【正文】 點(diǎn)工作 ?以評(píng)價(jià)方式來衡量子公司重點(diǎn)工作任務(wù)目標(biāo)的先進(jìn)性 ?對(duì)實(shí)施情況進(jìn)行跟蹤分析 企業(yè)集團(tuán) (控股 )公司母子公司體制與規(guī)范管理培訓(xùn)班 下載 第 24頁 （ 5）報(bào)審報(bào)告制度的主要內(nèi)容 ? 子公司報(bào)審的主要內(nèi)容 —— 董事會(huì)、股東會(huì)議案 —— 重大經(jīng)營決策（投資、融資、產(chǎn)權(quán)變動(dòng)） —— 預(yù)決算預(yù)案、草案 —— 規(guī)劃和計(jì)劃 —— 內(nèi)部重大結(jié)構(gòu)調(diào)整方案 ? 子公司重大經(jīng)營活動(dòng)報(bào)告的主要內(nèi)容 —— 董事會(huì)、股東會(huì)紀(jì)要、決議 —— 限額以下的經(jīng)營決策（投資、融資） —— 重要的人事變動(dòng) ? 子公司日常工作報(bào)告的主要途徑 —— 預(yù)算及重點(diǎn)工作在這一階段的實(shí)施結(jié)果 —— 對(duì)這一階段的簡要分析 —— 對(duì)下一階段的打算 企業(yè)集團(tuán) (控股 )公司母子公司體制與規(guī)范管理培訓(xùn)班 下載 第 25頁 （ 6）審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容 ? 常規(guī)審計(jì)（年度、離任、項(xiàng)目等） ? 調(diào)查審計(jì)（針對(duì)薄弱環(huán)節(jié)或傾向性問題） ? 遵循審計(jì)（稽核工作） （ 7）運(yùn)營監(jiān)控的幾項(xiàng)配套制度 之一：控股公司受報(bào)人工作制度 ? 主要職責(zé) ? 控股公司受報(bào)人 實(shí)施鼓動(dòng)投資管理事務(wù)的母公司責(zé)任人 接受子公司董事長請(qǐng)示、報(bào)告 接受子公司董事長、總經(jīng)理日常工作報(bào)告 對(duì)子公司 董事長提出工作要求 對(duì)子公司董事長、總經(jīng)理日常工作進(jìn)行考核 之二：專職董事工作制度 ? 專職董事 專職從事子公司董事公司的董事 是控股公司受報(bào)人的主要助手 是子公司董事長的重要助手 ? 主要職責(zé) 協(xié)助受報(bào)人處理子公司請(qǐng)示報(bào)告事項(xiàng) 及時(shí)向受報(bào)人提供子公司運(yùn)行情況 參與子公司運(yùn)行分析工作 企業(yè)集團(tuán) (控股 )公司母子公司體制與規(guī)范管理培訓(xùn)班 下載 第 26頁 之三：專職監(jiān)事工作制度 ?專職監(jiān)事 專職從事子公司監(jiān)事工作的監(jiān)事 是受報(bào)人的主要助手 是子公司監(jiān)事工作的具體組織者 是母公司紀(jì)委聯(lián)絡(luò)員 ?主要職責(zé) 負(fù)責(zé)對(duì)子公司資產(chǎn)水分的跟蹤分析工作 負(fù)責(zé)對(duì)子公司經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)真實(shí)性稽核工作 負(fù)責(zé)對(duì)子公司遵循審計(jì)工作 負(fù)責(zé)對(duì)子公司其他審計(jì)的報(bào)告分析工作 負(fù)責(zé)對(duì)子公司領(lǐng)導(dǎo)干部黨風(fēng)廉正的監(jiān)督 企業(yè)集團(tuán) (控股 )公司母子公司體制與規(guī)范管理培訓(xùn)班 下載 第 27頁 產(chǎn)權(quán)事務(wù)管理 （ 1）產(chǎn)權(quán)事務(wù)管理的含義 是政府管理和股東管理的結(jié)合 （ 2）產(chǎn)權(quán)事務(wù)管理的主要內(nèi)容 ? 產(chǎn)權(quán)登記管理 ? 產(chǎn)權(quán)界定管理 ? 企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易管理 ? 資產(chǎn)評(píng)估管理 （ 3）產(chǎn)權(quán)評(píng)估的關(guān)鍵 ? 