【正文】 5%的稅率征收企業(yè)所得稅；文化企業(yè)開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，允許按國家稅法規(guī)定在計算應納稅所得額時加計扣除。（?財政部國家稅務總局關于教育稅收政策的通知?，財稅〔2004〕39號）（十五）對規(guī)定的科學研究機構和學校，以科學研究和教學為目的，在合理數(shù)量范圍內進口國內不能生產或者性能不能滿足需要的科學研究和教學用品，免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。對非營利性醫(yī)療機構自用的房產、土地，免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。垃圾用量占發(fā)電燃料的比重不低于80%，并且生產排放達到GB13223—2003第1時段標準或者GB18485—2001的有關規(guī)定。（?財政部 稅務總局關于房產稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定?，（1986）財稅地字第8號）（三）單位和個人提供的污水處理勞務不屬于營業(yè)稅應稅勞務，其處理污水取得的污水處理費，不征收營業(yè)稅。要加強對納稅人的宣傳輔導，通過辦稅服務廳、稅務網(wǎng)站、12366納稅服務熱線等多種途徑向納稅人廣泛宣傳《稅收政策》。各級稅務機關要充分認識發(fā)展民間投資的重要性，堅決貫徹執(zhí)行中央決策部署，認真落實好有關稅收政策，積極發(fā)揮稅收職能作用，促進民間投資健康發(fā)展。為確?！抖愂照摺仿鋵嵉轿唬瑖叶悇湛偩滞瑫r要求各地認真抓好稅收政策落實情況的督促檢查和跟蹤問效。各級稅務機關要充分認識發(fā)展民間投資的重要性，堅決貫徹執(zhí)行中央決策部署，認真落實好有關稅收政策，積極發(fā)揮稅收職能作用，促進民間投資健康發(fā)展。（《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十九條，國務院令第512號）（三十二）企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅結轉抵免。（《財政部 國家稅務總局關于農村金融有關稅收政策的通知》（財稅〔2010〕4號），《財政部 國家稅務總局關于延長農村金融機構營業(yè)稅政策執(zhí)行期限的通知》（財稅〔2011〕101號））（二十五）列名的中小企業(yè)信用擔保機構，按照其機構所在地地市級（含）以上人民政府規(guī)定標準取得的擔保和再擔保業(yè)務收入，自主管稅務機關辦理免稅之日起，3年內免征營業(yè)稅。在文化產業(yè)支撐技術等領域內，依據(jù)《關于印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2008〕172號）和《關于印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理工作指引〉的通知》（國科發(fā)火〔2008〕362號）的規(guī)定認定的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；文 4 化企業(yè)開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，允許按國家稅法規(guī)定在計算應納稅所得額時加計扣除。（《財政部 國家稅務總局關于教育稅收政策的通知》，財稅〔2004〕39號）（十五）對規(guī)定的科學研究機構和學校，以科學研究和教學為目的，在合理數(shù)量范圍內進口國內不能生產或者性能不能滿足需要的科學研究和教學用品，免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。對非營利性醫(yī)療機構自用的房產、土地，免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。垃圾用量占發(fā)電燃料的比重不低于80%，并且生產排放達到GB132232003第1時段標準或者GB184852001的有關規(guī)定。（《財政部 稅務總局關于房產稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》，〔1986〕財稅地字第8號）（三）單位和個人提供的污水處理勞務不屬于營業(yè)稅應稅勞務，其處理污水取得的污水處理費，不征收營業(yè)稅。要加強對納稅人的宣傳輔導，通過辦稅服務廳、稅務網(wǎng)站、12366納稅服務熱線等多種途徑向納稅人廣泛宣傳《稅收政策》。各級稅務機關要充分認識發(fā)展民間投資的重要性，堅決貫徹執(zhí)行中央決策部署，認真落實好有關稅收政策，積極發(fā)揮稅收職能作用，促進民間投資健康發(fā)展。四、認真抓好稅收政策落實情況的督促檢查和跟蹤問效為確?！抖愂照摺仿鋵嵉轿?，各級稅務機關主要負責同志要高度重視，分管領導要具體負責，有關部門要加強協(xié)調和指導，基層要認真落實，形成長效工作機制。