【正文】 小學(xué)與中心校實行報賬制。一次性購買投資在5000元以上、維修項目投資50000元以上的支出（含固定資產(chǎn)的購置），按部門預(yù)算的安排執(zhí)行，一律由學(xué)校和中心學(xué)校辦理好政府采購手續(xù)，憑“政府采購審批單”和“固定資產(chǎn)驗收入庫單”，辦理結(jié)算手續(xù)；凡部門預(yù)算沒有安排的沒有按規(guī)定報批的，原則上一律不予以支付。學(xué)校之間的往來結(jié)算一律使用“內(nèi)部往來結(jié)算單”，不允許使用收款收據(jù)，避免虛擬和擴大收支。每學(xué)期分兩次對學(xué)校的備用金進行清點盤庫。發(fā)票內(nèi)容要齊全：單位名稱、日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、單價、數(shù)量、金額等項目填寫齊全，字跡清楚，計算準(zhǔn)確，大、小寫相符，無涂改刮擦現(xiàn)象。⑤對入帳單據(jù)的審核，出具可否入帳的絕對意見，并簽章?！柏攧?wù)監(jiān)督小組”對本單位的財務(wù)收支單據(jù)實行入帳前的“集體會審”，集體會審的政策依據(jù)為現(xiàn)行的國家法律、法規(guī)和財務(wù)管理制度。出差人差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)一律按文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（四）、財務(wù)報銷手續(xù)及要求教職工到財務(wù)室報帳，必須攜帶全部憑證，包括：需要報銷的有關(guān)發(fā)票、收據(jù)、附件；物資采購的需有“物資采購審批單”；符合固定資產(chǎn)的還需有固定資產(chǎn)入庫單，外出參加會議的還須有會議通知等。存放現(xiàn)金應(yīng)符合現(xiàn)金使用范圍的管理規(guī)定，任何單位都不能有大量的現(xiàn)金在財務(wù)室或報帳員手中存放。印章要齊全：報銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章；事業(yè)收據(jù)必須有省級財政部門統(tǒng)一印制的財政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財務(wù)專用章。⑥熟悉財務(wù)報表、協(xié)助解答疑問。學(xué)校校長、分管財務(wù)的副校長、財務(wù)報帳員、民主理財小組的成員共同組成本制度的執(zhí)行主體，對執(zhí)行會審的全部內(nèi)容，人人都有監(jiān)督、核查的義務(wù)和權(quán)力。大額資金開支議事制度。循環(huán)使用教材，各學(xué)校應(yīng)制訂相應(yīng)的管理辦法，避免浪費學(xué)校資金。建設(shè)專款困難學(xué)生補助：各學(xué)校必須建立相應(yīng)的明細(xì)帳，要求及時發(fā)放。飛機票的報銷必須有主管教育的縣（處）級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方準(zhǔn)報銷。寄宿制學(xué)校每次報賬前需提交上個月學(xué)生食堂核算材料，提交不出來的中心學(xué)校將拒絕與該校的任何賬務(wù)往來。財務(wù)管理形式：實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理、校財局管、集中管理、分校核算”的體制。對所有資產(chǎn)，每年進行一次清查，要在學(xué)校資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組的安排下，由校務(wù)辦（總務(wù)處）具體負(fù)責(zé)，組織相關(guān)人員參加。人員調(diào)動一定要做好個人物品借用歸還工作。不得將驗收新購物品與私人物品調(diào)換。采購學(xué)生用教材，一定要從正規(guī)渠道采購。學(xué)校財會人員在離任進行工作交換時，在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下，向新任財會人員辦理移交手續(xù)，確保財務(wù)關(guān)系的連續(xù)性質(zhì)。管理小組參與學(xué)校重開支的討論和決定。差旅費的管理（1）教職工因公出差（含開會、學(xué)習(xí)、考察、參觀），由學(xué)校研究確定對象和人數(shù)（去城內(nèi)辦事應(yīng)提前報告學(xué)校以便統(tǒng)籌安排）后，方可出差，否則不予以報銷差旅費。每年的開支，不得超出當(dāng)年的收入。出差人差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)一律按文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。新機制運行的保障資金一律不允許償還債務(wù)。每學(xué)期分兩次對學(xué)校的備用金進行清點盤庫。集體會審時，財務(wù)監(jiān)督小組依據(jù)“學(xué)校財務(wù)原始單據(jù)會審單”登錄的內(nèi)容，與原始單據(jù)逐一認(rèn)真核對和審查，對疑點必須及時核查清楚，對支付有異議的在備注欄出具審核意見。財務(wù)監(jiān)督小組的所有成員必須以學(xué)校的利益為重，積極參加活動，堅持原則，誠實守信，實事求是地認(rèn)真履行職責(zé)，公平公正的參與監(jiān)督和管理。學(xué)校校長、分管財務(wù)的副校長、財務(wù)報帳員、財務(wù)監(jiān)督小組的成員共同組成本制度的執(zhí)行主體，對執(zhí)行會審的全部內(nèi)容，人人都有監(jiān)督、核查的義務(wù)和權(quán)力。