【正文】 并由財(cái)務(wù)部存檔。 非質(zhì)量原因退貨損失承擔(dān)方案（1） 貨物在保質(zhì)期內(nèi)，扣退貨人貨物價(jià)值的20%，扣業(yè)務(wù)代表貨物價(jià)值的10%。（4） 品管部負(fù)責(zé)退、換貨的驗(yàn)名正身工作，決定對(duì)退、換貨的處理方案，監(jiān)督生產(chǎn)部的處理過程及檢驗(yàn)處理結(jié)果。4. 辦事處房租：租用的辦公室、庫房，租用前必須書面申請(qǐng)公司（統(tǒng)一格式），審批后方可辦理合同簽訂。其他人員通知的不予執(zhí)行，否則，造成的損失由內(nèi)勤當(dāng)月追回或自行承擔(dān)。不得擅自涂改發(fā)票（四）發(fā)票注意事項(xiàng)業(yè)務(wù)員應(yīng)提前與需要開具發(fā)票的經(jīng)銷商溝通好，在報(bào)貨時(shí)確定開具發(fā)票的單位名稱、金額，但所開具的發(fā)票必須與銷售提貨單的項(xiàng)目一致，發(fā)票單價(jià)不能高開，發(fā)票金額必須是扣除返還以后的銷售凈額，當(dāng)月的發(fā)票必須當(dāng)月開具，不能跨月開發(fā)票。不得開具“買東開西”的發(fā)票。六、呆壞賬的處理1. 應(yīng)收帳齡超過一年未收回的欠款，視為呆壞賬；呆壞賬超過一年未追回，交由法律起訴處理；2. 呆壞賬損失承擔(dān)：總經(jīng)理承擔(dān)欠款額的10%，營銷部經(jīng)理承擔(dān)欠款額的20%，大區(qū)經(jīng)理承擔(dān)欠款額的20%，直接當(dāng)事業(yè)務(wù)人員承擔(dān)欠款額的50% 。（注：石分公司、庫爾勒公司和阿克蘇公司賒欠比例超過30%的魚料，請(qǐng)于6月10日上午12點(diǎn)前將統(tǒng)計(jì)備案結(jié)果上報(bào)事業(yè)部財(cái)務(wù)部，備案格式依據(jù)《欠款人信用調(diào)查表》格式。 分、子公司業(yè)務(wù)（包括畜牧公司）：每月26日銷售會(huì)計(jì)核對(duì)完分公司小料數(shù)量及金額后，告知收銀員開具發(fā)票，將發(fā)票號(hào)告知銷售會(huì)計(jì)。（3） 發(fā)票分類總表：每月5日打印發(fā)票匯總表。月末發(fā)票匯總開具流程：（1）開具辦事處發(fā)票：銷售會(huì)計(jì)核對(duì)完辦事處的庫存準(zhǔn)確無誤、收銀員核對(duì)完銷售匯總表與金蝶軟件中的應(yīng)收單一致后，方可開具發(fā)票。季度末，將本季度《欠款憑據(jù)》和《欠款審批單》整理歸檔。（1）臨時(shí)欠款：由業(yè)務(wù)員在紛享銷客辦理臨時(shí)欠款手續(xù)，經(jīng)部門經(jīng)理及總經(jīng)理審批后方可發(fā)貨。三、票據(jù)核對(duì)及整理應(yīng)收單的審核：審核開票員所開票據(jù)實(shí)收金額是否正確，并對(duì)返還的結(jié)算進(jìn)行監(jiān)督,確保返還及時(shí)并準(zhǔn)確結(jié)付。（貨款卡必須?？▽？顚Ｓ?，此卡不允許開通網(wǎng)銀）及時(shí)刷卡：及時(shí)查詢并登記客戶卡余額，當(dāng)日刷卡時(shí)登記刷卡金額及使用基地、刷卡時(shí)間，盡量保證卡內(nèi)余額最小。（發(fā)票的管理及開具見《增值稅普通發(fā)票管理制度》 發(fā)票領(lǐng)取流程（1） 日常客戶發(fā)票：在發(fā)票領(lǐng)取登記表上填寫發(fā)票編號(hào)、發(fā)票日期、單位名稱、發(fā)票金額、領(lǐng)取日期，讓領(lǐng)取人簽字，如發(fā)票是隨貨同行，將發(fā)票交開票員裝入信封并封閉后帶走。領(lǐng)用時(shí)，按照收據(jù)編碼依次領(lǐng)取，每次可領(lǐng)用10本，并將前期已使用完的收據(jù)按號(hào)整理歸檔。超過分子公司總經(jīng)理的審批權(quán)限的，需事業(yè)部欠款審批委員會(huì)審批。2. 