各級稅務機關要以《稅收政策》為指引，采取切實有效措施，認真抓好貫徹落實。（?中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例?第九十九條，國務院令第512號）（三十二）企業(yè)購置并實際使用?環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄?、?節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄?和?安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄?規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。（?財政部 國家稅務總局關于農村金融有關稅收政策的通知?（財稅〔2010〕4號），?財政部 國家稅務總局關于延長農村金融機構營業(yè)稅政策執(zhí)行期限的通知?（財稅〔2011〕101號））（二十五）列名的中小企業(yè)信用擔保機構，按照其機構所在地地市級（含）以上人民政府規(guī)定標準取得的擔保和再擔保業(yè)務收入，自主管稅務機關辦理免稅之日起，三年內免征營業(yè)稅。在文化產業(yè)支撐技術等領域內，依據(jù)?關于印發(fā)〖高新技術企業(yè)認定管理辦法〗的通知?（國科發(fā)火〔2008〕172號）和?關于印發(fā)〖高新技術企業(yè)認定管理工作指引〗的通知?（國科發(fā)火〔2008〕362號）的規(guī)定認定的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；文化企業(yè)開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，允許按國家稅法規(guī)定在計算應納稅所得額時加計扣除。（?財政部 國家稅務總局關于教育稅收政策的通知?，財稅〔2004〕39號）（十五）對規(guī)定的科學研究機構和學校，以科學研究和教學為目的，在合理數(shù)量范圍內進口國內不能生產或者性能不能滿足需要的科學研究和教學用品，免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。對非營利性醫(yī)療機構自用的房產、土地，免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。垃圾用量占發(fā)電燃料的比重不低于80%，并且生產排放達到GB13223—2003第1時段標準或者GB18485—2001的有關規(guī)定。（?財政部 稅務總局關于房產稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定?，（1986）財稅地字第8號）（三）單位和個人提供的污水處理勞務不屬于營業(yè)稅應稅勞務，其處理污水取得的污水處理費，不征收營業(yè)稅。要加強對納稅人的宣傳輔導，通過辦稅服務廳、稅務網(wǎng)站、12366納稅服務熱線等多種途徑向納稅人廣泛宣傳《稅收政策》。各級稅務機關要充分認識發(fā)展民間投資的重要性，堅決貫徹執(zhí)行中央決策部署，認真落實好有關稅收政策，積極發(fā)揮稅收職能作用，促進民間投資健康發(fā)展。稅收政策是國家宏觀調控的重要工具，在鼓勵和引導民間投資中發(fā)揮著重要作用。各級稅務機關要進一步加強學習培訓，使廣大稅務干部熟悉和掌握《稅收政策》的有關內容。（?財政部 國家稅務總局關于執(zhí)行公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關問題的通知?，財稅〔2008〕46號）（二）凡是在基建工地為基建工地服務的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時性房屋，不論是施工企業(yè)自行建造還是由基建單位出資建造交施工企業(yè)使用的，在施工期間，一律免征房產稅。（?財政部 國家稅務總局關于資源綜合利用及其他產品增值稅政策的通知?，財稅〔2008〕156號）（七）銷售自產的以垃圾為燃料生產的電力或者熱力實行增值稅即征即退的政策。對非營利性醫(yī)療機構自產自用的制劑，免征增值稅。對學校、幼兒園經批準征用的耕地，免征耕地占用稅。文化企業(yè)在境外演出從境外取得的收入免征營業(yè)稅。自2009年1月1日至2015年12月31日，對農村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農村資金互助社、由銀行業(yè)機構全資發(fā)起設立的貸款公司、法人機構所在地在縣（含縣級市、區(qū)、旗）及縣以下地區(qū)的農村合作銀行和農村商業(yè)銀行的金融保險業(yè)收入減按3%的稅率征收營業(yè)稅。前款所稱原材料占生產產品材料的比例不得低于?資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄?規(guī)定的標準。