【正文】 ? （ 4）股本在資產(chǎn)負(fù)債表上必須按不同類別分別列示。（ 2）正確的授權(quán)審批。 第１題 ? 答：該企業(yè)應(yīng)付賬款會計制度設(shè)計應(yīng)包括以下內(nèi)容：（ 1）本次購貨應(yīng)填寫訂貨單，訂貨單應(yīng)經(jīng)采購部門簽章批準(zhǔn)，訂貨單副本應(yīng)及時提交會計、財務(wù)部；（ 2）收到貨物并驗收后，應(yīng)編制驗收單，驗收單必須順序編號，驗收單副本應(yīng)立即送交采購、會計等部門。 ? （ 7）“長期股權(quán)投資”賬戶核算長期股票投資和其他長期股權(quán)投資。 ? 長期投資減值準(zhǔn)備通過“長期投資減值準(zhǔn)備”賬戶核算。成本會計部門要匯同其他相關(guān)部門制定原始記錄的傳遞程序，以加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制。 提貨制 (P140) ? ① 進(jìn)貨單位業(yè)務(wù)部門取得供貨單位的發(fā)票和提貨單，并與合同核對無誤后后，填制一式四聯(lián)的收貨單，留存第一聯(lián)，其余連同發(fā)票一并送財會部門； ? ② 進(jìn)貨單位財會部門審核無誤后為供貨單位辦理貨款結(jié)算手續(xù)，并留存發(fā)票記付款賬，將提貨單和收貨單第二、三、四聯(lián)交儲運(yùn)部門； ? ③ 進(jìn)貨單位儲運(yùn)部門持提貨單到供貨單位提取商品后，連同收貨單第二、三、四聯(lián)和貨物送至倉庫驗收； ? ④ 倉庫驗收商品無誤后留存收貨單第二聯(lián)記賬，并將第四聯(lián)送至業(yè)務(wù)部門，第三聯(lián)送至財會部門。 現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記賬 ? 為了及時掌握銀行存款的收支和結(jié)存情況，便于與銀行核對賬目，及時發(fā)現(xiàn)銀行存款收支工作中存在的問題和可能出現(xiàn)的差錯，企業(yè)除了對銀行存款進(jìn)行總分類核算以外，還必須按各開戶銀行開設(shè)的不同銀行賬號進(jìn)行明細(xì)核算，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”。 ? ２．請設(shè)計一張庫存現(xiàn)金清查盤點報告，并指出其設(shè)計要點。 公司商品請購單 商品種類 品名 規(guī)格 用途 請購數(shù)量 最低儲量 現(xiàn)存數(shù)量 前次購價 可替代商品名稱 可替代商品單價 需用日期 預(yù)計到貨日期 備注 公司商品請購單 請購部門： 年 月 日 字第 號 “短期借款”科目的使用說明 ? 一、本科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在 1年以下（含 1年）的各種借款。 庫存現(xiàn)金清查盤點報告 ? 答：在現(xiàn)金出納人員日常盤點的基礎(chǔ)上，還應(yīng)由 專門財產(chǎn)清查人員 進(jìn)行定期與不定期相結(jié)合的復(fù)核、檢查性盤點。 標(biāo)準(zhǔn)對賬單的項目 ? 答：預(yù)付賬款不多的企業(yè)，也可不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)付賬款”賬戶，而將預(yù)付的款項直接記入“應(yīng)付賬款”賬戶的借方。在所發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用中，布料費(fèi)用和人工費(fèi)用所占的比重較大。 ? （ 2）投資后，在權(quán)益法下核算時， 隨著被投資單位所有者權(quán)益的變動而相應(yīng)調(diào)整增加或減少長期股權(quán)投資的賬面價值，并分別以下情況處理： ? 第一，屬于被投資單位當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤而影響的所有者權(quán)益的變動，投資企業(yè)應(yīng)按所持表決權(quán)資本比例計算應(yīng)享有的份額，增加長期股權(quán)投資的賬面價值，并確認(rèn)為當(dāng)期的投資收益。 