【正文】 責(zé)不明，大多數(shù)單位沒有建立必要的固定資產(chǎn)管理使用責(zé)任制、資產(chǎn)清理盤點制度等，保管、使用責(zé)任不清?，F(xiàn)在電腦使用已經(jīng)很普遍，但幾千元的電腦也要做到購買就應(yīng)物盡其用，有時沒必要人人一臺，有的部門甚至1人兩臺，電腦在行政機(jī)關(guān)大部分人使用也是作為文字處理使用，沒必要都買當(dāng)前配置最好的，有些人只用來打打字，確要用配置最高、功能最全，結(jié)果造成大部分功能用不上，造成浪費。、電腦等固定資產(chǎn)，下級部門由于受制于上級單位個別人的權(quán)利往往有苦難言。 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的必要性行政事業(yè)單位的固定資產(chǎn)主要用于科研、行政管理，其價值大到幾萬元、上百萬元的儀器、設(shè)備設(shè)施，小到幾百元的辦公用品等。內(nèi)部控制的內(nèi)涵及固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的必要性內(nèi)部控制是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，其內(nèi)容是隨著公司對內(nèi)強(qiáng)化管理，對外滿足社會需要而不斷豐富和發(fā)展的。，提高內(nèi)部控制建設(shè)效果行政事業(yè)單位在內(nèi)部控制建設(shè)中應(yīng)該將有效監(jiān)督作為提高內(nèi)部運行管理效果的重要手段。行政事?I單位內(nèi)部控制建設(shè)依賴于完善的管理體制，但是由于內(nèi)控建設(shè)在我國的起步較晚，行政事業(yè)單位在內(nèi)控體制建設(shè)中還缺乏經(jīng)驗，難以根據(jù)市場發(fā)展變化建立并完善相關(guān)制度規(guī)范，如財務(wù)制度是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的核心，但是在互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的背景下，許多行政事業(yè)單位在會計核算管理中依然延續(xù)傳統(tǒng)，缺乏合理應(yīng)對，從而影響了控制效果。第二篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題與對策行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題與對策摘要：行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制效果能夠在公共服務(wù)中得到具體表現(xiàn)，因此，在新的經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展形勢下，加強(qiáng)對行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)對推動政府轉(zhuǎn)型，提高公共服務(wù)質(zhì)量具有重要意義。同時，要認(rèn)真貫徹落實國務(wù)院頒布的《財政違法行為處罰處分條例》，采取積極措施，逐步探索建立內(nèi)部財務(wù)管理工作責(zé)任制及責(zé)任追究制度的長效管理機(jī)制，從源頭上防止財政違法行為的發(fā)生。同時要抓好政府采購計劃及預(yù)算的編制，并嚴(yán)格執(zhí)行采購計劃和預(yù)算，發(fā)揮集中采購的優(yōu)勢，節(jié)約采購成本，促使政府采購工作再上新臺階。及時解決基層單位在編制會計報表時遇到的疑難問題，保障會計決算報表編制工作的順利開展。其次是要嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，堅持沒有預(yù)算就不能支出的原則，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，遏止隨意花錢，鋪張浪費的問題。就目前各級國稅機(jī)關(guān)資金總量變化不大的情況下，要保障稅收工作的需要，必須樹立資金效益意識，努力降低管理成本，努力降低行政資源耗費。（三）行政事業(yè)單位財務(wù)人員的綜合素質(zhì)不高。一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在主要問題（一）單位負(fù)責(zé)人對內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識不足。因此,我國迫切需要重視和強(qiáng)化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的調(diào)查研究工作,并在此基礎(chǔ)上制定適合行政事業(yè)單位特點和管理模式的內(nèi)部控制制度,完善相關(guān)法律法規(guī)。