【正文】 （四）對(duì)稽查出的違規(guī)違紀(jì)事項(xiàng)，有權(quán)建議被查單位按有關(guān)規(guī)定限期糾正；對(duì)稽查出的違規(guī)違紀(jì)人員，有權(quán)建議其主管部門給與嚴(yán)肅處理；需立案的，由市、縣聯(lián)社移交有關(guān)部門立案查處；（五）有權(quán)要求作出處理的單位報(bào)送處理結(jié)果。有權(quán)建議其負(fù)責(zé)人暫停其履行職務(wù)，視整改和處理結(jié)果決定是否恢復(fù)其職務(wù)；（六）對(duì)存在問題隱瞞不報(bào)，提供虛假或不實(shí)的帳表、資料，欺騙蒙蔽稽查隊(duì)員，拒不履行處理意見和整改要求或阻撓拒絕稽查隊(duì)員工作的，有權(quán)建議對(duì)相關(guān)負(fù)責(zé)人和責(zé)任人下達(dá)離崗?fù)ㄖ?，?zé)令其離崗。簡述稽查大隊(duì)的現(xiàn)場稽查程序? 答：（1）前期準(zhǔn)備階段：立項(xiàng)、成立稽查組、制定稽查組組長或主查人、制定稽查方案、收集資料和發(fā)出稽查通知書；（2）現(xiàn)場實(shí)施階段：進(jìn)點(diǎn)會(huì)談、實(shí)施稽查、取證、編寫工作底稿；（3）確認(rèn)事實(shí)階段：通過與被查單位管理層會(huì)談，進(jìn)一步確認(rèn)稽查事實(shí)，認(rèn)定稽查結(jié)果；（4）報(bào)告完成階段：分析評(píng)價(jià)、向市辦（市聯(lián)社）提交稽查報(bào)告；（5）處理階段：稽查報(bào)告經(jīng)審定后，由市辦（市聯(lián)社）作出稽查結(jié)論和處理決定，送被查單位執(zhí)行。A、10日 B、15日 C、30日 D、60日1被稽查單位收到“稽查結(jié)論和處理決定后”，應(yīng)將整改情況報(bào)稽查派出市辦（市聯(lián)社）的期限是（D）A、15日內(nèi) B、20日內(nèi) C、30日內(nèi) D、60日內(nèi)1二00二省辦下發(fā)的《稽核工作指導(dǎo)意見》中規(guī)定，稽核部門應(yīng)在稽核結(jié)束（D）個(gè)月后進(jìn)行一次后續(xù)稽核。3稽查檔案按照《檔案法》的規(guī)定保管期限分為永久、長期和短期三種，保管期內(nèi)由專人保管并注意保密。2稽查隊(duì)員由于不認(rèn)真履行職責(zé)，工作敷衍了事等，致使問題應(yīng)查出而未查出，根據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)管理試行辦法》的規(guī)定，由市辦（市聯(lián)社）視情況扣發(fā)其當(dāng)月稽查補(bǔ)貼費(fèi)，并對(duì)當(dāng)事人給予批評(píng)、勸誡?；榇箨?duì)隊(duì)員依據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)管理試行辦法》行使稽查監(jiān)督權(quán)，不受其他單位和個(gè)人的干預(yù)。1稽查大隊(duì)對(duì)轄內(nèi)各縣（市、區(qū)）聯(lián)社、基層農(nóng)信社等常規(guī)現(xiàn)場稽查一般每年不少于一次，并根據(jù)工作需要對(duì)確立的專項(xiàng)稽查項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場稽查。農(nóng)村信用社稽核按進(jìn)行的時(shí)間劃分，可分為定期稽核和不定期稽核。第三十二條 被稽核審計(jì)單位及其有關(guān)人員有違規(guī)、違紀(jì)行為的，依照金融法規(guī)和本行的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。并依據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)有功稽核人員給予獎(jiǎng)勵(lì)。㈥內(nèi)部控制的執(zhí)行與保障 第四篇：稽核審計(jì)管理暫行辦法11農(nóng)村55銀行股份有限公司 稽核審計(jì)管理暫行辦法第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)11農(nóng)村55銀行股份有限公司（以下簡稱“本行”）內(nèi)部控制，規(guī)范稽核審計(jì)監(jiān)督行為，提高稽核審計(jì)質(zhì)量，促進(jìn)本行依法、規(guī)范、穩(wěn)健、高效經(jīng)營和管理。內(nèi)部控制必須滲透到銀行機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，不能留有任何死角品空白，力求做到無例所不控。