【正文】 實(shí)現(xiàn) ，核心是 財(cái)務(wù) 和 績 效管理集團(tuán)公司總部資 金管理：制定 規(guī) 章制度， 監(jiān) 控整個公司的 資 金開 戶、劃 撥 等運(yùn)作預(yù) 算控制：對 整個公司的采 購 、 經(jīng)營 、費(fèi) 用、 項(xiàng) 目等重要 業(yè)務(wù) 活 動進(jìn) 行 預(yù) 算控制財(cái)務(wù) （ 績 效）分析 ：提供全面、準(zhǔn)確的 經(jīng)營 活 動的 財(cái)務(wù) 、 績 效分析，提供決策依據(jù)子公司 2 子公司?？?部在年初 /計(jì) 劃提出 時(shí)審 批相 應(yīng) 的計(jì) 劃和 預(yù) 算167。 內(nèi)部 組織 和 權(quán)責(zé) 劃分合理， 調(diào)動總 部和下屬公司兩個積 極性167。 內(nèi)部各 單 位利益不一致，各自 為戰(zhàn) ，一 盤 散沙167。 如何通 過組織職 能和流程避免投 資 失 誤 同 時(shí) 確保機(jī)會 發(fā)現(xiàn)和投 資 效果167。 考 慮 采用適合的集 團(tuán) 管理模式，確立 總 部 戰(zhàn) 略決策地位167。 各板 塊 可考 慮 在整體 戰(zhàn) 略基 礎(chǔ) 上 優(yōu) 化 業(yè)務(wù) 策略，有效管理自己的 業(yè)務(wù) 流程，提升管理效率167。建立合理的 財(cái)務(wù) 管理體系，通 過業(yè)務(wù)計(jì) 劃、 預(yù) 算， 資 金管理， 報(bào) 告體系，內(nèi)部審計(jì) 以及 績 效管理等手段，保持集 團(tuán)戰(zhàn) 略的 統(tǒng) 一，使下屬企 業(yè) 在集 團(tuán)領(lǐng)導(dǎo) 下高效、步 調(diào) 一致地前 進(jìn) ，并 實(shí)現(xiàn) 集 團(tuán) 的 協(xié) 同效 應(yīng)167。 財(cái)務(wù) 核算不清， 帳務(wù) 混亂， 為 決策提供的信息少167。 投 資 、 資產(chǎn) 利用效率高，操作 規(guī) 范167。業(yè)務(wù)單 元 負(fù)責(zé) 在預(yù) 算框架范 圍 內(nèi)制定相 應(yīng) 的工作 計(jì) 劃，并自行分解落 實(shí)實(shí) 施167。管理模式管理效益第一 階段第二 階 段資 金 監(jiān) 控監(jiān) 督 資 金流向掌握 資 金信息資 金 計(jì) 劃性防止 資 金失控業(yè)務(wù)結(jié) 算多 頭變 一 頭降低內(nèi)部欠款統(tǒng) 一外部 結(jié) 算提高周 轉(zhuǎn) 率資 金融通內(nèi)部 資 金融通完善 銀 企關(guān)系籌 資 渠道多元化實(shí)現(xiàn)規(guī) 模效 應(yīng)投 資職 能形成 資 金 統(tǒng) 籌安全性時(shí) 效性流 動 性盈利性三性均衡國 際調(diào) 控風(fēng)險(xiǎn) 管理資 金 轉(zhuǎn) 移跨國 調(diào)撥銀 行先 進(jìn) 技 術(shù)統(tǒng) 收 統(tǒng) 支 /備 付金 /結(jié) 算中心以效益 為 前提以效率 為導(dǎo) 向以管理 為 重點(diǎn)內(nèi)部 銀 行 /財(cái)務(wù) 公司同 時(shí) ，建立完善的內(nèi)部 審計(jì) 機(jī)制，其中關(guān) 鍵 因素是一套良好的 風(fēng)險(xiǎn)評 估體系 示 