【正文】 ties 83 2201 應(yīng)付票據(jù) notes payable 84 2202 應(yīng)付賬款 account payable 85 2205 預(yù)收賬款 item received in advance 86 2211 應(yīng)付職工薪酬 employee pay payable 87 2221 應(yīng)交稅費(fèi) tax payable 88 2231 應(yīng)付股利 dividend payable 89 2232 應(yīng)付利息 interest payable 90 2241 其他應(yīng)付款 other account payable 97 2401 預(yù)提費(fèi)用 withholding expenses 98 2411 預(yù)計負(fù)債 estimated liabilities 99 2501 遞延收益 deferred ine 100 2601 長期借款 money borrowed for long term 101 2602 長期債券 longterm bond 106 2801 長期應(yīng)付款 longterm account payable 107 2802 未確認(rèn)融資費(fèi)用 unacknowledged financial charges 108 2811 專項應(yīng)付款 special accounts payable 109 2901 遞延所得稅負(fù)債 deferred ine tax liabilities三、共同類3101 衍生工具 derivative tool 113 3201 套期工具 arbitrage tool 114 3202 被套期項目 arbitrage project四、所有者權(quán)益類4001 實(shí)收資本 paidup capital 116 4002 資本公積 contributed surplus 117 4101 盈余公積 earned surplus 119 4103 本年利潤 profit for the current year 120 4104 利潤分配 allocation of profits 121 4201 庫存股 treasury stock五、成本類5001 生產(chǎn)成本 production cost 123 5101 制造費(fèi)用 cost of production 124 5201 勞務(wù)成本 service cost 125 5301 研發(fā)支出 research and development expenditures 126 5401 工程施工 建造承包商專用 engineering construction exclusively for construction contractor 127 5402 工程結(jié)算 建造承包商專用 engineering settlement exclusively for construction contractor 128 5403 機(jī)械作業(yè) 建造承包商專用 mechanical operation exclusively for construction contractor六、損益類6001 主營業(yè)務(wù)收入main business ine 130 6011 利息收入 金融共用 interest ine financial sharing 135 6051 其他業(yè)務(wù)收入 other business ine 136 6061 匯兌損益 金融專用 exchange gain or loss exclusively for finance 137 6101 公允價值變動損益 sound value flexible loss and profit 138 6111 投資收益 ine on investment 142 6301 營業(yè)外收入 nonrevenue receipt 143 6401 主營業(yè)務(wù)成本 main business cost 144 6402 其他業(yè)務(wù)支出 other business expense 145 6405 營業(yè)稅金及附加 business tariff and annex 146 6411 利息支出 金融共用 interest expense financial sharing 155 6601 銷售費(fèi)用 marketing cost 156 6602 管理費(fèi)用 managing cost 157 6603 財務(wù)費(fèi)用 financial cost 158 6604 勘探費(fèi)用 exploration expense 159 6701 資產(chǎn)減值損失 loss from asset devaluation 160 6711 營業(yè)外支出 nonoperating expense 161 6801 所得稅 ine tax 162 6901 以前損益調(diào)整prior year profit and loss adjustment。314108 應(yīng)付優(yōu)先股股利 Preferred Stock dividends payable39。314101 其他轉(zhuǎn)入 Other chengeover in 39。311106 外幣資本折算差額 Foreign currency capital39。231102 債券溢價 Premium on bonds39。217105 應(yīng)交所得稅 Ine tax payable39。21710106 出口退稅 Tax reimbursement for export39。