【正文】 辦理。SC6000系統(tǒng)中可通過稽核人員身份進入系統(tǒng)中進行稽核，系統(tǒng)中將該方面的高風(fēng)險交易已歸屬到稽核內(nèi)容中。該方面可從現(xiàn)場查看、傳票查閱著手檢查。(五)存款換折檢查檢查換折交易時，是否將存折封面(打印戶名、賬號)頁切下裝訂為附件，同時將內(nèi)頁有記載業(yè)務(wù)的頁交給客戶，以便客戶核對原交易。二、現(xiàn)金及重要空白憑證現(xiàn)場稽核現(xiàn)金以及重要空白憑證是潛在極高的內(nèi)部控制風(fēng)險因素，稽核人員只有采取現(xiàn)場盤點、帳實核對及內(nèi)外勾稽的方法，才能有效控制風(fēng)險。第一篇：農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)現(xiàn)場稽核重點與方法農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)現(xiàn)場稽核重點與方法楊清華 肖剛農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)是一套以客戶為中心、賬務(wù)核算統(tǒng)一、本外幣一體化、業(yè)務(wù)及網(wǎng)點綜合化、事中控制、支持24小時服務(wù)、支持全面產(chǎn)品管理、參數(shù)及模塊化設(shè)計的綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)。(三)柜員移交檢查稽核人員在檢查柜員移交情況時，要著重檢查柜員輪班、短期離職和調(diào)離是否經(jīng)營業(yè)機構(gòu)負(fù)責(zé)人或上級部門批準(zhǔn)，并按規(guī)定做好有關(guān)交接及監(jiān)交工作，任何柜員在沒有辦妥交接手續(xù)前不得離崗，柜員交接時必須平賬，保管的現(xiàn)金、重要空白憑證、有價單證以及其他實物等應(yīng)與交接時的柜員扎帳單及相關(guān)資料核對相符；柜員交接是否登記“柜員交接登記簿”，詳細(xì)列明交接的憑證、賬、表、印章（加蓋印模）、壓數(shù)機、檔案文件、相關(guān)資料以及應(yīng)交接的其他物件等；交接雙方是否對有關(guān)賬、款、實物等進行認(rèn)真核對；短期離職柜員是否對待辦事項、遺留問題等提供書面說明；柜員工作狀態(tài)是否由聯(lián)社后臺維護員修改為“休假”。(四)存款凍結(jié)、扣劃檢查在稽核過程中應(yīng)檢查書面材料是否有效，是否登記并經(jīng)主任簽字，系統(tǒng)中凍結(jié)時效是否與書面材料是否一致，防范一線柜員不按照操作規(guī)程辦理導(dǎo)致糾紛；扣劃業(yè)務(wù)主要應(yīng)檢查《查詢、凍結(jié)、扣劃登記簿》中內(nèi)容記載是否真實、有效，柜員在記賬憑證中摘要欄是否載明扣劃原因，協(xié)助扣劃存款通知書”、生效的法律文書或決定書是否作劃款記賬憑證附件。五、農(nóng)信銀業(yè)務(wù)檢查農(nóng)信銀業(yè)務(wù)是SC6000新滋生的一項業(yè)務(wù)，在檢查的時候應(yīng)從如下一些方面著手：(一)檢查基本操作是否合規(guī)檢查辦理銀行卡柜臺取款時應(yīng)使用磁條讀寫器讀取卡號；檢查信用社是否建立完善辦理農(nóng)信銀個人賬戶通存通兌業(yè)務(wù)的監(jiān)督機制，監(jiān)督是否執(zhí)行有效；檢查受理社（行）受理異地大額（五萬元以上）現(xiàn)金取款或轉(zhuǎn)賬時，是否要求客戶出具開戶時使用的身份證件，并通過系統(tǒng)將客戶身份證件種類及號碼提交開戶社（行）進行核驗；檢查是否對通兌業(yè)務(wù)進行限額管理，客戶一天內(nèi)累計異地取款金額不得超過二十萬元；受理社（行）對受理的取款交易應(yīng)進行單筆控制，單筆金額不得超過二十萬元。