例風(fēng)險(xiǎn)評估系統(tǒng)財(cái)務(wù)記錄內(nèi)控環(huán) 境報(bào) 告本身風(fēng)險(xiǎn)管理 層 本身 風(fēng)險(xiǎn)企 業(yè) 本身風(fēng)險(xiǎn)行 業(yè) 本身風(fēng)險(xiǎn)以往 審計(jì)記錄被 審對 象的 ： 市 場 占有率 、市 場穩(wěn) 定需求、 品牌知名度 、商 業(yè)模型， 等被 審對 象的 ： 經(jīng)濟(jì) 周期敏感性、生命周期、 成本結(jié) 構(gòu) 、盈利水平、上下游特性、法律法 規(guī) 正 負(fù) 面影響，等被 審對 象的 ： 審計(jì)范 圍 和 權(quán) 限 、 以往調(diào) 整和整改建 議 、會 計(jì) 政策是否 變 化、可 持 續(xù)經(jīng)營 、 違法 訴訟 情況 ，等是否出 現(xiàn)過 虛假 財(cái)務(wù)報(bào)告、可能造成虛假 報(bào) 告的 動 機(jī)、 財(cái)務(wù) 估 計(jì) 可靠性 、 會 計(jì) 政策合理性 ，等被 審對 象的：管理 監(jiān) 察水平、以往的 經(jīng)營 表 現(xiàn) 、 經(jīng)驗(yàn) 技能 、 誠實(shí) 度和道德原則 ，等審計(jì)計(jì) 劃 審計(jì)實(shí) 施和后 續(xù)審計(jì)審計(jì) 需求 年度 計(jì) 劃 批準(zhǔn) 計(jì) 劃行 動計(jì) 劃業(yè)務(wù)部門需求 二級審計(jì)計(jì)劃審計(jì)計(jì)劃要素季度 計(jì) 劃 實(shí) 施 審計(jì) 處 理決定處 理決定 后 續(xù)執(zhí) 行報(bào) 告監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)專項(xiàng)審計(jì)授 權(quán)實(shí)施審計(jì)專項(xiàng)審計(jì) 需求 詳細(xì)審計(jì) 計(jì) 劃常 規(guī)審計(jì)授 權(quán) 審計(jì)報(bào)告調(diào) 整后的 財(cái)務(wù) 和績 效考核數(shù)據(jù)人事考核業(yè)務(wù) 分析與 評 價(jià)戰(zhàn) 略與 業(yè)務(wù)計(jì)劃重大事 項(xiàng)處 理議 案年度流程季度流程回 饋 與修正示 例以及運(yùn)行良好的 內(nèi)部審計(jì)流程集 團(tuán)發(fā) 展 戰(zhàn) 略的 貫徹實(shí) 施同 樣 離不開完善的 績 效考 評 制度，在集 團(tuán)層面是 經(jīng)營責(zé) 任合同，而在各 業(yè)務(wù)單 元 層 面 則 是關(guān) 鍵業(yè)績 指 標(biāo) 體系以價(jià)值為基礎(chǔ)的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)體系為執(zhí)行者提供方向，并通過考核保證戰(zhàn)略的實(shí)施價(jià)值驅(qū)動因素價(jià)值驅(qū)動因素戰(zhàn)略戰(zhàn)略業(yè)務(wù)驅(qū)動指標(biāo)業(yè)務(wù)驅(qū)動指標(biāo)戰(zhàn)略規(guī)則戰(zhàn)略規(guī)則關(guān)鍵成功因素關(guān)鍵成功因素關(guān)鍵考核指標(biāo)關(guān)鍵考核指標(biāo)經(jīng)濟(jì)價(jià)值模型經(jīng)濟(jì)價(jià)值模型平衡記分卡平衡記分卡二者統(tǒng)一目標(biāo)計(jì)劃測試與分析在正確的水平上*價(jià)值驅(qū)動因素戰(zhàn)略計(jì)劃戰(zhàn)略計(jì)劃預(yù)算指標(biāo)預(yù)算指標(biāo)考核指標(biāo)數(shù)考核指標(biāo)數(shù)財(cái)務(wù)指標(biāo)財(cái)務(wù)職 