每月會計結(jié)賬日后，出納應(yīng)及時與負責(zé)賬務(wù)處理的會計就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細賬”進行核對，確保一致，并編制《現(xiàn)金核對記錄表》，由財務(wù)部經(jīng)理、出納、會計三方簽字，以確保賬賬相符。保險柜應(yīng)存放于堅固實用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)配有鐵欄桿和防盜門。3．辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時，會計應(yīng)認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查其是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。第4章 現(xiàn)金收取與支出管理第14條 現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定1．現(xiàn)金收支必須堅持“收有憑、支有據(jù)”，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。第6條 在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。目標1降低資金成本，提高資金收益水平目標2建立、健全資金業(yè)務(wù)的相關(guān)辦法、規(guī)范、制度目標3確保資金在正常運營中安全，提高資金利用率目標4確保資金交易符合國家貨幣資金管理的有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度圖11 資金業(yè)務(wù)目標1．1．2 資金財務(wù)目標資金財務(wù)目標是根據(jù)企業(yè)財務(wù)管理的目標和資金業(yè)務(wù)開展的情況確定的目標，即保證資金安全、遵守資金運營的財務(wù)制度、提升資金運營的經(jīng)濟效益。第2章 現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定第5條 現(xiàn)金的收取范圍1．個人購買公司的物品或接受勞務(wù)。第10條 現(xiàn)金的庫存限額以不超過2～3個工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財務(wù)部代表公司向主辦銀行提出申請，由主辦銀行核定。4．及時將企業(yè)每天的現(xiàn)金收入足額送存銀行，不得坐支，不得將其用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應(yīng)及時入賬，不得私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。第5章 現(xiàn)金保管第17條 現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納。2．按日清理的主要工作內(nèi)容。編制日期審核日期