【正文】 在會計核算上，可以通過業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)完整實現(xiàn)業(yè)務(wù)審核流程，由業(yè) 務(wù)子系統(tǒng)自動生成的記賬憑證可以只包括： 憑證的日期、憑證編號；經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要；應記會計科目、方向和金額；記賬符號；所附原始憑證的張數(shù)；業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員。 建立固定資產(chǎn)管理制度。 建立健全會計電算化內(nèi)部管理制度。 違反國家利益和社會公眾利益的財務(wù)收支，應當向公司經(jīng)理（負責人）或集團 公司總經(jīng)理 報告。 各 公司 內(nèi)部會計管理制度和預算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃等。當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，由會計機構(gòu)自行保管一年；期滿之后，由會計機構(gòu)編制移交清冊，列明移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、應保管期限、已保管期限、移交雙方經(jīng)辦人簽名或蓋章等，移交本單位檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機構(gòu)的，繼續(xù)由會計機構(gòu)負責保管，會計機構(gòu) 應當指定專人負責會計檔案管理工作，并落實到崗位責任中。 按照 集團公司規(guī)定的期限報送財務(wù)會計報告。會計報表之間、會計報表各項之間、凡有對應關(guān)系的數(shù)字，應相互一致。 定期對會計賬簿記錄與庫存實物、貨幣資金、有價證券，往來單位或者個人等進行 相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表相符。 從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責人和單位負責人批準后，才能代作原始憑證。 4）其他可以記賬憑證副本作為原始憑證的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。 記賬憑證的基本要求 記賬憑證的內(nèi)容和格式由集團公司根據(jù)會計核算軟件統(tǒng)一制定。 一式幾聯(lián)的原始憑證，應當注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。 原始憑證的基本要求 原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。 會計核算和編制的財務(wù)會計報告應當清晰明了，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，以滿足會計信息使用者的需要。 對正在使用的會計核算軟件進行修改、升版和計算機硬件設(shè)備進行更換等工作，要有一定的審批手續(xù)；在軟件修改、升版和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全。 會計核算應當劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制會計報表。 會計人員管理 各 公司 應加強會計人員后續(xù)教育和培訓工作，統(tǒng)一規(guī)劃會計人員培訓，合理安排培訓內(nèi)容，鼓勵和支持會計人員接受繼續(xù)教育， 從而提高會計人員政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德水平。 財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)明細 賬 戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額以及實物核對相符，往來賬要核對清楚。會計人員應當保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位負責人同意外，不能私自向外界提供或者披露本單位的會計信息。 會計機構(gòu)負責人的任免，應當符 合《中華人民共和 國會計法》和有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并須征求集團公司 會計機構(gòu)的意見，由集團公司行政部統(tǒng)一下發(fā) 任免 通知。 各 公司財務(wù)部門具體組織本公司 的會計基礎(chǔ)工作。 五、擁有被投資企業(yè) 20%以上權(quán)益的所屬 公司 ，對其長期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會計報表。 八、了解各所屬 公司 重大經(jīng)營 決策，提出財務(wù)風險防范措施，向集團 公司 提出建議。集團公司 所屬分公司 及各職能部門不 具有企業(yè)法人資格 ， 依法不享有民事權(quán)利 ， 不承擔民事責任 。 二、負責集團 公司 總部會計核算、報表合并和財務(wù)分析，對所屬 公司 財會業(yè)務(wù)進行指導、檢查、考核。 二、集團 公司 所屬各 公司 實行預算管理。 第十一條 、 本制度由集團 公司 計劃財務(wù)部負責解釋。 會計人員的配備 各公司應當配 備會計機構(gòu)負責人，會計機構(gòu)負責人負責組織管理本公司 的會計工作。 依法辦事。 會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人員負責監(jiān)交。接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算。 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的 內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一的會計制度和集團公司有關(guān)規(guī)定。 銀行存款日記賬與銀行對賬單核對相符或編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)整相符。凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業(yè) 周期）的，作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，作為資本性支出。 