第４題 投資會計核算賬戶 ? 答：投資業(yè)務(wù)的會計核算賬戶包括：短期投資、短期投資跌價準(zhǔn)備、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、投資收益、長期債權(quán)投資、長期股權(quán)投資、長期投資減值準(zhǔn)備。 第３題 ? 答：為了真實反映固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)的價值，避免虛計資產(chǎn)、虛盈實虧，企業(yè)應(yīng)于期末，對固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)逐項進(jìn)行檢查，根據(jù)客觀性原則和謹(jǐn)慎性原則的要求，按照固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)賬面價值和可收回金額孰低計量，合理預(yù)計可能發(fā)生的損失，并計入當(dāng)期損益。為了徹底改變這一不利企業(yè)長期發(fā)展的狀況，公司決定對收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行設(shè)計。 ? （ 4）定期編制管理費(fèi)用分析表，通過比較計劃數(shù)和實際數(shù)，分析差異產(chǎn)生的原因，將其作為獎懲依據(jù)，便于改進(jìn)工作。 。 ? （ 2）對相應(yīng)的管理費(fèi)用實行限額報銷法。另一方面需要考慮所涉及的相關(guān)憑證和帳簿方面的設(shè)計包括：借款合同或協(xié)議及其他資料；長期借款明細(xì)帳與總帳；財務(wù)費(fèi)用明細(xì)帳與總帳；銀行存款明細(xì)帳與總帳；銀行對帳單等。攤銷時借記“管理費(fèi)用”，貸記“無形資產(chǎn)”賬戶。 ? （ 3）已確認(rèn)損失的長期投資的價值又得以恢復(fù)時，應(yīng)在原以確認(rèn)的投資損失的數(shù)額內(nèi)轉(zhuǎn)回，應(yīng)借記“長期投資減值準(zhǔn)備”，并確認(rèn)為投資收益。 第２題 成本法與權(quán)益法 ? 答：長期股權(quán)投資的成本法和權(quán)益法在會計處理上相同點是：初始投資或追加投資時，按照初始投資或追加投資的成本增加長期股權(quán)投資的賬面價值。 （ 1+17%） = （萬元） ? 31日：不含稅銷售額 =15247。 第六章 應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計 ? １．請說明符合銷售和收款管理要求的標(biāo)準(zhǔn)對賬單設(shè)計應(yīng)包括哪些項目 ? ? ２．舉例說明預(yù)付賬款業(yè)務(wù)怎樣在“應(yīng)收賬款”賬戶中核算，并指出如何填制資產(chǎn)負(fù)債表的 “應(yīng)收賬款”和“預(yù)付賬款”項目。 ? ２．出納人員收入款項并與收款憑證相核對，相符后將款項存入銀行，并根據(jù)銀行回單編制收款憑證，登記日記賬后送會計崗位。 采購單位編號 供貨單位 材料名稱 計量單位 采購數(shù)量 實際成本 計劃成本 差異 單位 成本 總成本 單位成本 總成本 單位成本 總成本 差異率 材料差異分析表 年 月 日至 月 日 金額單位： 工業(yè)企業(yè)材料成本差異分析表 集團(tuán)內(nèi)部應(yīng)付票據(jù)情況表 收款單位 年初數(shù) 當(dāng)年增加數(shù) 當(dāng)年承兌數(shù) 轉(zhuǎn)為應(yīng)付賬款數(shù) 年末數(shù) 1 2 3 4 5 集團(tuán)內(nèi)部應(yīng)付票據(jù)情況表 20 年度 子公司名稱： 第三章 會計憑證、會計賬簿和會計科目的設(shè)計 ? １．試設(shè)計一張商業(yè)企業(yè)的商品請購單。 ? ４．請設(shè)計一種貨幣資金的內(nèi)部報告，并說明其設(shè)計宗旨和設(shè)計要點。由出納人員根據(jù)銀行收款憑證、付款憑證及所附的有關(guān)原始憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。同時開據(jù)收貨單，