【正文】 完以后審核認(rèn)可——當(dāng)前篩選下所有記錄——審核 第三步：退稅申報(bào)數(shù)據(jù)檢查這步很簡(jiǎn)單 檢查錯(cuò)誤的時(shí)候 有錯(cuò)誤就返回去如果沒有相關(guān)聯(lián)信息就是第二步的審核認(rèn)可忘記了如果換匯比超高那就自己找了 原因很多的 不方便一一列出 換匯比低點(diǎn)沒事， 第四步、生成預(yù)申報(bào)軟盤一個(gè)批次可以有多票,生成預(yù)申報(bào)盤時(shí)在一起,填關(guān)聯(lián)號(hào)為999999999999, 一直到填滿生成正式申報(bào)盤后又發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí),”審核反饋處理”“已申報(bào)出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢”“申報(bào)認(rèn)可”“當(dāng)前關(guān)聯(lián)號(hào)轉(zhuǎn)為待申報(bào)”, 然后回到”基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”, “審核認(rèn)可”取消審核標(biāo)志預(yù)申報(bào)后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí),”確認(rèn)正式申報(bào)”“查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)”“撤消本次申報(bào)數(shù)據(jù)” 第六步、確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)——確定本次預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報(bào)數(shù)據(jù)是出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢（千萬(wàn)別做下一步，千萬(wàn)不要生成正式申報(bào)軟盤，那樣就沒辦法打印報(bào)表了）——擴(kuò)展功能——打印到EXCEL——調(diào)好打印就可以啦進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢——擴(kuò)展功能——打印到EXCEL——調(diào)好打印就可以啦 第七步： 生成正式申報(bào)軟盤退稅匯總表錄入——增加——保存——打印報(bào)表——打印到EXCEL 生成退稅申報(bào)軟盤8．去國(guó)稅局退稅(每月的1到10號(hào), 裝訂的順序：①出口退稅匯總申報(bào)表，②出口明細(xì)申報(bào)表，③出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表，④增值稅發(fā)票，⑤出口專用發(fā)票，⑥報(bào)關(guān)單（退稅聯(lián)，訂錯(cuò)了讓你換，別拿核銷聯(lián)）在申報(bào)退稅后15日內(nèi)備案（現(xiàn)在最好跟退稅一起弄好，去年我是一起上交的，今年不用了，不知道還會(huì)不會(huì)有新要求）: 外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同,跟國(guó)外客戶的contract,出口貨物明細(xì)單,場(chǎng)站收據(jù)，證明（新加的，每個(gè)地方不一樣，跟場(chǎng)站收據(jù)一體的），出口貨物運(yùn)輸單據(jù)(提單)，報(bào)關(guān)單（退稅聯(lián)）復(fù)印件按申報(bào)順序裝訂成冊(cè),統(tǒng)一編號(hào),并填寫 一次進(jìn)貨多次出口的,可在第一次出口貨物時(shí)予以備案.“免抵退”稅的計(jì)算及賬務(wù)處理瀏覽：4 | 發(fā)布于： | 分類：默認(rèn)分類出口貨物新的“免、抵、退”稅辦法（財(cái)稅〔2002〕7號(hào)）已實(shí)行一年有余，但一些出口生產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員對(duì)此仍不能很好掌握，現(xiàn)結(jié)合實(shí)際情況舉例說(shuō)明。已報(bào)審業(yè)務(wù)——批次報(bào)審——雙擊打開便可打印預(yù)覽，打印就可以。提取到所要的全部收匯信息和核銷單信息后進(jìn)行網(wǎng)上核銷。申報(bào)年月 200812系統(tǒng)認(rèn)定 你進(jìn)去的時(shí)候就錄入啦 申報(bào)批次:04本月第一次申報(bào)就是01, ：0001，0002，0003???.。轉(zhuǎn)出出口產(chǎn)品時(shí)：借：產(chǎn)品銷售成本———一般貿(mào)易出口160000貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）160000 當(dāng)月應(yīng)繳增值稅＝當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額－（上期留抵進(jìn)項(xiàng)稅＋當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅－當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）＝935000－（1000000＋750000－160000）＝－655000（元），即“應(yīng)交增值稅”借方余額為655000元。6．2002年8月，只需結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)賬戶余額即可。外貿(mào)企業(yè)的出口退稅操作流程怎么做? 