【正文】 企業(yè)具有依法催收磋商記錄，確認(rèn)在債務(wù)人已資不抵債、連續(xù)三年虧損或者連續(xù)停止經(jīng)營(yíng)三年以上的，并且能夠確認(rèn) 3 年內(nèi)沒(méi)有任何業(yè)務(wù)往來(lái)的，在扣除有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失；(五)逾期 3年的應(yīng)收賬款，債務(wù)人在境外及我國(guó)香港、澳門、臺(tái)灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在3年內(nèi)沒(méi)有任何業(yè)務(wù)往來(lái)的，在取得境外中介機(jī)構(gòu)出具的終止收款意見(jiàn)書，或者取得我國(guó)駐外使(領(lǐng))館商務(wù)機(jī)構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)證明后，作為壞賬損失；（六）債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大，以其剩余財(cái)產(chǎn)（包括保險(xiǎn)賠款等）抵償后，對(duì)仍不能收回的應(yīng)收賬款，在取得災(zāi)害、事故發(fā)生及造成損失的書面證據(jù)后，作為壞賬損失。第三十一條 企業(yè)應(yīng)制定商業(yè)承兌匯票收取考核管理辦法，合理確定收取的范圍、結(jié)構(gòu)，控制財(cái)務(wù)費(fèi)用與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)收款質(zhì)量。如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，應(yīng)及時(shí)向銷售部門報(bào)告并建議應(yīng)采取的措施。第十七條 超過(guò)信用額度的合同，必須按照企業(yè)的授權(quán)，事先進(jìn)行審批，未經(jīng)審批，合同不得簽訂。第三章信用管理第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位的實(shí)際情況制定合理、有效的信用政策。應(yīng)收賬款是企業(yè)的主要流動(dòng)資產(chǎn)之一，其管理狀況直接影響著企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量和營(yíng)運(yùn)能力。 到期應(yīng)收賬款催收及回款對(duì)到期應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部將以書面/電話通知銷售員必須按合同或《額度申請(qǐng)表》約定及時(shí)進(jìn)行貨款催收,收到的貨款當(dāng)日必須及時(shí)送財(cái)務(wù)部登記并入賬,對(duì)付款中發(fā)生的各類扣款(包括扣息,質(zhì)量扣款等各類費(fèi)用),當(dāng)日必須及時(shí)足額交財(cái)務(wù)部入賬,一旦發(fā)現(xiàn),一律作貪污處理，移交行政部。要求客戶信譽(yù)良好，無(wú)不良記錄，此臨時(shí)額度由公司銷售部門銷售員直接申請(qǐng)，且承諾為其擔(dān)保，申請(qǐng)通過(guò)后財(cái)務(wù)部可以直接受理，原則上額度周轉(zhuǎn)期不得超過(guò)一周。、財(cái)務(wù)人員收集相關(guān)的催收資料：銷售合同、已發(fā)出的各種催收函件。、與債務(wù)人訂立新的履行債務(wù)協(xié)議(或制作相關(guān)的備忘錄、會(huì)議紀(jì)要等)或由債務(wù)人出具新的履行還款計(jì)劃。、公司按期對(duì)應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款提取壞賬準(zhǔn)備金。應(yīng)收賬款到賬后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)銷賬。、根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。第一篇：3應(yīng)收賬款管理辦法應(yīng)收賬款管理辦法為了保證及時(shí)回收資金，加速公司資金的良性循環(huán)，提高資金周轉(zhuǎn)效率，防止壞賬的發(fā)生，減少收賬費(fèi)用及財(cái)務(wù)損失，特制定本辦法。財(cái)務(wù)部職責(zé)、財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的日常管理，分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和平均收賬期，編制賬齡分析表，檢查應(yīng)收賬款的實(shí)際占用天數(shù)，看流動(dòng)資金是否處于正常水平。、對(duì)于逾期的賬款確立合理的討債方法后，責(zé)任人應(yīng)當(dāng)每旬向財(cái)務(wù)部報(bào)告一次催款情況。建立壞賬準(zhǔn)備金制度、遵循會(huì)計(jì)核算的穩(wěn)健性、收入費(fèi)用配比原則，對(duì)壞賬損失的可能性預(yù)先進(jìn)行估計(jì)，積極建立彌補(bǔ)壞賬損失的準(zhǔn)備制度。防止訴訟時(shí)效過(guò)期的措施：在訴訟時(shí)效即將到期，或已經(jīng)失去訴訟時(shí)效，責(zé)任人應(yīng)采取如下補(bǔ)救措施。部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。、臨時(shí)周轉(zhuǎn)額度此類信用額度主要是臨時(shí)所需，受理主要原因是銀行未達(dá)帳項(xiàng)和其他突發(fā)原因來(lái)不及匯款、客戶資金周轉(zhuǎn)困難等。