【正文】 力資源管理人員）、財會部門的職責(zé)，使工資發(fā)放業(yè)務(wù)由人力資源管理人員提供員工考勤記錄、生產(chǎn)統(tǒng)計、記賬會計、出納會計分工協(xié)作完成。記錄采購業(yè)務(wù)、支付貨款之前，應(yīng)對各有關(guān)部門送來的各種原始憑證，包括發(fā)貨票、運費收據(jù)、入庫單以及定貨單等進(jìn)行認(rèn)真的審查、核對。該類業(yè)務(wù)按支出用途不同大致可分為采購物品支出現(xiàn)金、發(fā)放工資支付現(xiàn)金和支付各種借款使用現(xiàn)金等。“現(xiàn)金收據(jù)”也可以由記賬員開具，然后交給出納員加蓋公章和出納章，同時收取現(xiàn)金。7）應(yīng)收賬款明細(xì)賬應(yīng)與總賬核對相符。銷售業(yè)務(wù)包括產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)和其他銷售業(yè)務(wù)。由于通過銀行收款的業(yè)務(wù)，受到了銀行的直接監(jiān)督，起到了外部控制的作用，客觀上能夠有效地減少和堵塞貨幣資金收入業(yè)務(wù)中的漏洞，是保護(hù)貨幣資金安全的一個有力措施。庫存現(xiàn)金除日常周轉(zhuǎn)需用外都應(yīng)每日解交銀行，庫存現(xiàn)金必須存放保險柜內(nèi)。它具有業(yè)務(wù)數(shù)量大、發(fā)生范圍廣的特點。論文醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)控制是一件只能做好而不能做壞的工作，因為它關(guān)系到醫(yī)院的穩(wěn)定運行與能否持續(xù)發(fā)展，關(guān)系到醫(yī)院的聲譽與廣大患者的切身利益。（五）加強(qiáng)醫(yī)院票據(jù)管理制度，確保票據(jù)安全無損建立健全醫(yī)院有價證券、收款票據(jù)管理制度，加強(qiáng)對發(fā)票的審批、購買、保管等管理制度。一是要嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)制度和開支標(biāo)準(zhǔn)、開支范圍，不得辦理違規(guī)違紀(jì)的支出，不得擅自提高開支標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大開支范圍。醫(yī)療欠費的管理(1)病人醫(yī)療費用的擔(dān)保應(yīng)堅持“誰擔(dān)保、誰負(fù)責(zé)” 的原則，在冊職工擔(dān)保也不例外。醫(yī)院要貫徹《醫(yī)院財務(wù)制度》，實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中核算” 的財務(wù)管理制度，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，要健全財務(wù)管理規(guī)章制度與崗位，包括院長、總會計師對會計工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)，財務(wù)部門及其負(fù)責(zé)人、財務(wù)人員職責(zé)權(quán)限與業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益。選擇一款正規(guī)安全的財務(wù)軟件,軟件在設(shè)計和使用上有明確、嚴(yán)密和科學(xué)的分級授權(quán)控制機(jī)制,在實際的財務(wù)工作中得以貫徹執(zhí)行,有利財務(wù)工作的開展。讓審計部門充分發(fā)揮在醫(yī)院內(nèi)部控制的審計作用,達(dá)到醫(yī)院健全高效地發(fā)展。 進(jìn)行全面成本核算,加強(qiáng)醫(yī)院薄弱部分建設(shè)醫(yī)院成本核算是按照《醫(yī)院財務(wù)制度》有關(guān)成本費用開支范圍的規(guī)定,依據(jù)醫(yī)院管理和決策的需要,對醫(yī)療服務(wù)過程中發(fā)生的各項耗費進(jìn)行分類、記錄、歸集、分配和分析,提供相關(guān)成本信息的一項經(jīng)濟(jì)管理活動,是對醫(yī)療服務(wù)、藥品銷售、制劑生產(chǎn)過程中所發(fā)生費用進(jìn)行核算,其目的是真實反映醫(yī)療活動的財務(wù)狀況和經(jīng)營效果?，F(xiàn)在編制預(yù)算的政策依據(jù)主要有《中華人民共和國預(yù)算法》、衛(wèi)生部頒布的《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定》、《醫(yī)院財務(wù)制度》等。這種成本運算在沒有監(jiān)督情況下較難尋找出醫(yī)院成本控制中的漏洞,也不利完善醫(yī)療整體管理。當(dāng)然公立醫(yī)院還有國家財政預(yù)算撥款。