【正文】 供電局支付的供電成本在本企業(yè)列支。 六、 提出不必要條件或不合理要求，設置服務障礙。 如增設 用戶受電工程 ?征詢?、可行性方案審批、開工審批等環(huán)節(jié)；在用戶受電工程竣工檢驗通過以后， 增設 與竣工檢驗 業(yè)務 內(nèi)容重復的 入網(wǎng)審批環(huán)節(jié)等 。 附表 6． 現(xiàn)場檢查工作底稿。建議內(nèi)容格式如下： ? 加強電網(wǎng)科學規(guī)劃，促進電源電網(wǎng)同步協(xié)調(diào)發(fā)展。其中，區(qū)域電網(wǎng)公司 **家，省級電力公司 **家，地（市）級供電企業(yè) **家，縣級供電企業(yè) **家。 25 （二） 檢查組組成人員在檢查期間嚴格按照規(guī)定程序進行檢查，不得干預受檢單位正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，不得向受檢單位提出與檢查工作無關的要求。 3． 其他用電信息。 8． 在建工程明細表（ 含 工程項目名稱、批準文號、預算投資金額、期初余額、本期發(fā)生額、本期轉固金額、期末余額 等內(nèi)容 ） 。 14． 根據(jù)現(xiàn)場檢查需要提供的其他資料。 6． 外包工程管理規(guī)定。停限電計劃信息發(fā)布的記錄，政府批準的有序用電方案和重要用戶名單。 2． 用戶工程設計審核標準、中間檢查標準、竣工驗收標準。 2． 供電可靠率的統(tǒng)計表。 5． 將部分應由關聯(lián)企業(yè)支出的成本在供電成本中列支，擠占供電成本。 2． 查閱國家規(guī)定的成本費用列支范圍和標準執(zhí)行情況。 4． 檢查對 用戶科學、合理和節(jié)約用電的宣傳、指導工作開展情況。 1． 未建立線損管理制度。 1． 未建立信息報送相關制度。 1． 檢查是否按照《供電企業(yè)信息公開實施辦法（試行）》要求，通過中國電力信息公開網(wǎng)、企業(yè)網(wǎng)站、營業(yè)廳、公開欄、電子顯示屏、便民資料手冊、信息發(fā)布會或新聞媒體等公開有關信息并及時更新。 16 監(jiān)管 內(nèi)容 檢查內(nèi)容 檢查方法 部分共性問題 市場行為 供電企業(yè)應當按照國家有關規(guī)定，遵循平等自愿、協(xié)商一致、誠實信用的原則，與用戶、躉購轉售電單位簽訂供用電合同，并按照合同約定供電。 1． 檢查供電企業(yè)是否違反規(guī)定擅自設置用電申請限制條件。 3． 查閱電工進網(wǎng)作業(yè)許可證制度的執(zhí)行情況。 2． 未成立臨時應急組織機構，明確組織機構職責。 2． 查閱緊急供電預案的演練情況。 2． 搶修人員判斷故障不準確，所帶工器具和備件不能滿足搶修需要。 供電企業(yè)應當迅速組織人員處理供電故障，盡快恢復正常供電。 4． 查 閱政府批準的有序用電方案，并與因電網(wǎng)發(fā)生故障或者電力供需緊張等原因實施停電、限電的情況進行核對。 11 監(jiān)管 內(nèi)容 檢查內(nèi)容 檢查方法 部分共性問題 供電服務 在電力系統(tǒng)正常的情況下，供電企業(yè)應當連續(xù)向用戶供電。 2． 查閱用戶受電工程中 間檢查及竣工檢驗標準，并詢問有關人員的熟知程度。 1． 用電業(yè)務辦理流程時間節(jié)點出現(xiàn)邏輯性錯誤，存在流 程造假現(xiàn)象。 7． 電壓監(jiān)測點設置情況未報送電力監(jiān)管機構備案。 5． 電壓監(jiān)測裝置上下限監(jiān)測值設置不符合國家有 關規(guī)定。 1． 查閱電壓監(jiān)測管理工作相關規(guī)章制度。 