支付款項的原始憑證，除公司系統(tǒng)內(nèi)部資金繳撥外，必須有收款單位和收款人的收款證明，不能僅以支付款項的有關(guān)憑證如銀行匯款憑證等代替。 大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應當加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。所附原始憑證張數(shù)的計算，一般應以原始憑證的自然張數(shù)為準。 會計憑證應按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。登記會計賬簿時，將 會計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時。包括： 現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實際庫存相核對；銀 行存款日記賬賬面余額定期與銀行對賬單相核對；各種財物明細賬賬面余額與財物實存數(shù)額相核對；各種應收、應付款明細賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個人核對等。 房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具 、計算機 等各項固定資產(chǎn)的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致。具體包括： 會計憑證類： 原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。視同會計檔案管理的會計電算化有關(guān)電子數(shù)據(jù)資料，其保管期限按照同類書面會計檔案的保管期限執(zhí)行；一項電子數(shù)據(jù)檔案包含兩類以上不同保管期限的會計檔案資料的，以最長的保管期限為準。 對指使、強令編造、篡改 財務(wù)會計報告行為，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，應當向集團公司總部 報告，請求處理。 體現(xiàn)本公司 的生產(chǎn)經(jīng)營特點和業(yè)務(wù)管理要求。主要內(nèi)容包括： 稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責、權(quán)限；審核會計憑證和復核會計賬簿、會計報表的方法等。主要內(nèi)容包括： 水費收入的確認原則和標準；水費收入的預測與分析；水費收入 的 到賬及催收；電價管理；水費 收入的考核與獎懲等。 紙質(zhì)會計檔案和介質(zhì)會計檔案的保管期限、銷毀辦法等，按照 財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。主要內(nèi)容包括： 成本核算的對象；成本核算的方法和程序；成本管理和控制；成本分析等。主要內(nèi)容包括： 內(nèi)部牽制制度的原則；組織分工；出納崗位的職責和限制條件；有關(guān)崗位的職責和權(quán)限等。 制定內(nèi)部會計管理制度的基本要求 國家法律、法規(guī)和統(tǒng)一的會計制度。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應當按照國家有關(guān)規(guī) 定進行處理。采用介質(zhì)保存的會計檔案，要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應當做多重備份，存放在不同的地點；并定期進行檢查，定期進行 復制，防止由于磁性介質(zhì)損壞，而使會計檔案丟失。除更正本公司 留存的財務(wù)會計報告外，并應同時通知接受財務(wù)會計報告的單位更正。 原材料、藥品、事故設(shè)備備件 等各項存貨的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是 否一致，是否有報廢損失和積壓物資等。 3）賬實核對。日記賬一般采 用三欄式。 各 會計機構(gòu)、會計人員要妥善保管會計憑證。 除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外。 漢字大寫數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用 0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡化字代替，不得任意自造簡化字。需要入庫 的實物，必須填寫入庫驗收單，由實物保管人員驗收后在入庫驗收單上填寫實收數(shù)額，并簽名或者蓋章。除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度另有規(guī)定外，各 公司 一律不得自行調(diào)整其賬面價值。 現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬及各種明細賬與總賬核對相符。 可以 根據(jù)集團公司要求 同時使用一種外國文字。 款項和有價證券的收付。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料 。 熟悉法規(guī)。 總會計師或財務(wù)總監(jiān) 各 公司按集團公司有關(guān)規(guī)定設(shè)置總會計師或財務(wù)總監(jiān)。 九、各 公司 在年度終了進行利潤分配時，須統(tǒng)一按照稅后利潤總額的 15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本50%的企業(yè)，在征得 集團 公司總經(jīng)理會議 批準 同意后可以不再計提。 一、做好各項財務(wù)管理基礎(chǔ)工作， 建立 健全內(nèi)部 會計管理制度 和核算制度 。 第二章 、 集團公司財務(wù)管理機構(gòu)及職責 第九條 、 集團公司設(shè)計劃財務(wù)部，對所屬 各公 司 及參股公司占有的集團 公司 資 產(chǎn)實行統(tǒng)一管理。各所屬 公司 必須設(shè)立會計機構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實行有效的會計監(jiān)督。按照市場價格制訂集團公司內(nèi)部之間的結(jié)算價格，調(diào)解因價格而引起的集團公司內(nèi)部經(jīng)濟糾紛。 七、 各公司 壞帳損失必須報集團公司批準， 各公司 不得隨意核銷。會計工作崗位一般包括：會計機構(gòu)負責人、 會計人員和 出納 ，