【正文】 或者您想要設立一個不那么具有挑戰(zhàn)性而更容易實現的收入目標。 除非您正在創(chuàng)辦一家新的公司或開發(fā)一項新的產品（在這種情形下，將沒有可供審核的數據），不然您就需要考慮上一預算期的實際結果。因此，日常開支降低10%的目標并不適合于采購部副總裁。如果是您，您會怎么做？（）估算與預期收入相關的成本（銷貨成本和預期的銷售、一般及管理成本），然后計算預期的運營收入非最佳選項。通過檢查支出項，您可以確定需要做哪些調整來使支出與減少的收入相一致。問題 6今天是10月1日，您所在部門本年迄今的收入比相應的預算水平低了20%。例如，營銷經理預測收入增長可能是基于下面幾種假設：售價下降，銷量大增；售價提高，銷量下降；或者因增加廣告投入而使銷量激增。（252。雖然分析預算與實際情況之間的差異很有用，但是它沒有管理者在預算編制過程中的溝通與規(guī)劃重要。（）最終結果非最佳選項。（252。哈邁德很可能會認為此方案最可取。部分埃爾克在預算中正確記錄了預期銷貨成本，但是從收入中扣除銷貨成本和非生產成本后，她得出其部門的預計運營收入大約為300,000美元，只比去年的運營收入285,500美元增長了5%。埃爾克應該將哪些內容列為銷貨成本呢？（）埃爾克預知下一年度將為其部門銷售產品的銷售代表所得工資的一定百分比非最佳選項。但對于像LifeSport公司所在的穩(wěn)定行業(yè)而言，這種方法的好處很少。零基預算。預算持續(xù)更新，預算時間框架保持固定，但預算實際覆蓋的時段不斷變動?？傤A算。財務預算。Budgeting,管理者首先要確定目標市場，然后要制定衡量顧客忠誠度等變量的方法；衡量顧客忠誠度的指標包括回頭購買率、響應率、新客戶推薦、客戶投訴、價格敏感度，等等。在他擔任首席運營官期間，微軟公司的年營業(yè)額增長了4倍，利潤增長了7倍。斯蒂夫有一套標準的模板，他希望別人就在這套模板中填寫信息，這些信息將基本上構成業(yè)務審核的核心內容，這樣他在每半年一次出外旅行時就不用擔心這項工作。時代在變，預算規(guī)劃和績效評估的方法也在變。）有利的數量差異解釋：漢堡包的實際銷售數量超過了預算數量。敏感度分析示例假設場景銷售量直接物料成本運營收入預算21,400US$214,000US$383,950場景如果某項支出將被資產化，整個這項支出都將計入其發(fā)生年度。年第某一方面的變動將如何影響整個預期結果？加大廣告投入會產生什么效果？這能在多大程度上增加銷售額？如果出現工人罷工怎么辦？我們如何將這類風險納入預算？在“運營收入”中概述的預算樣例中，第2年預期銷售收入中合同服務銷售額出現了大幅增長。2未來的產品成本為多少？銷貨成本預測示例在估算分項開支時，注意生產能力是否已達到折點；如果是，則意味著需要增加支出例如，現在您需要3名員工來完成每月10,000份的訂單任務，而您估計下年度銷售量將上漲20%達到12,000份。（）過去這一年的預計年銷售額加25%解釋：根據新產品的相關數據尚不足以判斷這種估測是否準確。預測來年的銷量預測來年的銷量有多種方法。例如，如果12月份的銷售額是75,000美元，則年度預期運營額（75,000美元乘以12個月）為900,000美元。Land大衛(wèi)同時，管理者之間還會就客戶反應、供應商表現及金融市場波動等問題交流彼此的預期。 更準確地確認資源需求通常情況下，已分攤成本包括公司總部所在寫字樓的辦公室租金以及與公司管理相關的薪金和支出。（）固定成本保持不變，可變成本減少。 生產用電力與燃氣 固定成本與可變成本編制預算的過程中，您需要區(qū)分固定成本和可變成本。因此，有些組織綜合運用多種其他方法編制預算，以滿足自身的需要。巴雷特(MattBarrett)接任董事長。人們如何解釋這些數字并不重要，你不能沒有這些數字，但你可以試著去了解相關的情形，從而判斷出與這些數字相關的風險，然后你可以大有作為。編制預算有哪四個步驟？評估管理績效預算能為評估管理績效提供最基本的工具。核心概念: 年度預算編制與預算追蹤工作表導師簡介(. Narayanan)。 核心概念:謹慎地解讀數字o 預算類型o 預算類別o 滾加預算o 預算編制方法o 核心概念:美波大吃一驚，她過去都是計劃當月的現金流量，預測未來一年中會發(fā)生什么事情似乎是不可能的。但是如果她想要獲得更高的凈收入，則需要確定新的戰(zhàn)略以支持其他假設。利用趨勢預測銷售額o 歷史數據和預期運營額o 利用預期運營額o 互動練習: 核心概念:他善于將深奧的概念講解得通俗易懂，本預算編制課程就充分體現了其深入淺出的闡述能力，極具實用性。