⑦以主人主人翁的姿態(tài)對學(xué)校財務(wù)管理提出建設(shè)性的意見學(xué)校報帳員憑學(xué)校發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時所取得的原始憑證，經(jīng)證明人、經(jīng)手人簽字后，順序編號，按編號詳細(xì)登錄“學(xué)校財務(wù)原始單據(jù)會審單”。（二）、現(xiàn)金結(jié)算的要求學(xué)校按計劃撥付公用經(jīng)費，按定額撥付備用金，實行逐步代理結(jié)算的辦法。學(xué)校之間的往來結(jié)算一律使用“內(nèi)部往來結(jié)算單”，不允許使用收款收據(jù)，避免虛擬和擴大收支。教職員工的出差一律由校長根據(jù)預(yù)算情況安排，憑會議通知或其他填制出差通知單，出差人憑此單到財務(wù)室辦理借款或報銷手續(xù)。除常規(guī)開支以外的額經(jīng)費開支，應(yīng)寫處書面報告交學(xué)校校長，在校長辦公會上研究同意后，才能納入預(yù)算內(nèi)開支。（2）上級的各項收費，報銷發(fā)票時，要出具上級征收費的文件或通知。管理小組有權(quán)監(jiān)督財務(wù)的實施情況，有權(quán)對資金的使用情況、預(yù)算執(zhí)行情況和決算編制情況進行檢查，有權(quán)檢查現(xiàn)金、存款、固定資產(chǎn)和會計賬目。離任審計。簽訂購貨合同必須注明品種規(guī)格質(zhì)量價格交貨時間，貨款支付方式供貨方式違約經(jīng)濟責(zé)任等，否則造成的損失由采購人員負(fù)責(zé)。庫房驗收時應(yīng)認(rèn)真檢查貨物的數(shù)量質(zhì)量規(guī)格等并做到發(fā)票與實物相符，否則不予入庫。教學(xué)物品和器材專供本校教學(xué)使用。由總務(wù)處校務(wù)辦（總務(wù)處）負(fù)責(zé)建立并保存教學(xué)設(shè)備檔案。財務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集事業(yè)資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督；定期進行財務(wù)分析，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。對在支出過程中弄虛作假套用國家資金，經(jīng)查實情節(jié)嚴(yán)重的上報教育局紀(jì)委給予處分。出差、培訓(xùn)必須有上級文件及通知要求，并且車船票伙食補助必須與上級文件要求一致。否則將承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。八、教材、教輔管理為節(jié)約學(xué)校經(jīng)費,提高資金使用效益,各學(xué)校要加強教師用書的管理,避免重復(fù)征訂,學(xué)校應(yīng)把教師用書納入圖書管理范圍,同時建立固定資產(chǎn)管理卡片。做好經(jīng)費收支月公示制度?！?民主理財小組”對本單位的財務(wù)收支單據(jù)實行入帳前的“集體會審”，集體會審的政策依據(jù)為現(xiàn)行的國家法律、法規(guī)和財務(wù)管理制度。⑤對入帳單據(jù)的審核，出具可否入帳的絕對意見，并簽章。發(fā)票內(nèi)容要齊全：單位名稱、日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、單價、數(shù)量、金額等項目填寫齊全，字跡清楚，計算準(zhǔn)確，大、小寫相符，無涂改刮擦現(xiàn)象。每學(xué)期分兩次對學(xué)校的備用金進行清點盤庫。學(xué)校之間的往來結(jié)算一律使用“內(nèi)部往來結(jié)算單”，不允許使用收款收據(jù)，避免虛擬和擴大收支。教職員工的出差一律由校長根據(jù)預(yù)算情況安排，憑會議通知或其他填制出差通知單，出差人憑此單到財務(wù)室辦理借款或報銷手續(xù)。一、中小學(xué)財務(wù)會審制度為了規(guī)范財務(wù)管理，實施民主理財，增加財務(wù)收支的透明度，各報帳單位必須成立3至5人組成的“財務(wù)監(jiān)督小組”，其人員通過民主推薦或選舉產(chǎn)生，“財務(wù)監(jiān)督小組”在校長的領(lǐng)導(dǎo)下對學(xué)校的財務(wù)活動過程進行監(jiān)督和參與管理。④。二、中小學(xué)財務(wù)報銷管理制度（一）、原始憑證的要求報銷憑證必須是正式發(fā)票或財政稅務(wù)部門統(tǒng)一印發(fā)的收據(jù)。（二）、現(xiàn)金結(jié)算的要求中心學(xué)校負(fù)責(zé)監(jiān)督管理各報帳單位的流動資金，按計劃撥付公用經(jīng)費，按定額撥付備用金，實行逐步代理結(jié)算的辦法。確保結(jié)算時能全額抵扣，不留“后遺癥”，杜絕一切呆帳的發(fā)生。所有購置物品，必須遵循先入庫（經(jīng)辦人、保管人簽字），再簽準(zhǔn)報銷、后辦理領(lǐng)用手續(xù)的財務(wù)程序。1中心學(xué)校負(fù)責(zé)監(jiān)督和管理所轄各報帳單位的財務(wù)收支活動，對入帳報銷的單據(jù)進行嚴(yán)格的內(nèi)審，并出具審計意見。各學(xué)校要及時認(rèn)真做好公用經(jīng)費的輔助賬，中心校年底對各校收支進行決算。學(xué)校一切財務(wù)收支由報賬員統(tǒng)一辦理，教職工個人在未受校方委托的情況下，不得擅自辦理任何收支事宜。所取得的發(fā)票涂改無效，手續(xù)不全、大小寫不符者