【正文】 在會計(jì)核算上，可以通過業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)完整實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)審核流程，由業(yè) 務(wù)子系統(tǒng)自動生成的記賬憑證可以只包括： 憑證的日期、憑證編號；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；應(yīng)記會計(jì)科目、方向和金額；記賬符號；所附原始憑證的張數(shù)；業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員。 建立固定資產(chǎn)管理制度。 建立健全會計(jì)電算化內(nèi)部管理制度。 違反國家利益和社會公眾利益的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)向公司經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）或集團(tuán) 公司總經(jīng)理 報(bào)告。 各 公司 內(nèi)部會計(jì)管理制度和預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃等。當(dāng)年形成的會計(jì)檔案，在會計(jì)年度終了后，由會計(jì)機(jī)構(gòu)自行保管一年；期滿之后，由會計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清冊，列明移交的會計(jì)檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、應(yīng)保管期限、已保管期限、移交雙方經(jīng)辦人簽名或蓋章等，移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的，繼續(xù)由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)保管，會計(jì)機(jī)構(gòu) 應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)會計(jì)檔案管理工作，并落實(shí)到崗位責(zé)任中。 按照 集團(tuán)公司規(guī)定的期限報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。會計(jì)報(bào)表之間、會計(jì)報(bào)表各項(xiàng)之間、凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)相互一致。 定期對會計(jì)賬簿記錄與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券，往來單位或者個(gè)人等進(jìn)行 相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。 從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。 4）其他可以記賬憑證副本作為原始憑證的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 記賬憑證的基本要求 記賬憑證的內(nèi)容和格式由集團(tuán)公司根據(jù)會計(jì)核算軟件統(tǒng)一制定。 一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。 原始憑證的基本要求 原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。 會計(jì)核算和編制的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰明了，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，以滿足會計(jì)信息使用者的需要。 對正在使用的會計(jì)核算軟件進(jìn)行修改、升版和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，要有一定的審批手續(xù)；在軟件修改、升版和硬件更換過程中，要保證實(shí)際會計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全。 會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制會計(jì)報(bào)表。 會計(jì)人員管理 各 公司 應(yīng)加強(qiáng)會計(jì)人員后續(xù)教育和培訓(xùn)工作，統(tǒng)一規(guī)劃會計(jì)人員培訓(xùn)，合理安排培訓(xùn)內(nèi)容，鼓勵和支持會計(jì)人員接受繼續(xù)教育， 從而提高會計(jì)人員政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德水平。 財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)明細(xì) 賬 戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額以及實(shí)物核對相符，往來賬要核對清楚。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位負(fù)責(zé)人同意外，不能私自向外界提供或者披露本單位的會計(jì)信息。 會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免，應(yīng)當(dāng)符 合《中華人民共和 國會計(jì)法》和有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并須征求集團(tuán)公司 會計(jì)機(jī)構(gòu)的意見，由集團(tuán)公司行政部統(tǒng)一下發(fā) 任免 通知。 各 公司財(cái)務(wù)部門具體組織本公司 的會計(jì)基礎(chǔ)工作。 五、擁有被投資企業(yè) 20%以上權(quán)益的所屬 公司 ，對其長期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會計(jì)報(bào)表。 八、了解各所屬 公司 重大經(jīng)營 決策，提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，向集團(tuán) 公司 提出建議。集團(tuán)公司 所屬分公司 及各職能部門不 具有企業(yè)法人資格 ， 依法不享有民事權(quán)利 ， 不承擔(dān)民事責(zé)任 。 二、負(fù)責(zé)集團(tuán) 公司 總部會計(jì)核算、報(bào)表合并和財(cái)務(wù)分析，對所屬 公司 財(cái)會業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核。 二、集團(tuán) 公司 所屬各 公司 實(shí)行預(yù)算管理。 第十一條 、 本制度由集團(tuán) 公司 計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 會計(jì)人員的配備 各公司應(yīng)當(dāng)配 備會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織管理本公司 的會計(jì)工作。 依法辦事。 會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計(jì)賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計(jì)記錄的連續(xù)性。 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算。 會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料的 內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定。 銀行存款日記賬與銀行對賬單核對相符或編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)整相符。凡支出的效益僅及于本年度（或一個(gè)營業(yè) 周期）的，作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會計(jì)年度（或幾個(gè)營業(yè)周期）的，作為資本性支出。 支付款項(xiàng)的原始憑證，除公司系統(tǒng)內(nèi)部資金繳撥外，必須有收款單位和收款人的收款證明，不能僅以支付款項(xiàng)的有關(guān)憑證如銀行匯款憑證等代替。 