能定位與財(cái)務(wù)組織 框架 設(shè)計(jì)戰(zhàn) 略、 業(yè)務(wù)計(jì) 劃、 預(yù) 算管理體系 設(shè)計(jì)資 金管理體系 設(shè)計(jì)績 效管理體系 設(shè)計(jì)216。 集團(tuán)公司及其下屬公司、股份公司財(cái)務(wù)績效評價(jià)指標(biāo)216。 規(guī)范內(nèi)部審計(jì)的體系，明確內(nèi)部審計(jì)的組織、職責(zé)和程序216。國際關(guān)系216。這些指標(biāo)在比分模型的載體內(nèi)，引導(dǎo)出最終的投資選擇的決策。股份公司財(cái)務(wù)部資金管理分部，負(fù)責(zé)公司的融資和資金有效管理，制訂股份公司及一級資金結(jié)算中心長中短期的資金計(jì)劃，匹配投資與融資。 IBM變 革管理方面的豐富 經(jīng)驗(yàn) ，將幫助 該 企 業(yè) 成功 實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型內(nèi)容舉 例難 度措施微 調(diào) 型 適 應(yīng) 型 重新 導(dǎo) 向型 重新改造型 由于 預(yù) 先估 計(jì) 到 環(huán) 境會發(fā) 生 變 化或者 為 了提高效率 /有效性而采取的增量 變 革措施 針對 已 發(fā) 生的 環(huán) 境 變 化而作出的增量 變 革反 應(yīng) 為 解決企 業(yè) 的內(nèi)外部 壓力而采取的隔斷式 變 革措施，往往是 組織結(jié) 構(gòu)、市 場 地位、 遠(yuǎn) 景目 標(biāo)、 戰(zhàn) 略或價(jià) 值觀發(fā) 生了根本性 變 化 針對 突 發(fā) 性的 嚴(yán) 重危機(jī)而作出的隔斷性 變 革反應(yīng) 改 進(jìn) 政策和程序，引 進(jìn)新技 術(shù) ， 發(fā) 展 員 工 推出新 產(chǎn) 品， 針對競 爭對 手推出的 產(chǎn) 品而在 現(xiàn)有 產(chǎn) 品上增加一些特性 組織 再 設(shè)計(jì) 、再造高瞻遠(yuǎn) 矚的 領(lǐng)導(dǎo) 行 業(yè) 改 組 、兼并、收 購、 嚴(yán) 重 財(cái)務(wù) 危機(jī)主 動 性“ 你想要 變 革 ”心理服從“ 你 應(yīng) 當(dāng) 變 革 ”強(qiáng) 制性“ 你必 須變 革 ”變 革管理 評 估的部分方法 舉 例亟待提高較 強(qiáng)基本成熟變 革 態(tài) 度組織 者的 領(lǐng)導(dǎo) 力變 革方向的策劃及 結(jié) 構(gòu) 設(shè)計(jì)變 革所需的人才 資 源股 東 支持商 業(yè)環(huán) 境（ 業(yè)務(wù)穩(wěn) 定，市 場 增 長 ）組織 具 備積 極 變 革的文化員 工技能適 應(yīng)變 革需要員 工工作 態(tài) 度和方式適 應(yīng)變 革需要變 革的成功 經(jīng)驗(yàn)職責(zé)細(xì) 化充分內(nèi)部溝通充分人 員 配置到位各 層 推 進(jìn) 者 獲 得充足授 權(quán)很弱弱一般強(qiáng)變 革 現(xiàn) 狀 評 估變 革的要求