第一篇：淺析醫(yī)院財務(wù)管理與內(nèi)部控制龍源期刊網(wǎng) ://.淺析醫(yī)院財務(wù)管理與內(nèi)部控制作者：吳國和來源：《科技創(chuàng)新導(dǎo)報》2011年第15期摘 要:當(dāng)前醫(yī)院面臨的競爭日趨激烈,然而我國醫(yī)院財務(wù)管理和內(nèi)部制度方面存在著許多問題。醫(yī)院的負(fù)債部分則主要是銀行借款。 成本核算不夠全面當(dāng)前成本制度只是對醫(yī)療服務(wù)收支和藥品銷售收支進(jìn)行核算,大多是以科室作為核算中心,對成本核算的制度和細(xì)節(jié),并沒有做詳細(xì)規(guī)定。編制預(yù)算時,要體現(xiàn)和貫徹國家有關(guān)方針、政策和規(guī)章制度。預(yù)算支出做好詳細(xì)記錄,預(yù)算每項支出細(xì)化落實到有關(guān)支出責(zé)任人。同時醫(yī)院內(nèi)部審計部門根據(jù)醫(yī)院自身的發(fā)展不局限于收支審計,可以將工作重點轉(zhuǎn)移到以內(nèi)部控制為中心的綜合性基礎(chǔ)審計。更加加強(qiáng)醫(yī)院財務(wù)的透明化和公正化,起到監(jiān)督的作用。（一）完善醫(yī)院財務(wù)規(guī)章制度為了確保資產(chǎn)安全，保證醫(yī)院財務(wù)控制系統(tǒng)的運行，只有將不同層次財務(wù)職責(zé)、職權(quán)進(jìn)行合理分配、執(zhí)行與監(jiān)控，才淺析醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)管理與控制能保證財務(wù)管理系統(tǒng)的有效運行，實現(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo)。(3)醫(yī)院醫(yī)療費用的減免應(yīng)嚴(yán)格按照醫(yī)院出臺的醫(yī)療救助減免的辦法和比例進(jìn)行，由審計處統(tǒng)一執(zhí)行。(1)醫(yī)院支出的管理原則。提高醫(yī)院成本核算的效率和質(zhì)量，積極開發(fā)醫(yī)院成本核算軟件，并使之與會計核算軟件緊密結(jié)合，逐步做到會計核算、科室核算、醫(yī)療成本核算的統(tǒng)一，使各種測算數(shù)據(jù)科學(xué)、系統(tǒng)、全面、準(zhǔn)確、合理，從而提高資源利用效率。首先，應(yīng)慎重選擇財務(wù)核算的計算機(jī)應(yīng)用軟件，而且必須確保這一軟件是一個比較成熟的產(chǎn)品，而不是一個漏洞百出的實驗品；其次，在軟件設(shè)計和使用上必須有明確、科學(xué)和嚴(yán)密的分級授權(quán)控制機(jī)制，在實際工作中必須得以切實貫徹執(zhí)行。現(xiàn)將公司財務(wù)管理流程及內(nèi)部控制辦法如下：財務(wù)管理流程第一步、貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的基本要求財務(wù)管理流程第一步貨幣資金業(yè)務(wù)是指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的收支業(yè)務(wù)。銀行存款收付業(yè)務(wù)必須定期與對賬單核對（至少每月一次），并由出納員以外的人員編制或?qū)徍算y行調(diào)節(jié)表。財務(wù)管理流程第二步、貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，一是通過銀行，二是直接收取現(xiàn)金。銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的基本要求銷售業(yè)務(wù)是圍繞推銷（銷售）產(chǎn)品、商品或勞務(wù)等所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。6）開單、發(fā)貨、收款必須分工負(fù)責(zé)。為保證現(xiàn)金收據(jù)的規(guī)范使用，應(yīng)重點檢查其編號是否連續(xù)，如有短缺，應(yīng)及時查明原因，即使是作廢的收據(jù)，也應(yīng)將三張收據(jù)加蓋“作廢”字樣后一并送交會計部門檢查后歸檔保管?，F(xiàn)金支出業(yè)務(wù)是貨幣資金支出業(yè)務(wù)內(nèi)容控制的重點。財務(wù)管理流程這一步的關(guān)鍵是，強(qiáng)化審查制度，嚴(yán)格審核購貨業(yè)務(wù)的各種憑證。這樣，出納人員應(yīng)當(dāng)付出多少現(xiàn)金，會計部門已經(jīng)記錄在案，更有利于形成控制關(guān)系。由于工資的構(gòu)成內(nèi)容復(fù)雜，包括基本工資、工齡工資、各種津貼、績效獎金等，而計算手續(xù)又相當(dāng)繁瑣，不僅要計算應(yīng)發(fā)工資，還要計算代扣款項、實發(fā)工資等