然后，各個部門要將這類總體指令轉變成與其特定業(yè)務活動相關的財務目標。 毛利率 = US$40,000/US$120,000 = 33% 這些數字都隱含了一定的風險，因此在解讀其含義時務必要謹慎，而且應給予適當的重視。預算類型預算類別幾乎您所做的一切事情都取決于對數字的理解，而所有數字都可能是很難理解的。同時他還是聯(lián)合電力公司副董事長以及英國國家經濟及社會研究院董事會成員。預測值靜態(tài)預算（傳統(tǒng)）（傳統(tǒng)）對某一特定時段做出預測，并且該預測在整個預算期內保持不變。 設備租賃 然而事實上，它們是長期可變成本。2. CalcuTech租賃了兩臺制造機器，每臺可生產300件計算器，市場需求增長致使索菲所在公司將MathTech計算器的產量從500件擴大到800件。作業(yè)成本核算法使公司能夠更準確地確定與創(chuàng)收相關的日常開支。但是，如果情況適宜，使用基于作業(yè)的方法對某個組織的經濟動態(tài)進行了解將會產生長期的收效。然后在接下來的四年里整體走勢會上升，結局總是Y軸百分比高于開始的時候。他在Grand編制運營預算——預測銷售額及銷售收入核心概念:幸運的是，來年的天氣預計將回復正常，所以您打算抓住這一機遇啟動新的營銷活動。注意產能的限制可能影響銷售收入預算。如果要求您提交一份資本預算申請，那么您需要估算與每類投資相關的總支出。）電話系統(tǒng)解釋：購買新電話系統(tǒng)或其他業(yè)務設備這類支出不包含在日常經營成本中，應該記入資本預算，（）收入解釋：收入不是類似于新設備或地產這樣的投資，不應該出現在資本預算中。公式如下：在全部現金流為未來現金流時，“n”表示預期能產生現金流的年數，“i”表示利率。如果實際結果比預期結果好，則差異可能是有利的；如果實際結果比預期結果差，則差異是不利的。這是什么類型的差異？（）不利的收入差異解釋：從現有的信息中無法確定是否為任何類型的收入差異（）有利的收入差異解釋：從現有的信息中無法確定是否為任何類型的收入差異（252。平衡計分卡通過以下幾個方面與預算過程相聯(lián)系：然后他們開始播放。赫柏德先生還是安捷倫科技公司、ICOS公司和第一互助銀行的董事會成員。內部流程的所有這幾個方面都與財務績效和客戶滿意度直接相關。非生產相關成本，如租金、保險費和管理成本，根據各部門的產出量相應地分攤到各自的運營預算中。固定成本。NPV)。A。部分埃爾克最近被任命為體育用品公司LifeSport運動鞋部的經理。）詢問財務經理、采購團隊以及LifeSport公司其他的部門經理關于來年市場趨勢的看法 正確選項。）與埃爾克估計的下一年度部門產量相關的人工成本、工廠日常開支以及物料費用正確選項。但是增加10%的產品銷售額可能會需要增加銷售人員，還可能會大幅增加直接物料成本。因此，她要求采購部門擬定一項采購計劃，以便從供應商處得到折扣，作為回報，公司將與他們簽訂未來兩年的采購合同。非最佳選項。這表示零基預算由于對每個要素進行了額外的考慮，因此通常要比增量預算更準確。（）最終結果非最佳選項。）固定成本正確選項。正確選項。更好的做法是查看上升的預期運營額并思考其意義。只有減少支出來補償收入的不足，才能實現預算毛利率，這才是更重要的，也是更容易控制的方面。區(qū)分固定成本和可變成本并進行成本分攤是進行支出分類時要做的工作。更合適的目標是“物料成本降低15%”。2. 做出合理的假設。4. 計算預期銷貨成本。關于物料成本，則需要向組織內部負責采購的人員了解情況。相反，它通過以下方式與預算流程聯(lián)系在一起：(1)強調主要指標；(2)平衡公司財務、客戶、內部流程以及創(chuàng)新和改進這四個視角；(3)幫助管理者向所有利益相關者傳達戰(zhàn)略目標。使用敏感度分析，您不必再對每一個預算項目（例如原材料成本）做出新的預測，就能看到假設場景的變動可能產生的影響問題 9下列哪些目標可能適合于采購部副總裁？（252。相比之下，資本預算編制是一個確定某項投資潛在收益的過程，從而確認該投資是否明智，并且將其與備選投資項目進行比較。除非已經確定是什么導致了收入不足，否則不應該改變售價或加大廣告和營銷投入。非最佳選項。固定成本，如租金、利息支出和管理成本，不隨產量的增加而變化。零基預算的一大缺點在于：每個預算期間都要花費額外的時間來證明每個分項的合理性。（252。雖然分析預算與實際情況之間的差異很有用，但是它沒有管理者在預算編制過程中的溝通與規(guī)劃重要。非最佳選項。（252。