3內(nèi)部控制應(yīng)與具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)反饋和糾正。具體來說，銀行內(nèi)部控制包括以下幾個(gè)方面: (社員)、董(理)事會(huì)和高級(jí)管理層、經(jīng)理人員各自的權(quán)利、責(zé)任和利益而形成的相互制衡關(guān)系。情節(jié)嚴(yán)重、屢教不改或涉嫌重大問題的違章、違規(guī)行為需要行政處分的，按職工管理權(quán)限根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定報(bào)送有關(guān)部門進(jìn)行處分。實(shí)施階段。主要檢查基本操作是否合規(guī)、錯(cuò)賬差錯(cuò)處理程序和登記。柜員管理現(xiàn)場稽核。主要任務(wù): 一是檢查監(jiān)督國家有關(guān)金融方針、政策、法律、法規(guī)的貫徹和落實(shí)，對(duì)違反國家金融方針、政策、法律、法規(guī)等行為及時(shí)予以揭露、制止，并提出處理意見或建議。第四十六條本辦法自印發(fā)之日起試行。第十章員工檔案第三十九條員工檔案是人力資源部門在招收、錄用、調(diào)配、考核、獎(jiǎng)懲、提拔、聘任員工工作中形成的有關(guān)員工個(gè)人經(jīng)歷、政 治思想、業(yè)務(wù)水平、工作表現(xiàn)以及工作變動(dòng)等情況的文字材料，是全面、客觀考察員工的依據(jù)。第三十三條員工在勞動(dòng)合同期內(nèi)因工負(fù)傷、死亡，因病或意外事故死亡，其待遇按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；因工致殘，由勞動(dòng)鑒定委員會(huì)進(jìn)行勞動(dòng)能力鑒定，鑒定后其待遇按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。績效工資總額結(jié)合工作計(jì)劃完成情況確定。對(duì)員工的處分必須做到事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、定性準(zhǔn)確、處理恰當(dāng)、手續(xù)完備。第十七條考核采取個(gè)人述職、民 主評(píng)議、領(lǐng)導(dǎo)評(píng)鑒相結(jié)合的方法。此外，還可以協(xié)商約定試用期、保守農(nóng)村信用社商業(yè)秘密以及其他需要約定的內(nèi)容。招聘和選調(diào)要按程序公開、公正進(jìn)行，堅(jiān)持任人唯賢的原則和“四化”標(biāo)準(zhǔn)，所招選人員應(yīng)德才兼?zhèn)洌邆渎男袓徫宦氊?zé)的學(xué)歷和工作能力。依據(jù)《中華人民共和國勞動(dòng)法》等法律法規(guī)及有關(guān)政策，規(guī)范與員工的關(guān)系。第二十七條 稽核部門因工作嚴(yán)重失職或主觀故意做出錯(cuò)誤的處理決定，給被稽核對(duì)象造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，給予稽核部門負(fù)責(zé)人相應(yīng)的行政處分。省聯(lián)社理事會(huì)稽核監(jiān)督委員會(huì)復(fù)審決定為最終審核結(jié)果。第十九條 內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況評(píng)價(jià)。第十四條 履行稽核監(jiān)督職能一般采取日常監(jiān)督和稽核檢查兩種方式。建立、完善省聯(lián)社內(nèi)部稽核檢查的評(píng)審和反饋機(jī)制，以及對(duì)可能發(fā)生的傾向性問題的預(yù)測、預(yù)報(bào)系統(tǒng)。第五條 省聯(lián)社稽核監(jiān)督檢查工作的主要職責(zé)：（一）對(duì)省聯(lián)社貫徹執(zhí)行國家金融、財(cái)經(jīng)等法規(guī)制度情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；（二）對(duì)省聯(lián)社內(nèi)控制度進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)與綜合管理，對(duì)建立、健全各項(xiàng)內(nèi)控制度、規(guī)范執(zhí)行操作規(guī)程的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；（三）擬定省聯(lián)社年度稽核工作計(jì)劃和各項(xiàng)稽核工作制度；（四）對(duì)省聯(lián)社資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