并將應(yīng)收帳款明細(xì)帳與應(yīng)收帳款總帳進(jìn)行核對(duì)，每月5號(hào)出具各銷售員應(yīng)收明細(xì)表遞交給各部門經(jīng)理及銷售員，要求各部門經(jīng)理/銷售員在應(yīng)收確認(rèn)表發(fā)出2日內(nèi)確定其應(yīng)收數(shù)據(jù)簽字確認(rèn)，如對(duì)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)差異業(yè)務(wù)經(jīng)辦人必須及時(shí)查明原因上報(bào)相關(guān)部門審核后進(jìn)行處理和調(diào)整,做到與業(yè)務(wù)單位賬賬相符，對(duì)到期、逾期的應(yīng)收進(jìn)行單筆說(shuō)明還款情況及還款 時(shí)間返回給財(cái)務(wù)部，如相關(guān)人員未按規(guī)定回復(fù)應(yīng)收情況，財(cái)務(wù)部應(yīng)提交書面報(bào)告交部門經(jīng)理及董事長(zhǎng)，對(duì)逾期應(yīng)收款按公司績(jī)效管理辦法考核。第二條 本辦法所稱應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)。信用管理崗位應(yīng)當(dāng)與銷售業(yè)務(wù)崗位分設(shè)。第十六條 簽訂的銷售合同應(yīng)按照公司《合同管理辦法》，嚴(yán)格履行審批程序，合同未經(jīng)審批程序，不得將合同交予客戶。第六章催收管理第二十三條 業(yè)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)銷售合同的規(guī)定，對(duì)即將到期的應(yīng)收賬款，及時(shí)提醒客戶依約付款。第三十條 在客戶信用期限內(nèi)，可按照提前回款時(shí)間及貨款金額的大小對(duì)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)；超過(guò)合同規(guī)定付款期限的應(yīng)收賬款，按照逾期期限長(zhǎng)短及貨款金額的大小對(duì)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行相應(yīng)的處罰。第三十八條 企業(yè)在清查核實(shí)的基礎(chǔ)上，對(duì)確實(shí)不能收回的應(yīng)收賬款，在取得符合本辦法要求的證據(jù)、履行規(guī)定的程序并獲得批準(zhǔn)后，作為壞賬損失處理。特定商品的特定銷售對(duì)象也須具備相關(guān)行業(yè)的資格許可證明；銷售對(duì)象還要審查其銷售規(guī)模、資信狀況、業(yè)務(wù)輻射面、產(chǎn)品及其供貨價(jià)、醫(yī)院及商業(yè)銷售比重、重要終端目標(biāo)等，只能與質(zhì)量信譽(yù)度應(yīng)良好的商業(yè)單位進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)；銷售對(duì)象的經(jīng)營(yíng)范圍應(yīng)包括我公司供應(yīng)的劑型及藥品。經(jīng)銷商臨時(shí)超額度發(fā)貨必須在30天內(nèi)收回貨款，限期內(nèi)未能及時(shí)收回的公司將暫停對(duì)該單位發(fā)貨，直至超額度欠款全額收回。如需現(xiàn)金兌付者，經(jīng)批準(zhǔn)由區(qū)域總監(jiān)與片區(qū)經(jīng)理共同執(zhí)行，并提供交付憑據(jù)。（3）壞賬的核銷：在查清責(zé)任，追償損失后，由商務(wù)部及時(shí)提出壞賬核銷專題報(bào)告，經(jīng)本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理在審核同意后，報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部復(fù)審，由集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁審批后，方能予以核銷。業(yè)務(wù)員根據(jù)簽約銷售量、外部評(píng)價(jià)、對(duì)信用額度、信用期限（賬期）提出建議，原則上信用額度不能超過(guò)客戶上年全年銷售額的月平均銷售額，在淡旺季銷售時(shí)可上下浮50%，賬期不超過(guò)30 天。（2）財(cái)務(wù)部主管應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)每周對(duì)照信用檔案核對(duì)債權(quán)性應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。1）收款不報(bào)或積壓收款。（2）業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及往來(lái)情況，業(yè)務(wù)人員對(duì)于所有的逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于賬齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對(duì)大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)特別書面說(shuō)明，并提出清收建議。同時(shí)，制訂嚴(yán)格的資金回款考核制度，以實(shí)際收到貨款數(shù)作為銷售部門的考核指標(biāo)，每個(gè)銷售人員必須對(duì)每一項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)從簽訂合同到回收資金全過(guò)程負(fù)責(zé)。對(duì)于大的款項(xiàng)，會(huì)有一個(gè)當(dāng)事人申請(qǐng)、部門經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)、總經(jīng)理批準(zhǔn)同意的過(guò)程，這種情況下，財(cái)務(wù)經(jīng)理要承擔(dān)連帶責(zé)任，不過(guò)請(qǐng)注意，是連帶責(zé)任而已