七、沖正、抹賬檢查沖正、抹賬系內(nèi)部作案的高風(fēng)險交易，故在檢查時應(yīng)加強該方面的審核。第三條 柜員管理遵循“安全、有效、規(guī)范”原則。系統(tǒng)柜員包括自動柜員機（ATM）、銷售點終端(POS)、電話銀行(TBS)等自助終端設(shè)備及批交易處理柜員。（一）柜員卡和柜員密碼由柜員自己保管，僅限本人使用；（二）柜員必須定期不定期更換密碼，每15天必須更換一次。負(fù)責(zé)日常實施監(jiān)督和重要業(yè)務(wù)的授權(quán)，另外可辦理部分柜員管理類交易，具體包括：柜員休假、柜員轉(zhuǎn)授權(quán)等交易。柜員臨時離崗，應(yīng)退出系統(tǒng)界面。交接完畢后，由四級以上柜員授權(quán)。柜員卡掛失、損毀要進行柜員卡換卡。核打憑證軋賬成功后，打印柜員軋賬單、重要空白憑證收付明細(xì)、庫存登記簿、柜員當(dāng)日沖銷記錄，連同按流水號排列的復(fù)式記賬憑證與原始憑證及附件交主管及時審核。第二十六條在各級檢查監(jiān)督中，除對常規(guī)項目進行檢查外，還必須重點檢查以下幾個方面：內(nèi)部控制、崗位制約是否到位，各級主管授權(quán)是否合規(guī)，重要空白憑證和印章管理是否正確，柜員查庫、軋庫制度是否落實，柜員卡和密碼管理、使用是否嚴(yán)密。第五條全省資金清算工作實行逐級清算的模式，省聯(lián)社負(fù)責(zé)以法人為單位實施清算，即對各聯(lián)社、農(nóng)商銀行及省 聯(lián)社批準(zhǔn)加入綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的其他機構(gòu)（以下簡稱法人單位）發(fā)生的跨法人單位支付結(jié)算業(yè)務(wù)（含儲蓄存款通存通兌，下同）的資金清算；各法人單位負(fù)責(zé)對本法人單位與省聯(lián)社之間的支付結(jié)算業(yè)務(wù)進行清算，同時負(fù)責(zé)對轄內(nèi)分支機構(gòu)（信用社、支行、分社、儲蓄所、分理處等）發(fā)生的跨分支機構(gòu)，但未超出本法人單位范圍的各項支付結(jié)算業(yè)務(wù)進行清算。各法人單位應(yīng)在運營管理部門內(nèi)部設(shè)臵結(jié)算（清算）中心，在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)作為獨立的核算機構(gòu)，機構(gòu)代號按照省聯(lián)社規(guī)定的格式編制。參加省聯(lián)社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)資金清算的法人單位須按照法律、法規(guī)同省聯(lián)社簽訂“遼寧省農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)資金清算協(xié)議”（以下簡稱清算協(xié)議、見附式1），約定雙方的權(quán)利和義務(wù)。（六）符合規(guī)定的預(yù)留印鑒。收款賬號在《清算協(xié)議書》附件2中約定。發(fā)生透支的相關(guān)賬務(wù)處理：（一）透支借款時的賬務(wù)處理（系統(tǒng)自動處理）借：1211調(diào)出調(diào)劑資金—拆出XX聯(lián)社資金（透支金額）貸：232305聯(lián)社存放款項—XX聯(lián)社（透支金額）借：112405存放聯(lián)社款項—存放省結(jié)算中心款項（透支金額）貸：2412調(diào)入調(diào)劑資金—XX聯(lián)社拆入資金（透支金額）（二）歸還借款時的賬務(wù)處理（需手工記賬完成）借：232305聯(lián)社存放款項—XX聯(lián)社（透支金額）貸：1211調(diào)出調(diào)劑資金—拆出XX聯(lián)社資金（透支金額）借：232305聯(lián)社存放款項—XX聯(lián)社（罰息金額）貸：5021金融機構(gòu)往來收入（罰息金額）借：2412調(diào)入調(diào)劑資金—XX聯(lián)社拆入資金（透支金額）貸：112405存放聯(lián)社款項—存放省結(jié)算中心款（透支金額）借：5221金融機構(gòu)往來支出（罰息金額）貸：112405存放聯(lián)社款項—存放省結(jié)算中心款（罰息金額）清算機構(gòu)發(fā)生日間透支，即日間某個時點發(fā)生透支，但在日終之前償還的透支行為，按照一天計算并扣收罰息。