【正文】 務部門是否關注企業(yè)的現金流量，也不管現金流量表能否給稅務部門提供企業(yè)納稅方面的信息，首先從制度上加以約束，以引起企業(yè)對現金流量表編制的足夠重視?，F金流量表的項目歸類可以分為兩個層次，第一層次為某一項現金收支應歸屬的大類，即是屬于經?；顒?、投資活動還是籌資活動，第二層次是應歸屬于大類的某一個具體項目。在企業(yè)已經編制出現金流量表的情況下，審計人員即使發(fā)現現金流在分類上有所不妥，一般也不會提出異議或建議企業(yè)調整現金流量表，這是因為現金流在分類上主觀性較之資產負債表和利潤表更強，審計人員并不是特別了解企業(yè)的業(yè)務，至少不如企業(yè)財務人員清楚具體的情況，而且審計人員一般不會把太大的精力放在現金流量表的審計上。調查內容：企業(yè)是否按照《企業(yè)會計準則》或《企業(yè)會計制度》的相關規(guī)定編制現金流量表，按照企業(yè)編制現金流量表的方法，它所提供的信息是否真實可信，是否能 1為企業(yè)相關者了解企業(yè)財務狀況以及經營決策提供幫助，企業(yè)管理者在做出經營決策時是否會考慮現金流量表所提供的信息。因為現金流量表與資產負債表、利潤表最大的不同在于采用的是以現金及現金等價物為基礎，以收付實現制為原則編制而成的。三、在進行“支付的其他與經營活動有關的現金”的核算時，需要調整6項內容。第四句“財務費用有例外，注意分出類別來”指的就是上面說的貼現息。未收的稅金再單獨作賬（收到錢的增值稅才作為現金流量）也就是說應收賬款中包括的應收取的稅金部分。第三篇：利用口訣編制現金流量表[范文模版]利用口訣編制現金流量表現金流量表是會計中十分令人頭疼的內容，丟三落四是現金流量表編制中最容易出現的錯誤看到收入找應收，未收稅金分開走。①與損益有關的項目(9項)調整凈利潤。第⑦句支付給職工，和為職工支付的現金項目較特殊，需單獨核算。例如：應收票據發(fā)生額10萬元(假如3月發(fā)生)后5月份貼現，貼現息為1萬元。看到成本找應付，存貨變動莫疏忽。舉個例子吧：下列事項中，影響經營活動現金流量的是： 分析： AD不 屬于經營活動，A是投資活動產生現金流量的情形，D是籌資活動產生現金流量的情形。掌握了這三種情況，我想現金流量表也就沒什么難的了，其他內容都是很容易*作的，在這就不多述了。這6項內容是：壞賬準備，待攤費用，累計折舊，無形資產攤銷，應付管理人員工資，應付管理人員的福利費(營業(yè)費用無任何調整)第④句“財務費用有例外，注意分出類別來”⑤句“所得稅直接結轉，營業(yè)外找固定資產” 所得稅直接結轉，營業(yè)外收入，營業(yè)外支出，都是從固定資產盤盈，盤虧那來的，自然就要找固定資產了。①看到收入找應收，未收稅金分開走②看到成本找應付，存貨變動莫疏忽③有關費用先全調，差異留在后面找④財務費用有例外，注意分出類別來⑤所得稅直接轉，營業(yè)外去找固定資產⑥壞賬，工資，折舊，攤銷，哪來哪去反向抵銷⑦為職工支付的單獨處理。未收的稅金再單獨作賬(收到錢的增值稅才作為現金流量)也就是說應收賬款中包括的應收取的稅金部分，若實際未收取現金則貸記應交稅金，另外，有關貼現的處理，將應收票據因貼現產生的貼現息(已計入財務費用)作反調。① 在進行“銷售商品收到的現金 ”核算時，需調整2項內容。財務費用：反映本期應屬投資籌資的財務費用，不包括貼現息(我們上面已經談過，貼現息是一項特殊的財務費用，實際做題時一定要留。(提前通知金融企業(yè)便可支取的定期存款，則不被排除在外。所得稅你直接轉，營業(yè)外找固資產。第③句“有關費用先全調，差異留在后面找”是指先把“管理費用”“營業(yè)費用”的數額全部調整“支付的其他與經營活動有關的現金”。②在進行“購買商品支付的現金”核算時，需調整5項內容。財務費用：反映本期應屬投資籌資的財務費用，不包括貼現息(我們上面已經談過，貼現息是一項特殊的財務費用，實際做題時一定要留意。財務費用有例外，注意分出類別來。但是從期初，期末的報表看，應收票據未發(fā)生變動，但你不能不作現金流量的調整，因為實際現金現流量為9萬元。第七句是說支付給職工，和為職工支付的現金項目較特殊，需單獨核算。過去的企業(yè)經營都強調資產負債表與利潤表兩大表，隨著企業(yè)經營的擴展與復雜化，對財務信息的需求日見增長。但在實際工作中，是否所有的企業(yè)財務人員和企業(yè)管理者都能對這一報表給以足夠的重視，企業(yè)所編制的現金流量表能否提供高質量的信息，以滿足企業(yè)相關者的使用需求?？偨Y起來，造成這種現象的原因主要有以下幾個方面：（1）、在對外提供財務報表的企業(yè)中，許多企業(yè)尤其是小企業(yè)只向稅務部門提供資產負債表、利潤表，稅務部門不要求企業(yè)提供現金流量表，稅務部門只關心稅收是否及時足額上繳，對于企業(yè)的現金流量如何不予關注，這是導致企業(yè)財務人員及其管理者不重視現金流量表編制的重要原因之一。在這些企業(yè)，存在的問題一般是：（1）、在現金及現金等價物的界定方面。企業(yè)在處理時就會很難判斷，也就很難做到不同企業(yè)間的統(tǒng)一口徑。作為一個財務人員，不僅應具備會做賬的能力，還應具備管好賬、理好財的能力。個人認為，這種方法值得推廣?，F金流量表是財務報表的一個重要組成部分，無論是企業(yè)的經營者還是企業(yè)投資者、債權人、政府有關部門以及其他報表使用者，對現金流量表的分析都具有十分重要的意義。其次將銷售商品、提供勞務收到的現 金與購進商品。例如：有限公司（以下簡稱M公司）1998年年報（報表數據省略）為例加以說明。當然投資活動也會產生現金流量，但相對于經營活動而言，投資活動現金流入量更大程度地取決于被投資者的現金支付能力，投資像對經營活動的現金流量那樣有直接的控制能力，因此，投資活動產生的現金流入量通常被當作“意外的驚喜”，這樣分析更有利于企業(yè)掌握對現金流量規(guī)劃的主動性。獲取現金能力分析的指標主要有：每月銷售現金凈流入、每股經營現金流量和全部資產現金回收率。反之則越低、盈利現金比率盈利現金比率=經營活動現金凈流量/同口徑核心利潤同口徑核心利潤=核心利潤+財務費用—所得稅通過該 比率反映了企業(yè)核心利潤創(chuàng)造經營活動現金流量的質量。一般情況下經營活動現金流量應該