評(píng)估立項(xiàng)前確定基本原則和意向 ? 審核中介機(jī)構(gòu)資質(zhì) ? 確保評(píng)估全過程授權(quán) 企業(yè)集團(tuán) (控股 )公司母子公司體制與規(guī)范管理培訓(xùn)班 下載 第 28頁 目錄 第一講 理順母子公司體系 ,加強(qiáng)集團(tuán)規(guī)范管理 第二講 企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理制度 第三講 經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析 第四講 組織職能、規(guī)范體系與激勵(lì)機(jī)制 第五講 組織再造 事業(yè)部架構(gòu) 發(fā)展戰(zhàn)略思路 企業(yè)集團(tuán) (控股 )公司母子公司體制與規(guī)范管理培訓(xùn)班 下載 第 29頁 企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理制度 一、推行全面管理的必要性 二、預(yù)算管理的原則 三、預(yù)算工作的組織設(shè)置 四、預(yù)算管理的內(nèi)容與做法 五、推行預(yù)算管理的成效 六、實(shí)施預(yù)算管理的體會(huì) 企業(yè)集團(tuán) (控股 )公司母子公司體制與規(guī)范管理培訓(xùn)班 下載 第 30頁 單個(gè)企業(yè)需要預(yù)算管理： ?降低成本，加強(qiáng)管理 ?股東權(quán)益最大化 ?現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分 企業(yè)集團(tuán)需要預(yù)算管理： 除上述原因外 ?集團(tuán)完善母子公司體制的必要手段 ?集團(tuán)實(shí)施統(tǒng)一戰(zhàn)略和決策的保證 ?對(duì)子公司實(shí)施監(jiān)控的工具 ?激勵(lì)考核子公司經(jīng)營者重要依據(jù) 全面預(yù)算管理是國際上大集團(tuán)、跨國公司通行的做 法，是保證他們具有國際競爭力的重要企業(yè)制度： ?預(yù)算剛性強(qiáng) ?控制力強(qiáng) ?操作細(xì)致、規(guī)范 ?全球信息網(wǎng)絡(luò)化管理 一、推行全面預(yù)算管理的必要性 企業(yè)集團(tuán) (控股 )公司母子公司體制與規(guī)范管理培訓(xùn)班 下載 第 31頁 （一）一致性原則。 ?提示目標(biāo)組成： ^發(fā)展?fàn)顟B(tài)：調(diào)整期、發(fā)展期、調(diào)整發(fā)展期、發(fā)展調(diào)整期。 企業(yè)集團(tuán) (控股 )公司母子公司體制與規(guī)范管理培訓(xùn)班 下載 第 39頁 預(yù)算 預(yù)算跟 蹤分析 經(jīng)濟(jì)運(yùn) 行分析 內(nèi)控審 計(jì)監(jiān)督 預(yù)算跟蹤分析 企業(yè)集團(tuán) (控股 )公司母子公司體制與規(guī)范管理培訓(xùn)班 下載 第 40頁 預(yù)算跟蹤分析： 月度簡單分析 季度詳細(xì)分析 半年、年度全面分析 目的： 控制預(yù)算進(jìn)度 監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行 相互關(guān)系： 預(yù)算分析和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析是控制預(yù)算進(jìn)度、 保證預(yù)算執(zhí)行的工具。 （二）促進(jìn)資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化 資產(chǎn)負(fù)債率： ?1993年 % ?1998年 55% ?1999年 50% （三）提高企業(yè)管理水平 ?預(yù)算管理必須以企業(yè)一定的基礎(chǔ)管理為基礎(chǔ) ?推行預(yù)算管理促進(jìn)先觀的管理制度規(guī)范建設(shè) （四）為激勵(lì)約束機(jī)制提供依據(jù) ?經(jīng)營者考核中，預(yù)算指標(biāo)權(quán)重在 50%以上。 （六）嚴(yán)格執(zhí)行，持久堅(jiān)持，必見成效。 