核銷單 合同 發(fā)票等到國(guó)稅局辦理。打印報(bào)審清單一式兩份(現(xiàn)在不用去外匯局核銷了,可能不用打印了，愿意留存就打出來(lái)吧，我往往會(huì)打印出來(lái)把退稅的東西跟核銷的都分別整理出一套)6．核銷（此步驟現(xiàn)在可以不做了，在網(wǎng)上核銷完就可以了）在網(wǎng)上核銷系統(tǒng)里核銷通過(guò)自動(dòng)審核后，去外管局核銷，帶核銷單，報(bào)關(guān)單核銷聯(lián)，銀行水單，兩份報(bào)審清單（蓋章），兩份都在外管局蓋章后拿回一份。5．2002年7月，因1月份出口的150萬(wàn)元銷售貨物已超過(guò)6個(gè)月未收齊退稅單證，應(yīng)按內(nèi)銷貨物征稅。申請(qǐng)海關(guān)出口退稅操作流程我們公司剛申請(qǐng)下來(lái)出口退稅，現(xiàn)在不知道具體流程要怎么操作？ 問(wèn)題補(bǔ)充：?jiǎn)枺侯I(lǐng)了核銷單以后要怎么操作了，要開什么海關(guān)發(fā)票嗎？ 答：是剛獲得進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)吧。（2）委托代理出口：收到受托方（外貿(mào)企業(yè)）送交的“代理出口結(jié)算清單”時(shí)，賬務(wù)處理為：借：應(yīng)收賬款等銷售費(fèi)用（代理手續(xù)費(fèi)）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，財(cái)會(huì)部門根據(jù)結(jié)匯水單借：匯兌損益銀行存款貸：應(yīng)收外匯賬款——客戶名稱（二）抵稅含義：生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額。當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格＝貨物到岸價(jià)格＋海關(guān)實(shí)征關(guān)稅＋海關(guān)實(shí)征消費(fèi)稅賬務(wù)處理：用紅字借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，用紅字貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”對(duì)進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)口料件要按每期進(jìn)料加工貿(mào)易復(fù)出口的銷售額和計(jì)劃分配率計(jì)算“免稅核銷進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格”，向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》，在進(jìn)口貿(mào)易海關(guān)核銷后申請(qǐng)開具《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明》，確定進(jìn)料加工“不得抵扣稅額抵減額”。借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅）（按期末留抵稅額與免抵退稅額較小的一方記賬）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）（金額等于免抵稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）（金額等于免抵退稅額）（1）如果當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額退稅的賬務(wù)處理：①期末有留抵稅額借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（金額等于當(dāng)期期末留抵稅額）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）（金額等于免抵稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）（金額等于免抵退稅額）②期末無(wú)留抵稅額借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）（金額等于免抵稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）（金額等于免抵退稅額）（2）如果當(dāng)期期末留抵稅額≥當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期免抵稅額＝0賬務(wù)處理：借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（金額相當(dāng)于當(dāng)期免抵退稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）（金額相當(dāng)于免抵退稅額）當(dāng)期期末留抵稅額與當(dāng)期免抵退稅額之間的差額留待下期繼續(xù)抵扣。（4）本月外銷銷售額為1 436 000元（出口貨物到岸價(jià)格），其中運(yùn)保傭?yàn)?0 000元，款項(xiàng)未收。當(dāng)期的免抵稅額為80 000元，應(yīng)退稅額是10 000元，則當(dāng)期的免抵退稅額是90 000元。