二、不斷加大稅收政策落實力度為便于各級稅務機關全面貫徹落實鼓勵和引導民間投資健康發(fā)展的稅收政策，國家稅務總局對現(xiàn)行稅收政策規(guī)定中涉及民間投資的優(yōu)惠政策進行了系統(tǒng)梳理，匯總形成了《鼓勵和引導民間投資健康發(fā)展的稅收政策》（見附件，以下簡稱《稅收政策》）。要根據(jù)納稅人的特點，細分納稅人類型，突出政策解讀、辦稅流程等方面的宣傳，幫助納稅人準確理解和及時享受相關稅收政策。稅收政策是國家宏觀調控的重要工具，在鼓勵和引導民間投資中發(fā)揮著重要作用。各級稅務機關要進一步加強學習培訓，使廣大稅務干部熟悉和掌握《稅收政策》的有關內容。（《財政部 國家稅務總局關于執(zhí)行公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關問題的通知》，財稅〔2008〕46號）（二）凡是在基建工地為基建工地服務的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時性房屋，不論是施工企業(yè)自行建造還是由基建單位出資建造交施工企業(yè)使用的，在施工期間，一律免征房產稅。（《財政部 國家稅務總局關于資源綜合利用及其他產品增值稅政策的通知》，財稅〔2008〕156號）（七）銷售自產的以垃圾為燃料生產的電力或者熱力實行增值稅即征即退的政策。對非營利性醫(yī)療機構自產自用的制劑，免征增值稅。對學校、幼兒園經批準征用的耕地，免征耕地占用稅。文化企業(yè)在境外演出從境外取得的收入免征營業(yè)稅。自2009年1月1日至2015年12月31日，對農村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農村資金互助社、由銀行業(yè)機構全資發(fā)起設立的貸款公司、法人機構所在地在縣（含縣級市、區(qū)、旗）及縣以下地區(qū)的農村合作銀行和農村商業(yè)銀行的金融保險業(yè)收入減按3%的稅率征收營業(yè)稅。前款所稱原材料占生產產品材料的比例不得低于《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的標準。稅收政策是國家宏觀調控的重要工具，在鼓勵和引導民間投資中發(fā)揮著重要作用。要根據(jù)納稅人的特點，細分納稅人類型，突出政策解讀、辦稅流程等方面的宣傳，幫助納稅人準確理解和及時享受相關稅收政策。稅收政策是國家宏觀調控的重要工具，在鼓勵和引導民間投資中發(fā)揮著重要作用。各級稅務機關要進一步加強學習培訓，使廣大稅務干部熟悉和掌握《稅收政策》的有關內容。（?財政部 國家稅務總局關于執(zhí)行公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關問題的通知?，財稅〔2008〕46號）（二）凡是在基建工地為基建工地服務的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時性房屋，不論是施工企業(yè)自行建造還是由基建單位出資建造交施工企業(yè)使用的，在施工期間，一律免征房產稅。（?財政部 國家稅務總局關于資源綜合利用及其他產品增值稅政策的通知?，財稅〔2008〕156號）（七）銷售自產的以垃圾為燃料生產的電力或者熱力實行增值稅即征即退的政策。對非營利性醫(yī)療機構自產自用的制劑，免征增值稅。對學校、幼兒園經批準征用的耕地，免征耕地占用稅。文化企業(yè)在境外演出從境外取得的收入免征營業(yè)稅。自2009年1月1日至2015年12月31日，對農村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農村資金互助社、由銀行業(yè)機構全資發(fā)起設立的貸款公司、法人機構所在地在縣（含縣級市、區(qū)、旗）及縣以下地區(qū)的農村合作銀行和農村商業(yè)銀行的金融保險業(yè)收入減按3%的稅率征收營業(yè)稅。前款所稱原材料占生產產品材料的比例不得低于?資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄?規(guī)定的標準。充分發(fā)揮全國投資項目在線審批監(jiān)管平臺作用，實現(xiàn)項目網(wǎng)上申報、并聯(lián)審批、信息公開、協(xié)同監(jiān)管，不斷提高審批效率和服務質量。推進創(chuàng)新技術市場交易，縮短科技成果轉化周期，提高科技型企業(yè)投資回報水平。深化輸配電價格改革，推進電力市場化交易等，實行工業(yè)用地彈性出讓制度，用好用足標準廠房、科技孵化器用地支持政策，降低企業(yè)用能用地成本。要認真履行與民營企業(yè)簽訂的合法合規(guī)協(xié)議或合同，不得以政府換屆、相關責任人更替等理由拒不執(zhí)行，不得隨意改變約定，不得出現(xiàn)“新官不理舊賬”等情況。九、構建“親”“清”新型政商關系，增強政府服務意識和能力建立健全政府與民營企業(yè)常態(tài)化溝通機制，進一步發(fā)揮工商聯(lián)和協(xié)會商會在企業(yè)與政府溝通中的橋梁紐帶作用，傾聽民營企業(yè)呼聲，幫助解決實際困難。國務院辦公廳2017年9月1日