191101待處理流動資產(chǎn)損溢 Wait deal intangible assets loss or ine39。s rights investment depreciation reserves 1431 委托貸款 Entrust loans39。100905 信用證保證金 L/C Guarantee deposits 39。6401主營業(yè)務(wù)成本：6402其他業(yè)務(wù)成本：6403營業(yè)稅金及附加：科目名稱變化了；6411利息支出：對應(yīng)相應(yīng)收入科目；6421手續(xù)費(fèi)及傭金支出：同上6501提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金：保險企業(yè)6502提取保險責(zé)任準(zhǔn)備金：同上6511賠付支出：保險企業(yè)6521保單紅利支出：一樣的 6531退保金：同上6541分出保費(fèi)：6542分保費(fèi)用：6601銷售費(fèi)用：一朝天子一朝臣，你又回來了；6602管理費(fèi)用：這個科目是老科目，不過一些核算方面有些變化，所以我單獨(dú)列一下跟大家一起探討：開辦費(fèi)不在長期待攤歸集，而是直接在本科目下設(shè)子目發(fā)生即入費(fèi)用（這不就是增加我們的工作量嗎，計算所得稅又需要調(diào)整）；人工薪酬，前面有一位朋友說不需要計提福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)，發(fā)生時歸集入費(fèi)用，那工會經(jīng)費(fèi)根據(jù)規(guī)定是由工會根據(jù)數(shù)額開具發(fā)票，企業(yè)入費(fèi)用的，現(xiàn)在這樣還需要開具發(fā)票？還是等實(shí)際使用的時候根據(jù)用途的發(fā)票直接入費(fèi)用？那工會是否不需要去上一級工會領(lǐng)取工會經(jīng)費(fèi)專用收據(jù)（發(fā)票）？應(yīng)交稅費(fèi)，以前規(guī)定一些不經(jīng)常發(fā)生的稅費(fèi)可以直接借記本科目稅金子目，現(xiàn)在要求所有“按規(guī)定計算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅（作者注：記得新法規(guī)只有車船稅，原來車船使用稅、車船牌照使用稅已經(jīng)取消，又是一個與時俱進(jìn)的問題）、土地使用稅、印花稅”均需要按照計提原則處理，借記本科目稅金，貸記應(yīng)交稅費(fèi)相關(guān)子目，繳交時通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目處理，個人以為這樣處理還是有好處，需要知道自己交過多少錢給國家，查一下“應(yīng)交稅費(fèi)”就好了。第一篇：新會計準(zhǔn)則與企業(yè)會計制度會計科目對照表.新會計準(zhǔn)則與企業(yè)會計制度會計科目對照表通過新舊會計科目表的簡單對比，可見此次修訂調(diào)整的力度。3001清算資金往來：3002貨幣兌換：3101衍生工具：3201套期工具：3202被套期工具：所有者權(quán)益科目變化不大，怎么說老板的東西，誰也不敢亂動，不是說要保護(hù)所有者的利益嘛，所以連科目也不敢怎么動，不然哪一天老板追問起來，不好說嘛，呵呵4001實(shí)收資本：4002資本公積：4101盈余公積：4102一般風(fēng)險金：金融企業(yè)使用；4103本年利潤：4104利潤分配：4201庫存股：這個是新增加的，主要是核算收購、轉(zhuǎn)讓或注銷本公司股份金額，期末借方余額；成本核算是比較重要的一塊，現(xiàn)在我就自己實(shí)際操作的一些情況結(jié)合新舊準(zhǔn)則做適當(dāng)?shù)年U述，5001生產(chǎn)成本：一般工業(yè)性生產(chǎn)企業(yè)使用，農(nóng)業(yè)企業(yè)可以直接將本科目改為“5001農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本”，我原來在建筑企業(yè)的時候也是直接使用這個科目改成“工程施工”，不過現(xiàn)在不應(yīng)該這樣處理了，因?yàn)橛小?401工程施工”專門科目，我想是為了跨行業(yè)企業(yè)使用方便吧；5101制造費(fèi)用：除季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)外，本科目應(yīng)無余額，我以前在建筑企業(yè)的時候，也是直接將本科目改造成“施工管理費(fèi)”使用，新準(zhǔn)則也不認(rèn)同這種做法了，而是在“工程施工”下設(shè)子目——“合同成本”、“間接費(fèi)用”、“合同毛利”進(jìn)行會計處理；5201勞務(wù)成本：核算對外提供勞務(wù)發(fā)生的成本，估計現(xiàn)在勞動部門大力提倡的勞務(wù)公司使用比較頻繁，證券企業(yè)可以將本科目改為“5201待轉(zhuǎn)承銷費(fèi)用”；5301研發(fā)支出：這個是征對自行研發(fā)無形資產(chǎn)資本化問題新增加的科目，特別提醒是整個研發(fā)支出均在本科目歸集，月底將應(yīng)費(fèi)用化的支出轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用，期末借方余額反映正在進(jìn)行無形資產(chǎn)研發(fā)項目滿足資本化條件的支出；5401工程施工：建筑企業(yè)使用，在“合同成本”與“合同毛利”之間增加了“間接費(fèi)用”子目，用于核算施工管理人員薪酬、折舊、保險、排污等間接支出，期末將當(dāng)期間接費(fèi)用分配計入相關(guān)合同成本，合同完工后與“工程結(jié)算”科目對沖；5402工程結(jié)算：無變化；5403機(jī)械作業(yè)：這個是建筑企業(yè)及部分機(jī)械作業(yè)企業(yè)使用的，我原來是將它直接在工程施工——合同成本下設(shè)三級子目，現(xiàn)在倒是單獨(dú)出來到一級科目了，升級了啊，期末應(yīng)轉(zhuǎn)入“工程施工”或“勞務(wù)成本”，一點(diǎn)例外就是企業(yè)租入施工器械發(fā)生的租賃費(fèi)依然直接在“工程施工”科目核算，倒是想起當(dāng)年填各種統(tǒng)計報表時，經(jīng)常需要填機(jī)械費(fèi)支出，現(xiàn)在這個單獨(dú)成一級科目填這些表應(yīng)該比較方便了，可惜我不在這個行業(yè)了； 