【正文】 第一百零三條 本制度的修訂、廢止由集團學校財務部提出，修訂權、廢止權歸董事會。 四 、其他類：納稅申報表、銀行存款余額調節(jié)表、銀行對賬單及其他應保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。 二 、學校財務負責人應定期向學校財務負責人報告經營及財務情況，按照學校要求提交財務報告、工作總結、重大專項報告等，接受學校績效 考核和內部審計。 第十七章 財務人員培訓管理 50 第八十三條 財務部門負責組織財務人員業(yè)務培訓，建立學習型組織，不斷提高在職人員專業(yè)素質與職業(yè)道德，更新與擴充知識與技能，儲備財務技術和管理人才。封面上應當注明：單位名稱，單位地址，財務報告所屬年度、季度、月度，送出日期，由企業(yè)負責人、財務總監(jiān)、財務負責人、制表人 簽名或蓋章。 第六十八條 學校對期間費用的審批按照預算支出審批權限制度執(zhí)行，明確審批人對費用的權限、程序、責任和相關控制措施。 四 、籌資應考慮學校合 理的資本結構和信用規(guī)模。 四 、學校財務部門經過審核后，對確認的資產損失提出財務處理意見，按照學校授權制度的規(guī)定，提交財務總監(jiān)、總經理、董事會或股東大會審批執(zhí)行。 第十章 無形資產管理 第四十九條 無形資產是指學校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，通常包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、特許權、土地使用權等，學校自創(chuàng)商譽以及內部產生的品牌不確認為無形資產。 第四十四條 各單位固定資產的報廢、清理、拆除、出租、出借、變賣或轉移，必須報學校財務總監(jiān)和總經理批準，并按規(guī)定及時辦理有關手續(xù)。 固定資產折舊實行分類計算、按月計提。計量器具每年度由技術監(jiān)督部門校驗。 第二十八條 銷售部門負責應收賬款的回收，按年度預算回款計劃進行考核，實行目標責任制。 第二十二條 資金計劃管理 30 一 、按照年度資金預算和月度預算申報，制定月度資金計劃，在計劃內執(zhí)行與反饋，嚴格控制計劃外付款，保證學校資金流轉有序、風險可控。 四 、財務部門與 資金往來個人定期進行賬務核對，每月由會計人員出具對賬單通知借款人，敦促及時報銷或還款，對于應銷賬而未銷賬的個人，停止借款并在工資發(fā)放中扣除借款。 第十條 原始憑證需按照學校授權規(guī)定經業(yè)務經辦人、部門主管復核后，由財務負責人根據預算限額審核，領導審批后，出納方能付款 。 二 、敬業(yè)愛崗，努力鉆研業(yè)務，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求。 三 、學校設立財務部，負責和組織學校會計核算和財務管理工作，財務會計崗位根據業(yè)務需要設置，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，并實行定期輪崗。負責組織教師認真討論，以便對照先進找差距，取長補短，使教師的教學水平不斷邁上新臺階，成為與時俱進的精品課程。 （四）階段考核或結業(yè)考核時發(fā)現學員學時不足或培訓目標未達標時，實行緩簽補課，確保培訓質量。 教學管理制度 為貫徹落實《培訓教學大綱》，全面完成規(guī)定的教學項目、計劃、目標及課時，完善實施中的規(guī)定流程及各項教學資料，規(guī)范教學，制定本制度。 第十 四 條 培訓學校法定代表人： 第十 五 條 培訓學校站長具體負責組織培訓、教育教學和行政管理工作，行使下列職權： （一）執(zhí)行董事會的決定； （二）實施發(fā)展規(guī)劃，擬訂年度工作計劃、財務預算和各項規(guī)章制度； （三）與教職員工簽定聘用合同或勞動合同，組織參加社會保險，聘任和解聘培訓學校其他工作人員，實施獎懲制度； （四）組織教育培訓、教學工作，保證培訓質量； 14 （五）負責培 訓學校日常管理工作； （六）執(zhí)行董事長的其他授權。清算期間，不展開清算以外的活動。 9 第二十條 培訓學校法定代表人。培訓學校依法獨立享有民事權利，承擔民事責任，具有獨立法人資格。 第十一條 培訓學校成立后，由培訓學校向股東簽發(fā)《出資證明書》，《出資證明書》一式兩份，股東和培訓學校各持一份。 第二十一條 培訓學校站長為聘任制，并由董事會任命。 第九章 其他 第三十四條 本章程自審批機關批準昆明頤康職業(yè)技能培訓學校成立之日起生效。 