《欠款審批單》、《欠款憑據(jù)》手續(xù)齊全，財(cái)務(wù)部方可給以使用。（二）開具的具體要求開具的發(fā)票必須填寫：日期、購物單位名稱、品名、數(shù)量、金額。飼料行業(yè)免征增值稅，不開具增值稅專用發(fā)票。 因今日資金周轉(zhuǎn)困難，自愿擬定于 年 月 日前，向新疆天康飼料科技有限公司結(jié)清以上欠款。5. 辦事處內(nèi)勤每周一監(jiān)督盤點(diǎn)庫存，并確保每種產(chǎn)品的賬賬、賬務(wù)相符。六、 從2017年1月起執(zhí)行。（2） 營銷部市場助理組織退、換貨的實(shí)施。7. 欠款風(fēng)險(xiǎn)金收取須知：每季度末從返還中扣除；（直銷大客戶逾期還款的按照以下風(fēng)險(xiǎn)金收取，責(zé)任人按照公司逾期還款處罰）欠款時(shí)限風(fēng)險(xiǎn)金收取比例3天以內(nèi)（含3天）不收風(fēng)險(xiǎn)金415天欠款額* %15天以上欠款額* 1%欠款審批流程1. 每季度25日13點(diǎn)前大區(qū)經(jīng)理提交《區(qū)域客戶欠款申請(qǐng)額度》至部門經(jīng)理審核，提交總經(jīng)理審批后，方可執(zhí)行；2. 前臺(tái)收銀按照總經(jīng)理審批的《區(qū)域客戶欠款申請(qǐng)額度》，由銷售內(nèi)勤督辦《欠款憑據(jù)》，符合要求，準(zhǔn)予發(fā)貨；3. 臨時(shí)增加的欠款提前提交《欠款審批單》逐級(jí)審核、審批，即：業(yè)務(wù)人員申請(qǐng)，提交至大區(qū)經(jīng)理、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)收銀審核總額度，總經(jīng)理審批。附件：《欠款審批單》、《事業(yè)部西北區(qū)應(yīng)收賬款管理規(guī)定》《欠款憑據(jù)》《區(qū)域客戶欠款申請(qǐng)額度》。6. 其他臨時(shí)（3個(gè)月以內(nèi)）欠款10萬以內(nèi)《欠款審批單》（紛享銷客中提交），由部門經(jīng)理審批，審批后打印，由財(cái)務(wù)前臺(tái)人員統(tǒng)一管理。 操作程序（1） 因產(chǎn)品質(zhì)量原因或非質(zhì)量的各種原因所引起的退、換貨，須寫出書面報(bào)告，片區(qū)業(yè)務(wù)代表確認(rèn)簽字。因未按照先進(jìn)先出原則造成的過期，處罰保管每噸300元。3. 退貨和換貨：按照公司“退換貨管理規(guī)定”執(zhí)行。 欠款單位開戶行： ，賬號(hào)： ，法人代表 。發(fā)票要按月開具，不得跨月開具。任何單位不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。 超過審批權(quán)限，未得到上級(jí)批準(zhǔn)的欠款，只能在審批權(quán)限內(nèi)賒欠，嚴(yán)禁超額賒欠。3. 欠款申請(qǐng)必須在發(fā)貨前辦理及審批完畢。 歸還貸款：密切關(guān)注擔(dān)保貸款歸還時(shí)間，貸款到期前1個(gè)月告知營銷內(nèi)勤，由營銷內(nèi)勤通知客戶及其所屬片區(qū)業(yè)務(wù)人員，貸款到期前一周收銀員向客戶提供相應(yīng)的還款賬號(hào)（由公司代為還款）或直接打入銀行還款賬戶，督促其按期歸還貸款，及時(shí)清算利息，多退少補(bǔ)。分公司發(fā)票開完后將發(fā)票號(hào)、金額截圖告知銷售會(huì)計(jì)。應(yīng)收賬款追蹤表：每周五12點(diǎn)前上報(bào)本周應(yīng)收賬款追蹤表至事業(yè)部，內(nèi)容包括：本周銷售額、本年度銷售額、欠款總額、欠款比例、欠款類型說明，同時(shí)將欠款總額上報(bào)至事業(yè)部出納。對(duì)于農(nóng)行POS機(jī)業(yè)務(wù)，必須做到及時(shí)刷卡，妥善保管，當(dāng)天業(yè)務(wù)結(jié)束后按銀行生成POS匯總單與明細(xì)單及收據(jù)總額都核對(duì)無誤，交銷售會(huì)計(jì)做賬。