6001主營業(yè)務(wù)收入：這個科目不需要講解，需要注意建筑企業(yè)收入成本毛利在一單分錄一起出現(xiàn)；6011利息收入：金融企業(yè)的6021手續(xù)費(fèi)及傭金收入：金融企業(yè)6031保費(fèi)收入：保險企業(yè)6041租賃收入：租賃企業(yè)，對以上幾個科目我有些納悶，既然生產(chǎn)企業(yè)不要單獨(dú)“銷售業(yè)務(wù)收入”，廣告企業(yè)不要“廣告業(yè)務(wù)收入”……為什么金融企業(yè)就單獨(dú)有科目呢？“主營業(yè)務(wù)收入科目”明確可以設(shè)置子科目的，難以理解；6051其他業(yè)務(wù)收入：6061匯兌損益：6101公允價值變動損益：現(xiàn)在專門給公允價值變動一個損益科目，我看說明表示主要也是金融企業(yè)、投資性房地產(chǎn)企業(yè)使用；6111投資收益：6201攤回保險責(zé)任準(zhǔn)備金：保險企業(yè)6202攤回賠付支出：保險企業(yè)6203攤回分保費(fèi)用：保險企業(yè)6301營業(yè)外收入：非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)助、盤盈利得、捐贈利得等。100904 信用卡 Credit card39。140202 其他債權(quán)投資 Other investment on bonds 1421 長期投資減值準(zhǔn)備 Longterm investments depreciation reserves 股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 Stock rights investment depreciation reserves 債權(quán)投資減值準(zhǔn)備 Bcreditor39。160104 為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具及器具 Preparative instruments and implement for fabricate 1603 在建工程 Constructioninprocess 安裝工程 Erection works 在安裝設(shè)備 Erecting equipmentinprocess 技術(shù)改造工程 Technical innovation project 大修理工程 General overhaul project 1605 在建工程減值準(zhǔn)備 Constructioninprocess depreciation reserves 1701 固定資產(chǎn)清理 Liquidation of fixed assets1801 無形資產(chǎn) Intangible assets 專利權(quán) Patents 非專利技術(shù) NonPatents商標(biāo)權(quán) Trademarks, Trade names 著作權(quán) Copyrights 土地使用權(quán) Tenure 商譽(yù) Goodwill1805 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 Intangible Assets depreciation reserves 專利權(quán)減值準(zhǔn)備 Patent rights depreciation reserves 商標(biāo)權(quán)減值準(zhǔn)備 trademark rights depreciation reserves 1815 未確認(rèn)融資費(fèi)用 Unacknowledged financial charges 待處理財產(chǎn)損溢 Wait deal assets loss or ine 1901 長期待攤費(fèi)用 Longterm deferred and prepaid expenses 1911 待處理財產(chǎn)損溢 Wait deal assets loss or ine39。21710105 銷項稅額 Substituted money on VAT 39。217104 應(yīng)交資源稅 Resources tax payable 39。231101 債券面值 Face value, Par value 39。311105 撥款轉(zhuǎn)入 Allocate sums changeover in 39。312106 利潤歸還投資 Profits capitalizad on return of investment 利潤 Profits 3131 本年利潤 Current year profits 3141 利潤分配 Profit distribution39。314107 利潤歸還投資 Profits capitalizad on return of investment