第四章 資產與財務管理 第十七條 培訓學校經費來源： （一）舉辦者投資； （二）在業(yè)務范圍內開展培訓活動的收入； （三）其他合法收入。 一、理論培訓教學組織與管理 （一）設專職部門、專職人員負責教學工作的總體計劃運作，負責具體實施組織與管理。 （五）在完成全部培訓后，由班主任召集本期學員、教師召開座談會，征求各方意見。 19 教師管理及 聘任制度 為引進和完善競爭激勵機制，充分發(fā)揮廣大教師的積極性和創(chuàng)造性，促進教師隊伍的優(yōu)化和人才的合理流動，全面提高學校教育教學質量。各崗位應按照《崗位職責》要求聘用及考核，會計崗位的任用采用回避制度，不得聘任與控股股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員等利益關 22 聯方的親屬。 三 、實事求是，客觀公正地辦理會計事務，堅持原則，廉潔奉公。 第十一條 會計人員根據審核無誤的原始憑證在信息系統軟件中生成或填制記賬憑證，記賬憑證所附的原始憑證單據齊全，如原始單據數量過大不利于裝訂時采用另行存放。 第十五條 年度終了通過軟件系統打印的會計賬簿必須連續(xù)編號，經審核無誤后裝訂成冊，并由會計人員和會計機構負責人、會計工作負責人簽字并歸檔。 二 、財務部應按時編制資金日報表與月報表，及時、系統、全面反映學校的資金動態(tài)、資金存量情況，為學校強化資金管理提供信息。貨款不能回收的第一責任人為業(yè)務經辦人，第二責任 人為部門經理。 第三十七條 學校采用永續(xù)盤存制進行存貨盤存，建立定期與不定期盤存制度，定期盤點時間為每半年、年度終了時，由財務部門組織進行存貨盤點；不定期盤點應每月由各部門組織。學校固定資產折舊統一采用平均年限法，即根據固定資產原值、 5％凈殘值率和分類折舊年限計算確定。任何單位和個人不得擅自報廢、拆除、出租、出借、變賣或轉移固定資產。 40 第五十條 學校對無形 資產實行歸口管理，學校研發(fā)技術中心是學校無形資產管理部門，負責無形資產的申請、申報及產權管理工作，學校法律事務部門負責無形資產的侵權糾紛處理和專利訴訟工作，學校財務部門負責無形資產的價值管理工作。 第五十八條 資產處理是學校對有權處理的資產以出售、租賃、抵押、置換、封存和報廢等方式進行處理的行為。 五 、籌資應考慮國家金融政策、稅收減免及社會條件的制約。各部門應嚴格執(zhí)行費用開支范圍和標準，嚴格費用支出申請、審核、審批、支付程序。 48 第七十八條 財務報告如需審計，學校應委托具有執(zhí)業(yè)資格的會計師事務所對財務報告進行審計，并將注冊會計師出具的審計報告按照規(guī)定報送有關部門。培訓對象包括所有財務人員及倉管、統計等二級財務人員，培訓內容包括會計準則、財稅政策、財務分析、財務制度與業(yè)務流程、崗位作 業(yè)指導、各類疑難問題解決辦法等。 三 、學校其他財務人員由學校財務部門自行選聘，報學 52 校財務部門備案。 第九十四條 會計檔案由財務部按照要求，負責整理立卷、裝訂成冊、編制會計檔案保 管清冊。 第一百零四條 本制度最終解釋歸集團 學校財務部。 第二十一章 附 則 第一百零二條 本制度經董事會批準后，即日起實行。 三 、財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會 54 計報表、附表、附注及財務分析，其他財務報告。 第八十九條 對子學校財務人員的管理 一 、學校對學校財務負責人實行委派制，人員由學校財務部門選聘，經財務總監(jiān)、總經理審批后向子學校委派，全面負責學校財務管理工作。 五 、由業(yè)務模塊自動生成的憑證無修改、刪除權限，應由責任會計填制調賬申請單，按照調整事項性質、金額大小經會計主管、財務負責人、財務總監(jiān)、總經理審批后方可進行調賬。 第七十七條 對外報送的財務報告，應當依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。每年年初財務部門根據學校年度費用預算，向各部門下達費用計劃，各部門負責人為預算責任人，在預算內開支，對執(zhí)行結果承擔考核責任。 三 、籌集的資金運用有利于股東收益水平的提高。 三 、涉及未決訴訟的資產損失，應當委托律師出具法律 42 意見書；重大資產損失應由中介機構出具經濟 鑒定證明。 第四十八條 學校財務部門根據總經理辦公會、董事會或股東大會審議通過的投資方案辦理資金支付或實物資產的劃撥手續(xù)，并對投資項目的籌建和經營過程實施財務監(jiān)控，及時收回投資收益和到期投資。 第四十三條 各部門 對固定資產進行定期或不定期的盤點和清查，每半年、年度終時，由財務部會同資產管理部組織進行全面盤點和清查，對盤盈或盤虧固定資產由學校歸口管 38 理部門審核，及時查明原因，履行學校審批程序后，在期末結賬前處理完畢。 