按月對賬是指每月末由省聯(lián)社運營管理部寄送資金清算賬戶對賬單，與各法人單位進行對賬，法人單位收到對賬單后，必須認(rèn)真核對，發(fā)現(xiàn)賬務(wù)不符時，須及時查清原因，必要時應(yīng)聯(lián)系省聯(lián)社運營管理部解決處理。第二十三條 本辦法自下發(fā)之日起施行。第四條實施綜合柜員制的營業(yè)機構(gòu)，應(yīng)具備以下條件：（一）有較好的內(nèi)部管理基礎(chǔ)，各項規(guī)章制度健全，內(nèi)控機制完善；（二）建立了符合柜員制要求的嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膭趧咏M織形式和完善的業(yè)務(wù)操作規(guī)程；（三）設(shè)有專職事后監(jiān)督崗位，能夠?qū)嵭腥?、及時的事后監(jiān)督；（四）有完善的、先進的電子化監(jiān)控設(shè)施，對柜員業(yè)務(wù)操作全過程及安全情況進行監(jiān)控、錄像，工作機具齊全；（五）操作人員均獲得上崗證；（六）營業(yè)柜臺等基礎(chǔ)設(shè)施符合安全保衛(wèi)要求。第八條風(fēng)險控制（一）營業(yè)網(wǎng)點每個工作班必須有主管柜員和至少一個以上柜員才能對外營業(yè)。（六）柜員辦理儲蓄存款的查詢、凍結(jié)、沒收、止付、鎖定、錯賬沖正等特殊業(yè)務(wù)，按有關(guān)規(guī)定經(jīng)授權(quán)進行，并登記授權(quán)登記簿。（三）滯后復(fù)核，復(fù)核員應(yīng)對柜員已辦理的業(yè)務(wù)，采取錄入憑證主要要素、翻看憑證填寫內(nèi)容和打印內(nèi)容是否相符等方式，進行滯后復(fù)核?！娟P(guān)鍵詞】 運營商 稽核系統(tǒng) 改進方案一、引言目前，某運營商業(yè)務(wù)稽核系統(tǒng)主要依靠提取IT系統(tǒng)數(shù)據(jù)和手工稽核，以及人工分析、人工派單、二次稽核的方式來完成，存在如下問題：（1）工單合規(guī)性校驗工作量巨大，無規(guī)范的稽核數(shù)據(jù)作為依據(jù)，僅能通過經(jīng)分、CRM、賬務(wù)的相關(guān)數(shù)據(jù)、報表作為稽核依據(jù)；（2）營銷政策的合規(guī)性稽核較為困難，由于政策設(shè)計復(fù)雜、變化快、風(fēng)險高，人工稽核需建立復(fù)雜的數(shù)據(jù)關(guān)系表；（3）稽核工作相對滯后，人工稽核效率較低導(dǎo)致稽核工作相對滯后，不能及時高效的稽核差錯，存在收入跑冒滴漏的風(fēng)險；（4）稽核錯單等問題的閉環(huán)管控，無法自動完成復(fù)查，需大量人力進行二次稽核，導(dǎo)致無法有效管控；（5）稽核結(jié)果的應(yīng)用分析，缺乏系統(tǒng)的稽核結(jié)果分析，不能及時傭金回退，漏洞封堵等；（6）無法進行系統(tǒng)的對比分析，缺乏監(jiān)控營銷政策的健康推廣及支撐營銷政策的分析推廣。（2）數(shù)據(jù)層。應(yīng)用層是以面向服務(wù)的方式對一個或者多個業(yè)務(wù)組件的功能進行封裝，它具有明確的接口描述，可以被其它業(yè)務(wù)服務(wù)調(diào)用，也可以被界面展現(xiàn)層調(diào)用。（2）應(yīng)用管理層：包括ETL接口管理、稽核配置管理、稽核監(jiān)控管理