季度欠款由片區(qū)業(yè)務(wù)員替客戶向公司申請(qǐng)欠款，經(jīng)片區(qū)負(fù)責(zé)人同意后，向部門經(jīng)理申請(qǐng)（單個(gè)客戶累計(jì)十萬元以內(nèi)），超過十萬元需總經(jīng)理同意，超過三十萬元的需報(bào)事業(yè)部欠款審批委員會(huì)審批，由營銷內(nèi)勤代辦欠款審批單，前臺(tái)收銀見審批同意《欠款審批單》及《欠款憑據(jù)》后方可發(fā)貨,當(dāng)月業(yè)務(wù)員返回公司時(shí)將客戶打的欠款憑據(jù)原件帶回到收銀員處換回代辦的欠款憑據(jù),當(dāng)月原件沒有帶回的，每張罰款200元，詳見《2017年應(yīng)收賬款管理規(guī)定》；（流程見《欠款審批流程》，制度見《西北區(qū)應(yīng)收賬款管理制度》及《2017年應(yīng)收賬款管理制度》）分公司代收款：每日及時(shí)登記代收款明細(xì)，包括日期、客戶名稱、金額、收款方式，每周六與分公司收銀核對(duì)本周代收款明細(xì)，每周四捎帶本周代收款收據(jù)，并與分公司收銀核實(shí)是否收到。分析說明中包含當(dāng)月欠款過程中出現(xiàn)的問題，以及回款情況、與上月比較的增減變動(dòng)。將未開發(fā)票的應(yīng)收單表格內(nèi)容按照單據(jù)編號(hào)、單據(jù)日期、往來戶名稱、物料名稱、規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位、數(shù)量、銷項(xiàng)單價(jià)（含稅單價(jià)）、應(yīng)收金額排列，每個(gè)表格里面不能有附表、顏色、合計(jì)、篩選等其他信息。（匯總表只有一張，明細(xì)表有多張）打印完畢后交至財(cái)務(wù)部報(bào)稅人員。十二、檔案整理裝訂：每月10日前將上月應(yīng)收單、應(yīng)收賬款報(bào)表、應(yīng)收賬款余額表、辦事處日?qǐng)?bào)、收據(jù)、欠據(jù)等裝訂成冊(cè)并妥善保管。事業(yè)部財(cái)務(wù)部與當(dāng)日將所收信息報(bào)事業(yè)部欠款審批委員會(huì)（成員3人，構(gòu)成為事業(yè)部總經(jīng)理、事業(yè)部相關(guān)產(chǎn)品經(jīng)理、事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)理）。4. 呆壞賬追回，退還以上個(gè)人承擔(dān)的損失。監(jiān)管機(jī)關(guān)認(rèn)為企業(yè)開具買東開西的發(fā)票是為了逃避有關(guān)部門的控制、監(jiān)督、弄虛作假，因此稅務(wù)局不準(zhǔn)開具“買東開西”的發(fā)票。因電腦發(fā)票自帶復(fù)寫，要求業(yè)務(wù)員在給客戶攜帶發(fā)票的過程中，不能隨意揉、搓發(fā)票，以防止發(fā)票模糊，看不清。4. 需辦理欠款的：必須見公司的欠款審批單，方可辦理欠款手續(xù)。5. 運(yùn)費(fèi)支付：公司調(diào)撥貨物，保管需在運(yùn)輸合同上簽收貨物的名稱及數(shù)量，確保所收貨物與調(diào)撥票明細(xì)完全相符；運(yùn)費(fèi)由司機(jī)打收條（統(tǒng)一的格式），月末將原始單據(jù)帶回公司核銷費(fèi)用。（6） 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)退、換貨殘值的計(jì)算及解釋，提出經(jīng)濟(jì)損失款承擔(dān)方案，實(shí)施經(jīng)濟(jì)款損失承擔(dān)方案。（3） 退貨運(yùn)費(fèi)由退貨人自理。5. 不能按期回款的，必須辦理欠款延期還款的手續(xù)，審批手續(xù)同“欠款審批”，并按照延期后的“欠款時(shí)限”收取風(fēng)險(xiǎn)金。A、季度欠款必須在當(dāng)月末由業(yè)務(wù)人員交回公司；B、月