2． 可靠性基礎數(shù)據(jù)錄入錯誤。查閱年度供電可靠性和電壓合格率管理工作總結； 2． 查閱全年供電可靠率統(tǒng)計表和電壓合格率報表； 3． 查閱供電可靠性統(tǒng)計的完整性、準確性；包括：①納入供電可靠率統(tǒng)計的線路、設備等電網(wǎng)基礎 信息部分；②各類停電事件統(tǒng)計等。 3． 了解受理用戶用電報裝情況，是否存在以供電能力不足為由拒絕或拖延用戶辦理用電報裝的情況。 電力監(jiān)管機構應當事先將現(xiàn)場檢查通知書的內(nèi)容告知受檢單位 。 現(xiàn)場檢查通知書應當包括檢查依據(jù)、檢查時間安排、檢查事項、檢查人員名單、 受檢單位 配合和 協(xié)助的事項等內(nèi)容。 2． 查閱電網(wǎng)規(guī)劃及基建計劃開展情況；查閱年度基建投資計劃及完成情況，基建投資計劃能否解決電網(wǎng)結構、過重載設備及老舊設備問題。 1． 查閱供電可靠性、電壓合格率工作管理辦法和責任制的落實情況。 1． 停電事件未納入可靠性統(tǒng)計，或統(tǒng)計數(shù)據(jù)與實際情況不符，甚至弄虛造假、 虛報瞞報停電事件。 6 監(jiān)管 內(nèi)容 檢查內(nèi)容 檢查方法 部分共性問題 供電質量 供電企業(yè)應當按照下列規(guī)定選擇電壓監(jiān)測點： (一 )35千伏專線供電用戶和 110千伏以上供電用戶應當設置電壓監(jiān)測點； (二 )35 千伏非專線供電用戶或者66 千伏供電用戶、 10（ 20）千伏供電用戶，每 10000 千瓦負荷選擇具有代表性的用戶設置 1 個以上電壓監(jiān)測點，所選用戶應當包括對供電質量有較高要求的重要電力用戶和變電站 10（ 20）千伏母線所帶具有代表性線路的末端用戶 。 4． 電壓監(jiān)測裝置不符合國家有關規(guī)定。 6． 電壓監(jiān)測裝置運行、校驗、維護工 作不規(guī)范。 供電企業(yè)在其營業(yè)區(qū)內(nèi)存在無電鄉(xiāng)、無電村或無電戶的情況。 1． 查閱用戶受電工程服務制度。 3． 用電 業(yè)務流程辦理不規(guī)范，業(yè)擴管理制度不健全，業(yè)務審核、中間檢查及竣工檢驗不符合相關規(guī)定。 3． 隨機抽查計劃檢修和臨時檢修事件，檢查其公告時限、內(nèi)容、方式是否符合要求；查閱政府批準的重要用戶名單，檢查通知重要用戶記錄；電話了解或走訪用戶，檢查其通知重要用戶等情況。 12 監(jiān)管 內(nèi)容 檢查內(nèi)容 檢查方法 部分共性問題 供電服務 供電企業(yè)應當建立完善的報修服務制度，公開報修電話，保持電話暢通， 24 小時受理供電故障報修。 1． 報修制度不完善；報修電話宣傳不到位；報修電話不暢通。 供電企業(yè)應當在供電營業(yè)場所設置公布電力服務熱線電話和電力監(jiān)管投訴舉報電話的標識，該標識應當固定在供電營業(yè)場所的顯著位置 1． 查閱應對搶險救災、突發(fā)事件的組織機構、管理制度和緊急供電預案。 1． 未按規(guī)定制定搶險救災、突發(fā)事件的應急預案。 2． 查閱供電企業(yè)對從事承裝（修、試）電力設施企業(yè)資質的核驗情況。 15 監(jiān)管 內(nèi)容 檢查內(nèi)容 檢查方法 部分共性問題 市場行為 供電企業(yè)不得從事下 列行為： （一）無正當理由拒絕用戶用電申請； （二）對躉購轉售電企業(yè)符合國家規(guī)定條件的輸配電設施，拒絕或者拖延接入系統(tǒng)； （三）違反市場競爭規(guī)則，以不正當手段損害競爭對手的商業(yè)信譽或者排擠競爭對手； （四）對用戶受電工程指定設計單位、施工單位和設備材料供應單位； （五）其他違反國家有關公平競爭規(guī)定的行為。 