大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。所附原始憑證張數(shù)的計(jì)算，一般應(yīng)以原始憑證的自然張數(shù)為準(zhǔn)。 會計(jì)憑證應(yīng)按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。登記會計(jì)賬簿時(shí)，將 會計(jì)憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)。包括： 現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存相核對；銀 行存款日記賬賬面余額定期與銀行對賬單相核對；各種財(cái)物明細(xì)賬賬面余額與財(cái)物實(shí)存數(shù)額相核對；各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個(gè)人核對等。 房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具 、計(jì)算機(jī) 等各項(xiàng)固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致。具體包括： 會計(jì)憑證類： 原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計(jì)憑證。視同會計(jì)檔案管理的會計(jì)電算化有關(guān)電子數(shù)據(jù)資料，其保管期限按照同類書面會計(jì)檔案的保管期限執(zhí)行；一項(xiàng)電子數(shù)據(jù)檔案包含兩類以上不同保管期限的會計(jì)檔案資料的，以最長的保管期限為準(zhǔn)。 對指使、強(qiáng)令編造、篡改 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向集團(tuán)公司總部 報(bào)告，請求處理。 體現(xiàn)本公司 的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和業(yè)務(wù)管理要求。主要內(nèi)容包括： 稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責(zé)、權(quán)限；審核會計(jì)憑證和復(fù)核會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表的方法等。主要內(nèi)容包括： 水費(fèi)收入的確認(rèn)原則和標(biāo)準(zhǔn)；水費(fèi)收入的預(yù)測與分析；水費(fèi)收入 的 到賬及催收；電價(jià)管理；水費(fèi) 收入的考核與獎懲等。 紙質(zhì)會計(jì)檔案和介質(zhì)會計(jì)檔案的保管期限、銷毀辦法等，按照 財(cái)政部、國家檔案局發(fā)布的《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。主要內(nèi)容包括： 成本核算的對象；成本核算的方法和程序；成本管理和控制；成本分析等。主要內(nèi)容包括： 內(nèi)部牽制制度的原則；組織分工；出納崗位的職責(zé)和限制條件；有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限等。 制定內(nèi)部會計(jì)管理制度的基本要求 國家法律、法規(guī)和統(tǒng)一的會計(jì)制度。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī) 定進(jìn)行處理。采用介質(zhì)保存的會計(jì)檔案，要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)做多重備份，存放在不同的地點(diǎn)；并定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行 復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞，而使會計(jì)檔案丟失。除更正本公司 留存的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告外，并應(yīng)同時(shí)通知接受財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的單位更正。 原材料、藥品、事故設(shè)備備件 等各項(xiàng)存貨的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是 否一致，是否有報(bào)廢損失和積壓物資等。 3）賬實(shí)核對。日記賬一般采 用三欄式。 各 會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員要妥善保管會計(jì)憑證。 除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外。 漢字大寫數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用 0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡化字代替，不得任意自造簡化字。需要入庫 的實(shí)物，必須填寫入庫驗(yàn)收單，由實(shí)物保管人員驗(yàn)收后在入庫驗(yàn)收單上填寫實(shí)收數(shù)額，并簽名或者蓋章。除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一會計(jì)制度另有規(guī)定外，各 公司 一律不得自行調(diào)整其賬面價(jià)值。 現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬及各種明細(xì)賬與總賬核對相符。 可以 根據(jù)集團(tuán)公司要求 同時(shí)使用一種外國文字。 款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付。移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料 。 熟悉法規(guī)。 總會計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān) 各 公司按集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定設(shè)置總會計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)。 九、各 公司 在年度終了進(jìn)行利潤分配時(shí)，須統(tǒng)一按照稅后利潤總額的 15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本50%的企業(yè)，在征得 集團(tuán) 公司總經(jīng)理會議 批準(zhǔn) 同意后可以不再計(jì)提。 一、做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作， 建立 健全內(nèi)部 會計(jì)管理制度 和核算制度 。 第二章 、 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé) 第九條 、 集團(tuán)公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，對所屬 各公 司 及參股公司占有的集團(tuán) 公司 資 產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理。各所屬 公司 必須設(shè)立會計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計(jì)人員，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會計(jì)監(jiān)督。按照市場價(jià)格制訂集團(tuán)公司內(nèi)部之間的結(jié)算價(jià)格，調(diào)解因價(jià)格而引起的集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛。 七、 各公司 壞帳損失必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)， 各公司 不得隨意核銷。會計(jì)工作崗位一般包括：會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、 會計(jì)人員和 出納 ，