第四十二條 在固定資產的使用中，按照誰使用誰管理的原則，各使用部門對固定資 產的安全完整負責，建立健全固定資產賬、卡和臺賬，做到賬、卡、物三相符，各部門負責人為固定資產使用的責任人，做好固定資產的維護和管理工作。 第三十六條 對存貨必須建立明確的計量驗收制度，入庫、領用、轉移必須辦理相關手續(xù)，并由財務部門據實核算。銷售部負責信用管理工作，對客戶信用風險進行評估和控制，根據信用程度實行不同的信用政策。 三 、資金的支付審批、復核與執(zhí)行崗位實行分離，資金的支付審批按照學校資金預算及審批權限管理程序執(zhí)行，經會計人員審核、財務負責 人審批后，由出納人員據以執(zhí)行支付。對未確認對賬單的供應商，暫停付款。 第九條 原始憑證是學校各項生產經營活動的最初記載和客觀反映，每一項經濟業(yè)務都必須按照有關規(guī)定填制、取得、審核、簽署原始憑證，會計人員必須嚴格審核原始憑證， 對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定 的憑證必須退回補填或更正；對偽造、涂改或經濟業(yè)務不合法的憑證，必須拒絕受理，并及時報領導處理 。 第五條 會計人員職業(yè)道德 一 、樹立良好的職業(yè)品質和嚴謹的工作作風，嚴守工作 24 紀律，努力提高工作效率和工作質量。 二 、財務部門工作分為會計核算、 財務管理兩類，會計核算負責會計政策、核算方法、憑證、報表等核算內容準確、及時、完整；財務管理負責銷售、成本、預算等分析、反饋、控制等管理工作，為生產經營提供財務支持。被派教師要認真作好學習筆記并向全體教師傳達。界定是否按期結業(yè)。 第二十八條 本章程自審批機關和登記管理機關備案之日起生效。在董事長認為有必要的情況下，可以召開董事會臨時會議。 第三十三條 培訓學校終止前，須在業(yè)務主管單位和有關機關指導下成立清算組織，清理債權債務，剩余財產按其股東出資比例進行分配。董事會按其職權對其余事項做出決議，必須經半數以上股東通過。 第十條 培訓學校享有股東資產形成的全部法人財產權，培訓學校以其全部資產對培訓學校的 債務承擔責任?！冻鲑Y證明書》遺失，應立即向培訓學校申報注銷，經培訓學校董事會審核同意后予以補發(fā)。 第二十二條 培訓學校實行董事會領導下的站長長負責制，股東成 員不得干涉培訓學校內部日常的教育教學管理工作。 昆明頤康職業(yè)培訓學校章程 第一章 總 則 第一條 為了規(guī)范本校的辦學活動和管理行為，根據《中華人民共和國民辦教育促進法》、《中華人民共和國民辦教育促進法實施條例》以及有關法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本章程。 第十八條 培訓學校存續(xù)期間，資產必須用于章程規(guī)定的宗旨、業(yè)務范圍，任何組織和個人不得侵占、私分或挪用。 （二）每期（班）在主管部門審核后開始培訓。確認操作培訓總學時并在培訓記錄中簽字（章）。根據《民辦教育促進法》、《就業(yè)促進法》、《民辦教育促進法實施條例》、《云南省民辦職業(yè)培訓學校管理辦法》、《教師法》等國家有關法規(guī)，結合我校實際，特制定本教師聘任制度。 四 、學校對子學校財務會計工作實行統一管理，根據子學校情況予以委派財務總監(jiān) ，并依照規(guī)定程序聘任和解聘。 四 、熟練運用國家會計法規(guī)，保證所提供的會計核算信息合法、真實、準確、及時、完整。 一 、采購付款業(yè)務記賬憑證后通常附有的原始憑證包 26 括： 請購單 、 采購合同 、 入庫通知單 、 入庫單 、 賣方發(fā)票 、付款申請單 等。 第十六條 財務報表 28 一 、財務部門按照《企業(yè)會計準則》的相關規(guī)定定期編制財務報表，財務報表應包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注。 三 、財務部應根據學校資金需求計劃進行融資，擴大融資渠道、降低資金成本，保證融資信譽，同時合理使用無風險銀行理財產品，提高資金使用價值。若經辦人調離，部門經理應及時安排人員接替其負責的應收賬款。對于盤盈、盤虧、毀損以 及報廢的存貨，應當及時查明原因，履行必要報批程序后進行處理。 一、下列固定資產提取折舊： （一）房屋等建筑物。 第九章 對外投資管理 第四十五條 對外投資是學校以貨幣資金、實物、無形資產等方式或以購買股票、債券等有價證 券方式向其他單位的投資，對外投資按回收時間的長短分為短期投資和長期投資。