企業(yè)集團(tuán) (控股 )公司母子公司體制與規(guī)范管理培訓(xùn)班 下載 第 43頁 （一）領(lǐng)導(dǎo)重視、制度和組織落實(shí) （二）不斷完善，不斷改進(jìn)。 企業(yè)集團(tuán) (控股 )公司母子公司體制與規(guī)范管理培訓(xùn)班 下載 第 41頁 （一）提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益 （二）促進(jìn)資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化 （三）提高企業(yè)管理水平 （四）為激勵(lì)和約束提供了依據(jù) （五）在科學(xué)管理的情況下，提高集團(tuán)的控制能力 五、推行預(yù)算管理的成效 企業(yè)集團(tuán) (控股 )公司母子公司體制與規(guī)范管理培訓(xùn)班 下載 第 42頁 （一）提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益 通過預(yù)算管理，促使企業(yè)積極開拓銷售，增加銷售收入。 ?將董事會(huì)通過的原酸預(yù)案和審核意見反饋至子公司。具體包括損益預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算、權(quán)益 預(yù)算的全面預(yù)算管理 （四）實(shí)事求是原則。從實(shí)際出發(fā)，保證預(yù)算在執(zhí)行過程中 切實(shí)可行，充分發(fā)揮指導(dǎo)和控制作用。 預(yù)算草案階段 ?子公司在年度決算基礎(chǔ)上，修正預(yù)案，形成草案，上報(bào)控股公司。 通過預(yù)算管理，促進(jìn)企業(yè)尋找降低成本的途徑，努力下降成本費(fèi)用。 （三）與其他基礎(chǔ)管理相結(jié)合，相互促進(jìn)。 （五）要與管理信息電腦化、網(wǎng)絡(luò)化聯(lián)系起來。 通過預(yù)算管理，加強(qiáng)對(duì)投資企業(yè)的管理，增加投資回報(bào)。 下達(dá)預(yù)算目標(biāo) ?將董事會(huì)通過的預(yù)算通過法人治理結(jié)構(gòu)通道下達(dá)給子公司。保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性 二、編制預(yù)算的原則 企業(yè)集團(tuán) (控股 )公司母子公司體制與規(guī)范管理培訓(xùn)班 下載 第 32頁 董事會(huì) 預(yù)算委員會(huì) 財(cái)務(wù)部 組織 人事部 發(fā)展部 綜合部 審計(jì)部 三、預(yù)算工作的組織設(shè)置 企業(yè)集團(tuán) (控股 )公司母子公司體制與規(guī)范管理培訓(xùn)班 下載 第 33頁 （一）董事會(huì)在預(yù)算中的職能 ?審議批準(zhǔn)預(yù)算、草案 ?深夜半年預(yù)算執(zhí)行情況 ?審議批準(zhǔn)年度決算 ?批準(zhǔn)預(yù)算變動(dòng) （二）預(yù)算委員會(huì)在預(yù)算中的職能 ?布置預(yù)算工作 ?審核預(yù)算單位 ?報(bào)告預(yù)算目標(biāo)提示草案 ?報(bào)告預(yù)算、草案、決算 （三）相關(guān)部門在預(yù)算中的職能 部門 財(cái)務(wù)部 綜合部 發(fā)展部 人事部 審計(jì)室 職能 ?預(yù)算委員會(huì) 日常執(zhí)行機(jī)構(gòu) ?編制審核母、 子公司預(yù)算 ?審核子公司銷 售收入、應(yīng)收 帳款、存貨 ?審核子公司人 員費(fèi)用 ?審核母公司 直接投資 ?審核子公司直接投資 ?編制母公司工資、福利預(yù)算 ?子公司預(yù)算考核與獎(jiǎng)懲 ?