（二）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度不規(guī)范，目標(biāo)責(zé)任制不明確。資金效益體現(xiàn)在如何降低管理成本、如何降低行政資源耗費上。首先要規(guī)范預(yù)算編制，嚴(yán)格按照部門預(yù)算改革的要求和國家稅務(wù)總局、區(qū)局的統(tǒng)一部署，各預(yù)算單位嚴(yán)格按“兩上兩下”的預(yù)算編制程序完成預(yù)算的編制和上報工作，杜絕上級稅務(wù)機(jī)關(guān)代下級機(jī)關(guān)編制預(yù)算的現(xiàn)象，實現(xiàn)逐級編制綜合預(yù)算的目標(biāo)。做好年度財務(wù)狀況分析工作。要正確處理依法采購與提高效率的關(guān)系，嚴(yán)格按照《政府采購法》的要求，堅持依法采購原則、“公平、公開、公正”原則、按預(yù)算計劃采購原則、服務(wù)稅收中心工作原則，力求簡化工作程序，提高政府采購的工作效率。針對目前財務(wù)管理工作中存在財務(wù)制度落實不到位、重花錢輕管理、預(yù)算執(zhí)行意識淡薄、基本建設(shè)管理薄弱、內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不完善、違反財經(jīng)紀(jì)律的行為時有發(fā)生等問題，要逐步建立和完善財務(wù)管理工作目標(biāo)責(zé)任制，重點對財務(wù)崗位職責(zé)落實情況、預(yù)算編制和執(zhí)行、專項資金使用效益、固定資產(chǎn)管理、基建項目審批和管理、會計信息質(zhì)量、內(nèi)部審計工作等方面進(jìn)行跟蹤檢查，以促進(jìn)財務(wù)工作規(guī)范化、程序化、精細(xì)化管理，進(jìn)一步提升財務(wù)管理工作水平。正確處理好財務(wù)工作合法、規(guī)范和效率之間的關(guān)系，在堅持合法、規(guī)范的前提下，千方百計提高工作效率。在行政事業(yè)單位的內(nèi)部管理氛圍中，無論是領(lǐng)導(dǎo)者還是基層的管理人員對內(nèi)部控制建設(shè)的理解都局限在制度、規(guī)范的制定上，而對制度的執(zhí)行效果，以及由此形成的管理氛圍卻常常忽視。，細(xì)化內(nèi)部控制的相關(guān)措施行政事業(yè)單位在內(nèi)部控制建設(shè)中，應(yīng)該認(rèn)識到制度建設(shè)的重要作用，并根據(jù)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展對公共服務(wù)提出的新要求而不斷調(diào)整制度規(guī)范，例如在財務(wù)制度建設(shè)中，行政事業(yè)單位應(yīng)該根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)時代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的特點，不斷完善審批制度，明確財會人員的職權(quán)，加強(qiáng)全過程的全面預(yù)算管理體制，推進(jìn)財務(wù)信息化進(jìn)程，這樣才能合理應(yīng)對新時期的內(nèi)部控制要求，保證公共服務(wù)質(zhì)量。但從目前實際情況來看,行政事業(yè)單位在固定資產(chǎn)管理上普遍存在制度不健全、職責(zé)不明確、忽視管理、轉(zhuǎn)移情況嚴(yán)重、處置不合規(guī)定、使用效率低以及監(jiān)督力度不夠等問題，急需采取有效措施，加強(qiáng)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制。與其相對應(yīng)的內(nèi)部控制可以分為經(jīng)營控制、財務(wù)報告控制和遵循控制。從而導(dǎo)致行政事業(yè)單位的會計信息不能反映其真實的財務(wù)運營狀況，使得許多單位的盈余不均衡，亂開支現(xiàn)象嚴(yán)重，形成大量的賬外資產(chǎn)，大大降低了會計信息的質(zhì)量。，職責(zé)不明確不少單位沒有健全的固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度，在管理上無章可循，基礎(chǔ)管理工作薄弱，導(dǎo)致賬實不符，“家底不清”。 固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移情況嚴(yán)重：，利用管理控制資金的分配權(quán)利利用下級單位的名義購買固定資產(chǎn)，且記入下級單位固定資產(chǎn)賬戶而下級單位從未使用過，甚至未見過該固定資產(chǎn)，下級單位往往考慮到自己所處的位置，而不予管，久而久之也就不了了之。有些單位盲目、重復(fù)購置固定資產(chǎn)，大量資產(chǎn)利用率不高。ii購置時存在隨意性乃至盲目性，超前消費、追求“高精尖”、提前更新等等，沒有嚴(yán)格的約束制度，使得行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)增長幅度過快，而使用效益、使用成本無人問律，造成管錢管物脫節(jié)、購用脫節(jié)、固定資產(chǎn)閑置、浪費、流失較為嚴(yán)重。