4． 用戶受電工程存在?三指定?行為。 供電企業(yè)應當方便用戶查詢下列信息： (一 )用電報裝信息和辦理進度； (二 )用電投訴處理情況； (三 )其他用電信息。 2． 檢查報送信息的合法、及時、真實、完整性。 3． 檢查對供電區(qū)域內(nèi)淘汰、限制類企業(yè)采取停限電措施的執(zhí)行情況 。 3． 檢查有序用電方案的執(zhí)行情況。 1． 檢查國家《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務通則》 等相關政策規(guī)定中成本規(guī)則的執(zhí)行情況。 4． 固定資產(chǎn)管理不規(guī)范，存在成本費用支付憑證原始資料不完整，應付（收）款項長年掛賬，固定資產(chǎn)管理未及時進行計提折舊，違反會計準則計提折舊超期等情況。 （二）供電質量 1． 可靠性管理工作相關制度、規(guī)定、辦法。 （三）供電服務 21 1． 用電業(yè)務辦理相關管理規(guī)定及相應考核措施、工作流程。 9．停限電計劃，停限電、報修原始記錄、工作票和操作票。 5． 承發(fā)包工程管理規(guī)定。 23 13． 供電公司關聯(lián)企業(yè)設計費、監(jiān)理費的收取依據(jù)、標準及明細。 7． 無形資產(chǎn)明細表、無形資產(chǎn)的證書、合同、協(xié)議、無形資產(chǎn)攤銷政策 。 2． 用電投訴處理情況 。 四、現(xiàn)場檢查人員工作紀律要求 （一）認真履行職責，實事求是，嚴肅執(zhí)法，廉潔奉公，確保現(xiàn)場檢查的公正性和真實性。 26 在 本次供電檢查 中 ， 共 選取 **家供電企業(yè)，對其本部、調(diào)度交易機構、客戶服務中心以及基層站（所），進行了現(xiàn)場檢查。 ? 27 （七）監(jiān)管建議，結合本次檢查情況，對超出電監(jiān)會職能難以解決的問題向政府及有關部門提出監(jiān)管建議。 附表 5． 檢查事實確認書 。 二、 增加不必要的業(yè)務環(huán)節(jié)， 設置市場障礙。如采取為用戶提供經(jīng)濟、技術不合理的供電方案，擅自提高設計審查標準，故意拖延用電業(yè)務辦理進度，辦理用電業(yè)務的期限因用戶的選擇而采用不同的進度標準等方式，影響或迫使用戶改變對設計、施工、物資供 應等單位的選擇。 。 ，將變電站檢修人員差旅費列入修理費核算。 ，了解職工用水、用電情況，企業(yè)與個人是否分開單獨裝表計費 ，在總表計費的情況下，關注水電費分攤與收取，確認有無在成本列支應由職工負擔的個人費用（住宅小區(qū)附屬設施、園林綠化、物業(yè)管理、水電）。 二、存在未嚴格按權責發(fā)生制進行核算，跨期費用在本期列支、虛增成本等情況 （一）部分共性問題 ERP系統(tǒng)上線較晚，各項工程和材料的招投標相對滯后，造成材料費用年底集中入賬。 、暫時閑置、本年報廢的固定資產(chǎn)情況表，查閱有關計提折舊的會計憑證及附件，檢查有無多計折舊，多計成本情況。根據(jù)《企業(yè)會計準則第 4 號 — 固定資產(chǎn)》等規(guī)定，此類工程余額應轉入相應資產(chǎn)，并補提相應的折舊或攤銷。 ，工程應自達到預計可 43 使用狀態(tài)時轉入固定資產(chǎn)并計提折舊。 ，與往來單位的函證，分析應收款項發(fā)生的時間和內(nèi)容，核實三年以上應收款項的真實情況，關注應付未付款項，查明是否存在多年掛帳無需支付的情況。