五、退關(guān)退運(yùn)貨物的會(huì)計(jì)核算實(shí)行“免抵退”稅管理辦法的生產(chǎn)型出口企業(yè)在貨物報(bào)關(guān)出口后，發(fā)生退關(guān)退運(yùn)的，應(yīng)根據(jù)不同情況進(jìn)行不同的帳務(wù)處理：（一）本出口貨物發(fā)生退關(guān)退運(yùn)時(shí)用退關(guān)退運(yùn)貨物的原出口銷售額沖減當(dāng)期出口銷售收入借：應(yīng)收賬款（或銀存等科目）（紅字）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口收入（紅字）調(diào)整已結(jié)轉(zhuǎn)的退關(guān)退運(yùn)貨物成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（紅字）貸：庫(kù)存商品（紅字）（二）以前出口貨物在當(dāng)年發(fā)生退關(guān)退運(yùn)時(shí)按退關(guān)退運(yùn)貨物的原出口銷售額記入“以前損益調(diào)整”借：應(yīng)付賬款（或銀存等科目）（紅字）貸：以前損益調(diào)整（紅字）調(diào)整已結(jié)轉(zhuǎn)的退關(guān)退運(yùn)貨物銷售成本借：以前損益調(diào)整（紅字）貸：庫(kù)存商品（紅字）按退關(guān)退運(yùn)貨物的原出口銷售額乘原出口退稅率計(jì)算補(bǔ)交免抵退稅款 借：銀存（紅字）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）（紅字）六、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算生產(chǎn)企業(yè)發(fā)出貨物時(shí)借：委托代銷商品 貸：庫(kù)存商品報(bào)關(guān)出口后（1）銷售收入的賬務(wù)處理借：應(yīng)收賬款——某外貿(mào)企業(yè) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口（2）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的賬務(wù)處理借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：委托代銷商品（3）不得免征和抵扣稅額的賬務(wù)處理借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（4）支付代理費(fèi)的帳務(wù)處理借：銷售費(fèi)用 貸:應(yīng)收賬款——某外貿(mào)企業(yè)外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算一、出口貨物應(yīng)退增值稅的帳務(wù)處理（一）自營(yíng)出口帳務(wù)處理商品托運(yùn)出口（1）出口交單時(shí)借：應(yīng)收賬款——客戶名稱 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——自營(yíng)出口（2）結(jié)轉(zhuǎn)銷售進(jìn)價(jià)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——自營(yíng)出口——xx商品 貸：庫(kù)存商品（3）出口收匯時(shí)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——匯兌損益（匯兌損益時(shí)記紅字）銀存貸：應(yīng)收賬款——客戶名稱支付國(guó)外費(fèi)用外貿(mào)企業(yè)出口商品支付的國(guó)外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金：（1）在出口企業(yè)出口銷售收入采用CIF價(jià)做帳處理時(shí)，沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——自營(yíng)出口（以紅字登記在該賬戶貸方）貸：銀存（2）當(dāng)出口企業(yè)出口銷售收入采用FOB價(jià)做帳處理時(shí)，支付的國(guó)外費(fèi)用在往來(lái)帳中記載：借：其他應(yīng)付款 貸：銀存支付國(guó)內(nèi)費(fèi)用出口商品在托運(yùn)以后，發(fā)生的出倉(cāng)運(yùn)輸、裝船等費(fèi)用，包括有關(guān)商品自所在地發(fā)運(yùn)至邊境、口岸的各項(xiàng)運(yùn)雜費(fèi)，均應(yīng)憑各項(xiàng)原始單據(jù)支付，并按費(fèi)用不同性質(zhì)，分別以有關(guān)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用科目做賬務(wù)處理：借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用管理費(fèi)用貸：銀存出口銷售退回（1）對(duì)已同意全部退回的商品，業(yè)務(wù)部門在收到對(duì)方裝運(yùn)提單時(shí)，應(yīng)即交友儲(chǔ)運(yùn)部門辦理接貨及驗(yàn)收、入庫(kù)等手續(xù)，財(cái)會(huì)部門應(yīng)憑退貨通知單，帳務(wù)處理： 借：應(yīng)收賬款——客戶名稱（紅字）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——自營(yíng)出口（紅字）或 應(yīng)付賬款（貨款已收回）同時(shí)沖銷原已結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本，賬務(wù)處理：借：庫(kù)存商品 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——自營(yíng)出口（以紅字登記在該帳戶借方）已申報(bào)辦理退稅的出口貨物到其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理《出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明》，補(bǔ)交應(yīng)退稅款。