因此，各單位應(yīng)高度重視固定資產(chǎn)的管理。使用部門在淘汰不能適應(yīng)日常工作需要的固定資產(chǎn)或報廢不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)時，應(yīng)報請機(jī)關(guān)事務(wù)管理部門和財政部門同意，接受其監(jiān)管?？紤]到現(xiàn)今行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的購置不完全是國家撥款，有的是自籌資金或創(chuàng)收收入，還有捐贈轉(zhuǎn)入等其他方式，因此，行政事業(yè)單位應(yīng)按資金性質(zhì)、分期、分批計提固定資產(chǎn)折舊，也可采用簡易的直線法計提折舊，對提前報廢的資產(chǎn)不再補(bǔ)提折舊，對超期使用的資產(chǎn)不再續(xù)提折舊，并根據(jù)固定資產(chǎn)項目進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊的明細(xì)核算。實物管理部門將資產(chǎn)使用部門變更情況在卡片上或明細(xì)賬上作相應(yīng)記載，并定期將變更情況書面通知固定資產(chǎn)賬務(wù)管理部門。對固定資產(chǎn)的管理不能只停在對數(shù)字的監(jiān)督，要深入到各單位、各部門，同時對于金額比較大的固定資產(chǎn)要定期檢查其是否流失，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)報損的管理，對于確實已損壞或無法維修的固定資產(chǎn)予以核銷，但是對于可以追回的固定資產(chǎn)要責(zé)令追回。[6][J].理論與實踐，2006，（5）。首先，管理理念不清。缺乏決策機(jī)制，就容易造成單位財務(wù)權(quán)力的一言堂，難以發(fā)揮財務(wù)在事業(yè)單位發(fā)展中的決策作用。其次，提供事業(yè)單位員工對財務(wù)內(nèi)控的重視程度。要按照財務(wù)內(nèi)部控制制度有效貫徹和落實，要對事業(yè)單位財務(wù)各環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督和管理，及時發(fā)現(xiàn)在財務(wù)管理中存在的問題，并提出相應(yīng)的解決對策，把問題遏制在搖籃里?！娟P(guān)鍵詞】 行政事業(yè)單位 內(nèi)部控制 問題 原因 措施會計內(nèi)部控制制度是指一個單位為了保證各項業(yè)務(wù)活動的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整和有效運用，防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤、舞弊與欺詐行為，保證會計真實、合法、完整，提高經(jīng)營管理水平和效益，而制定和實施的一系列具有控制職能的方法、措施和程序。財務(wù)部門的工作限于記賬、算賬、報賬，與業(yè)務(wù)控制脫節(jié)，對單位重要事項的決策、實施過程和結(jié)果均不了解，未能對業(yè)務(wù)部門實施必要的財務(wù)控制和監(jiān)督。目前部門預(yù)算的編制一般仍根據(jù)財政下達(dá)數(shù)，上年收支實績、預(yù)算單位自身的特點和業(yè)務(wù)進(jìn)行核定，大部分都還沒有細(xì)化到具體項目，預(yù)算支出達(dá)不到逐筆進(jìn)行核定的要求。任何單位的控制活動都存在于一定的控制環(huán)境之中，控制環(huán)境的好壞，直接影響到單位內(nèi)部控制的遵循和執(zhí)行，以及奮斗目標(biāo)、整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。在現(xiàn)有行政事業(yè)單位會計管理制度的基礎(chǔ)上，制定一套切實可行的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對單位薄弱環(huán)節(jié)和重要崗位的控制，權(quán)責(zé)清晰，做到制度管人，責(zé)任到人，形成一個相對完整的內(nèi)部控制制度體系，使各行政事業(yè)單位在內(nèi)部控制方式、技術(shù)、手段等方面有章可循，充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度的作用。因此，行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制人員要注重業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷更新、補(bǔ)充、拓展自己的知識和技能，真正擔(dān)當(dāng)起內(nèi)部控制的重