對(duì)子公司預(yù) 算完成指標(biāo) 真實(shí)性進(jìn)行 審核 企業(yè)集團(tuán) (控股 )公司母子公司體制與規(guī)范管理培訓(xùn)班 下載 第 34頁 現(xiàn)金預(yù)算 目的： 監(jiān)控預(yù)算單位現(xiàn)金流入和流出 防止企業(yè)盲目投資 降低負(fù)債，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu) 內(nèi)容： 銷售貨款回籠 庫存產(chǎn)品銷售 投資項(xiàng)目計(jì)劃 資金融通計(jì)劃 損益預(yù)算 目的： 監(jiān)控預(yù)算單位生產(chǎn)經(jīng)營狀況 控制預(yù)算單位主營利潤的比例 事先預(yù)測(cè)利潤結(jié)構(gòu)的合理性 內(nèi)容： 銷售收入預(yù)算 成本支出預(yù)算 費(fèi)用開支預(yù)算 利潤結(jié)構(gòu)預(yù)算 四、預(yù)算管理的內(nèi)容與做法 企業(yè)集團(tuán) (控股 )公司母子公司體制與規(guī)范管理培訓(xùn)班 下載 第 35頁 權(quán)益預(yù)算 目的： 保證國有資產(chǎn)增值保值 監(jiān)控凈資產(chǎn)的變動(dòng) 內(nèi)容： 權(quán)益變動(dòng) 權(quán)益變動(dòng)影響 資產(chǎn)重組影響 權(quán)益結(jié)構(gòu)變化 預(yù)算管理的報(bào)表體系 主表 現(xiàn)金流量預(yù)算 損益預(yù)算表 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表 附表 經(jīng)營現(xiàn)金收支 預(yù)算 投資現(xiàn)金收支 預(yù)算 融資收支預(yù)算 銷售收入預(yù)算 成本支出預(yù)算 費(fèi)用開支預(yù)算 主營利潤預(yù)算 其他利潤預(yù)算 債務(wù)結(jié)構(gòu)預(yù)算 資產(chǎn)質(zhì)量預(yù)算 權(quán)益預(yù)算 企業(yè)集團(tuán) (控股 )公司母子公司體制與規(guī)范管理培訓(xùn)班 下載 第 36頁 預(yù)算單位的確定 ?一級(jí)預(yù)算單位：控股（集團(tuán)）公司（含本部） ?二級(jí)預(yù)算單位：由控股公司投資的全資子分公司或企業(yè)、 絕對(duì)和相對(duì)控股子公司 ?三級(jí)預(yù)算單位：子公司所屬的全資子公司和絕對(duì)控股子公司 ?其他預(yù)算單位：控股公司全資的計(jì)劃列入調(diào)整的特殊預(yù)算單位和 委托子公司管理的托管企業(yè) ?確定預(yù)算單位的目的 ^ 以資產(chǎn)為紐帶對(duì)子公司實(shí)施管理 ^預(yù)算年度內(nèi)預(yù)算單位不變，保證預(yù)算數(shù)據(jù)可比性 ^防止擅自變動(dòng)預(yù)算范圍，保證預(yù)算的剛性和嚴(yán)肅性 企業(yè)集團(tuán) (控股 )公司母子公司體制與規(guī)范管理培訓(xùn)班 下載 第 37頁 上海儀電控股（集團(tuán)）公司 一級(jí)預(yù)算單位 預(yù)算單位級(jí)次示意圖 全資子公司 /企業(yè) 二級(jí)預(yù)算單位 控股子公司 /企業(yè) 二級(jí)預(yù)算單位 全資子公司 /企業(yè) 三級(jí)預(yù)算單位 絕對(duì)控股子公司 /企業(yè) 三級(jí)預(yù)算單位 三級(jí)預(yù)算單位 絕對(duì)控股子公司 /企業(yè) 全資子公司 /企業(yè) 三級(jí)預(yù)算單位 控股公司本部 本部各職能部門 企業(yè)集團(tuán) (控股 )公司母子公司體制與規(guī)范管理培訓(xùn)班 下載 第 38頁 預(yù)算目標(biāo)提示的確定 ?確定依據(jù)：公司年度的發(fā)展計(jì)劃、預(yù)算單位上年經(jīng)濟(jì)運(yùn)行結(jié)果。各級(jí)預(yù)算必須服從于集團(tuán)的經(jīng)營目標(biāo) 和長期發(fā)展目標(biāo) （二）分級(jí)預(yù)算目標(biāo)。 預(yù)算預(yù)案階段 ?預(yù)算單位編制預(yù)算，上報(bào)控股公司。 預(yù)算的考核 ?決算完成情況必須經(jīng)過審計(jì) 只有經(jīng)過審計(jì)的決算數(shù)據(jù)才能作為業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)的依據(jù)。 （五）在科學(xué)管理的情況下，提高集團(tuán)的控制力 ?通過預(yù)算管理，可以貫徹集團(tuán)的