【正文】 、法規(guī)和公司章程修改，出現(xiàn)本制度與法律、法規(guī)及公司章程有抵觸的，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程，同時(shí)對(duì)本制度進(jìn)行相應(yīng)修改調(diào)整。、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。正在建設(shè)期間的項(xiàng)目，其保管期滿的會(huì)計(jì)檔案不得銷毀。，對(duì)于違反上述監(jiān)督內(nèi)容的，應(yīng)當(dāng)勸阻或制止，勸阻或制止無效的，應(yīng)逐級(jí)反映，請(qǐng)求處理。法定盈余公積金按照稅后利潤(rùn)的 10%的比例提取，法定盈余公積累積額已達(dá)注冊(cè)資本的 50%時(shí)可以不再提??；向股東分配利潤(rùn)。同時(shí)還要妥善保管好稅務(wù)登記證，發(fā)票購(gòu)買證，各種申報(bào)表，抵扣聯(lián)登記冊(cè)，存根聯(lián)登記冊(cè)等。 、稅費(fèi)管理。報(bào)表中準(zhǔn)確反映無形資產(chǎn)攤銷后余額。　　，按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出作為入帳價(jià)值。 根據(jù)集團(tuán)規(guī)定：集團(tuán)公司二級(jí)控股子公司原則上不得設(shè)立從事與本單位主營(yíng)業(yè)務(wù)無關(guān)的三級(jí)參、控股子公司。：其他應(yīng)收款在流動(dòng)過程中要保證同筆款項(xiàng)收、付款單位相符；付款時(shí)要提供對(duì)方單位開具的真實(shí)、有效的收款收據(jù)，并與請(qǐng)款單上收款單位相符；其他應(yīng)收款的使用應(yīng)與借款用途一致；每月款項(xiàng)使用部門要與財(cái)務(wù)核對(duì)其他應(yīng)收款余額，并負(fù)責(zé)及時(shí)回收、清理到期的往來款項(xiàng)，避免呆賬、壞賬的發(fā)生；如借出的款項(xiàng)未使用或不需用時(shí)，應(yīng)把這筆款項(xiàng)立即返還給財(cái)務(wù)部；以前年度形成的有一定清理難度的遺留款項(xiàng)，公司派專人負(fù)責(zé)，做為專項(xiàng)處理。 經(jīng)辦人與收款人必須同時(shí)到場(chǎng)；216。，各職能部門相配合。：負(fù)責(zé)對(duì)公司會(huì)計(jì)事項(xiàng)的檢查，復(fù)核會(huì)計(jì)憑證、賬目、會(huì)計(jì)報(bào)表、監(jiān)督會(huì)計(jì)事務(wù)處理。：具體制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，組織和指導(dǎo)各基層單位的會(huì)計(jì)核算。：首先由經(jīng)辦人提出申請(qǐng)，經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)審核是否符合有關(guān)規(guī)定，是否符合本部門的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃或費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后再送交公司總經(jīng)理簽批同意后，根據(jù)其具體情況安排資金，送交財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批，最后送交總會(huì)計(jì)師審批。2范圍本制度適用于公司、所屬分公司、全資子公司。財(cái)務(wù)部長(zhǎng)的審批權(quán)限：財(cái)務(wù)部長(zhǎng)作為公司財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督的執(zhí)行者行使財(cái)務(wù)審核權(quán)，任何款項(xiàng)的收支必須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批簽字后方可送交總會(huì)計(jì)師審批。 ，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、資料可靠；會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容包括:款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；財(cái)務(wù)的收發(fā)、增減和使用；債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本的增減；收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的總分類核算和明細(xì)分類核算，正確計(jì)提折舊費(fèi)用；辦理固定資產(chǎn)的增、減、轉(zhuǎn)移、封存等核算工作；參與固定資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)工作，編制清查報(bào)告，辦理賬務(wù)處理手續(xù)。：固定資產(chǎn)的賬簿記錄必須完整、合理、且賬卡相符；固定資產(chǎn)分部門歸口管理；固定資產(chǎn)的取得、記錄、保管、使用、維修、處置等，均應(yīng)明確各職能部門的責(zé)任；固定資產(chǎn)的處置，要有完整的申請(qǐng)報(bào)批程序；定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，并編制清查報(bào)告。網(wǎng)銀付款：經(jīng)辦人需在請(qǐng)款單上準(zhǔn)確填寫收款人名稱、開戶行、賬號(hào)，且收款人名稱必須與所提供的發(fā)票、收據(jù)名頭相符。辦理抵賬應(yīng)采用協(xié)議方式，經(jīng)公司相關(guān)部門審查簽章，公司總經(jīng)理審批后，方可辦理抵賬協(xié)議。 ，提高決策水平，公司對(duì)外投資必須建立嚴(yán)格的審查和決策程序，必須對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，必要時(shí)應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)專家、專業(yè)人員進(jìn)行評(píng)審，投資收益測(cè)算低于或等于同期銀行存款利率或者不符合公司整體利益的，均不得對(duì)外投資。 。，正確計(jì)算應(yīng)繳稅金，并及時(shí)、足額上繳國(guó)庫(kù)。、賬簿管理。 ，財(cái)務(wù)部門按公司目標(biāo)責(zé)任制管理辦法，將目標(biāo)利潤(rùn)逐級(jí)分解、落實(shí)到責(zé)任基層單位、責(zé)任人；做到績(jī)效掛鉤，并且適應(yīng)公司結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求。：是否建立成本管理責(zé)任制；成本核算有無考核；有無亂擠亂攤成本或虛列成本；各項(xiàng)費(fèi)用的提取、支出是否符合規(guī)定，待攤、預(yù)提和遞延資產(chǎn)的計(jì)提、攤銷是否合法；各類物資消耗有無定額，計(jì)量、計(jì)價(jià)是否正確合規(guī)。，如因特殊原因需要使用會(huì)計(jì)檔案時(shí)，須填寫《財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)查詢申請(qǐng)表》，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可借閱；向外單位提供的會(huì)計(jì)檔案證復(fù)印件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。、財(cái)會(huì)主管人員移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作及重大財(cái)務(wù)收支和財(cái)會(huì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹，對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。b審簽的重點(diǎn)：原始憑證格式是否符合規(guī)定；內(nèi)容是否符合實(shí)際數(shù)字是否填寫正確；有關(guān)單位和人員簽章是否完備；有無偽造。《委托收款授權(quán)書》委托收款授權(quán)書致： 我公司因業(yè)務(wù)需要，現(xiàn)委托 作為我公司合法委托代理人，授權(quán)其代表我公司代收 項(xiàng)目的工程款人民幣（大寫） 元，（小寫） 元。接交人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)紀(jì)錄的連續(xù)性。如遇企業(yè)撤消、合并、重組，重要的財(cái)務(wù)檔案應(yīng)移交集團(tuán)公司指定的檔案管理部門。 ，為審計(jì)檢查工作提供方便和協(xié)助。 、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析、規(guī)定的要求和格式，編制月度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽章，并對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性、合法性承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。同時(shí)還應(yīng)加強(qiáng)納稅管理和稅費(fèi)核算，搞好納稅檢查，認(rèn)真檢查稅收法規(guī)、制度的執(zhí)行情況，及時(shí)糾正存在的問題，提高企業(yè)稅費(fèi)管理水平。，由供水公司具體負(fù)責(zé)。如果融資租賃資產(chǎn)占企業(yè)資產(chǎn)總額比例等于或低于的，在租賃開始日，企業(yè)也可按最低租賃付款額作為固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。可行性研究報(bào)告必須客觀、公正、全面地反映該項(xiàng)投資的實(shí)際概貌；投資的前期費(fèi)用必須實(shí)行總量控制；對(duì)投資項(xiàng)目要制定出可行的考核標(biāo)準(zhǔn)。c對(duì)于形成呆賬、壞賬的其他應(yīng)收款，公司要追究責(zé)任人，并按呆、壞賬金額的30%，且不低于1000元給予罰款。216。 ：支付職工工資性費(fèi)用、支付差旅費(fèi)、支付現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)零星材料采購(gòu)等，以及轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)以下的零星支出（1000元）。：負(fù)責(zé)對(duì)各崗位的憑證進(jìn)行編號(hào)、整理、裝訂、保管，整理總賬、明細(xì)賬和各類報(bào)表，并定期歸檔。 ：財(cái)會(huì)工作崗位的劃分本著從實(shí)際出發(fā)，職責(zé)分明，內(nèi)部控制，協(xié)作配合的原則。支付設(shè)備車輛維修費(fèi)時(shí)，請(qǐng)款手續(xù)中一定要附有維修項(xiàng)目及材料、配件工時(shí)明細(xì)單，在指定單位以外的單位修車，要附有外委通知單。，依法計(jì)算并繳納國(guó)家各項(xiàng)稅收，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，建立健全財(cái)務(wù)核算體系，接受股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等內(nèi)部機(jī)構(gòu)以及財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等有關(guān)部門的檢查監(jiān)督。：總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的副總經(jīng)理、基層單位經(jīng)理、機(jī)關(guān)部室負(fù)責(zé)人。：書面授權(quán)：總經(jīng)理出差離開本市或雖未離開本市，但較長(zhǎng)時(shí)間無法到單位工作時(shí)，總經(jīng)理應(yīng)簽署書面授權(quán)書，授權(quán)公司總會(huì)計(jì)師代表總經(jīng)理行使審批權(quán)。：審核工資發(fā)放表，根據(jù)規(guī)定計(jì)提勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)，按成本核算對(duì)象正確進(jìn)行工資分配；正確及時(shí)結(jié)算職工代扣代發(fā)款。、其他應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的內(nèi)容：按照管賬和收款相互分離的原則，落實(shí)專人收繳，責(zé)成限期收回；對(duì)已核銷的壞賬，應(yīng)在備查薄上登記，加以控制，方便管理；會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期按各種往來結(jié)算款項(xiàng)的賬齡、金額等重要程度列表，提醒相關(guān)單位及時(shí)清欠，做到與對(duì)方單位賬賬相符，