雖然由產品開發(fā)和分銷產生的費用應當在預算中加以體現，但是這兩項費用不屬于銷貨成本。2盡管許多公司使用歷史數據來推算來年的預算，但是這種增量預算法不能推動部門經理們去考慮當前以及未來市場的實際情況，而這正是哈邁德在會議上強調的內容。由高級管理層為各部門設定目標的一種預算編制方法。參與式預算。毛利潤等于總收入減去銷貨成本。對資本資產、地產和設備投資的詳細規(guī)劃方案。公司需要投入成本來培訓員工、擴大員工隊伍或改進技術系統(tǒng)嗎？向員工授權（從而提高員工的忠誠度）并調整組織結構，以滿足不斷變化的組織需求，這些都能增強組織在上述三個重要方面的能力。建立平衡計分卡管理者建立平衡計分卡時應采取以下幾個步驟：赫柏德(Robert高管視角:（252。解釋差異通過查看基本的銷量和價格數據確定收入差異的來源。敏感度分析通過在預算模式中應用“假設”情境，檢驗潛在變化對初始數據的影響。（）銷貨成本解釋：銷貨成本及相關支出，例如直接人工成本和日常開支，屬于銷貨預測，而不是資本預算。預算顯示了第1年可能產生的過渡成本，并且根據預期增長估算了后面幾年的成本。運營收入：第 2 年預算第2A（銷售、一般及管理成本）。，您最近投資了一種新產品“AirEarth”可在世界各地銷售。在本例中使用預期運營額（276,000美元）會使合同服務銷售額的預測更符合實際情況，這是因為第1年的許多新合同都是在年末簽訂的。 是否存在替代產品 八年后該公司以12億英鎊的價格被希爾頓集團收購。如果你問他們“下個月天氣是否會比這個月好？”，九成的人將回答“會的”，這是因為他們希望如此，而不是因為他們確信會這樣。 –——迪安作業(yè)預算法首先預測每件產品的計劃銷量。）固定成本增加，因為索菲所在公司需要額外租賃一臺制造機器以滿足新增需求。，上圖顯示了她的公司在不同生產水平下的固定成本和可變成本?？勺兂杀景ǎ罕M管這些其他方法可能更加準確而且功能更加強大，但有時候會耗費大量的時間，使得管理者無暇顧及其他緊要工作。各部門預算整合成為總預算預算編制方法核心概念:之后的13年，他擔任巴克萊集團副董事長及該集團旗下投資銀行BZW的執(zhí)行董事長。1997年，他成為巴克萊資本的董事長。 員工人均創(chuàng)收能衡量一個組織與同行業(yè)中其他公司相比而言的運營效率。選定戰(zhàn)略目標和戰(zhàn)術，從而做出關于未來成本和收入的假設。 調整預測，使之與組織目標和財務限制保持協(xié)調 核心概念:解釋差異o 將預算與平衡計分卡聯(lián)系起來o 新的預算編制方法o 平衡計分卡和預算o 高管視角: 建立“假設”場景預算編制 2導入 2課程目標 2站點地圖 320 分鐘掌握精華 5導師簡介 5學習 5預算編制概述 5預算類型 8預算編制方法 10如何進行支出分類 12編制運營預算——目標和假設 16編制運營預算——預測銷售額及銷售收入 18編制運營預算——銷貨成本、SGamp。 編制不同類型的預算“假設”情境o 敏感度分析示例o 預算編制中的差異o 是什么導致了差異？o 互動練習:預測預期銷貨成本 預測未來經營成果，如銷售額、銷售收入、資本投資以及各項支出 。 銷售、一般及管理成本占銷售額的百分比=US$20,000/US$120,000 = % 之后的13年，他擔任巴克萊集團副董事長及該集團旗下投資銀行BZW的執(zhí)行董事長。米德萊頓爵士在英國財政部任職長達30年并且成就斐然，最終晉升為常務次官（1983年至1991年）。所有這些預算“滾加”成為總預算，是組織內某一特定時期財務預測的匯總。參與式所有負責執(zhí)行預算目標的人都參與目標的設定。 間接人工成本，如帶薪的監(jiān)督人員 可變成本是與業(yè)務活動成正比變化的成本。檢查您對這兩種類別的理解。（252。Budgeting，簡稱ABB）。service增加在客戶支持上的支出使收入增加10%提高售價銷售額降低，毛利率提高加強營銷陣勢銷售額增加，營銷成本和生產成本升高發(fā)展合作伙伴關系收入增加，生產成本和銷售成本升高建立假設如果我們不去關注明天，今天就與我們無緣。另一方面是因為人們都是天生的樂觀主義者：真的，大部分人都是這樣。1991年他作為行政總裁加入Stakis。 已經或者可能進入市場的同類競爭產品 但是，如果產品銷售集中在當年的幾個月里，那么使用預期運營額就會在很大程度上高估或低估第2年的產品銷售收入。此外，新的營銷活動可能會增加收入。預測預期銷貨成本核心概念編制運營預算時，在界定目標、建立假設并預測銷售收入后，接下來要做的就是估算與這些收入相關的成本，包括銷貨成本和SGamp。年實際第在第1年，該部門正