督檢查；（五）對(duì)省聯(lián)社信貸計(jì)劃執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支、決算等進(jìn)行監(jiān)督檢查；（六）對(duì)省聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查；（七）對(duì)省聯(lián)社授權(quán)授信執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；（八）對(duì)省聯(lián)社客戶信用評(píng)級(jí)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查；（九）對(duì)省聯(lián)社電子化建設(shè)及管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；（十）對(duì)省聯(lián)社內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任及離任進(jìn)行監(jiān)督檢查；（十一）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他有關(guān)事項(xiàng)。第二條 稽核監(jiān)督檢查是省聯(lián)社的一種自律行為，是省聯(lián)社為完成既定經(jīng)營管理工作目標(biāo)，加強(qiáng)內(nèi)部控制與管理，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的重要手段?；瞬块T對(duì)稽核中查出的問題應(yīng)認(rèn)真分析總結(jié)，及時(shí)向主任和主管主任報(bào)告，對(duì)存在的問題應(yīng)及時(shí)提出整改處理意見。第十一條 檢查被稽核單位的庫存現(xiàn)金、金銀、有價(jià)證券及其他財(cái)產(chǎn)、物資時(shí)，有權(quán)逐項(xiàng)檢查。第十六條 稽核檢查的方法一般有抽樣、核對(duì)、審閱、計(jì)算、比較分析、賬戶分析、現(xiàn)場勘查、調(diào)查取證等。第六章 現(xiàn)場、非現(xiàn)場稽核程序第二十條 實(shí)施非現(xiàn)場稽核主要程序：（一）確立稽核監(jiān)督檢查事項(xiàng)；（二）確定報(bào)送資料和業(yè)務(wù)信息；（三）根據(jù)檢查要求進(jìn)行整理、分析、評(píng)價(jià)；（四）對(duì)存在疑點(diǎn)之處進(jìn)行必要的質(zhì)詢、核實(shí)；（五）提出稽核報(bào)告和處理意見；（六）及時(shí)進(jìn)行信息反饋。稽核報(bào)告、稽核結(jié)論和處理決定、稽核決定執(zhí)行報(bào)告為重要稽核檔案資料，必須妥善保管，保管期限按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十九條 本辦法由省聯(lián)社負(fù)責(zé)解釋。（三）公正、公開和公平原則。省聯(lián)社本部各部門因臨時(shí)工作需要而短期借用人員，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，由人力資源部門統(tǒng)一辦理借調(diào)手續(xù)。第十二條勞動(dòng)合同期限屆滿，勞動(dòng)合同即行終止，雙方當(dāng)事人應(yīng)在勞動(dòng)合同期滿前三十日內(nèi)向?qū)Ψ奖硎纠m(xù)訂意向，經(jīng)雙方協(xié)商同意可續(xù)訂勞動(dòng)合同。對(duì)員工的獎(jiǎng)勵(lì)，堅(jiān)持精神鼓勵(lì)和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)相結(jié)合的原則。第二十五條不符合正常退休條件，但因病、殘完全喪失勞動(dòng)能力的員工，經(jīng)勞動(dòng)鑒定委員會(huì)鑒定、社會(huì)保障部門批準(zhǔn)，可以辦理病退或退職。第八章保險(xiǎn)福利第三十條省聯(lián)社按國家有關(guān)規(guī)定為員工參加社會(huì)保險(xiǎn)，并按規(guī)定支付有關(guān)費(fèi)用。第三十五條省聯(lián)社實(shí)行專業(yè)技術(shù)聘任制，聘任條件：（一）按規(guī)定程序或標(biāo)準(zhǔn)取得專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格證書；（二）任期考核為稱職以上的。第四十二條員工教育培訓(xùn)工作要立足當(dāng)前，著眼長遠(yuǎn)。二是實(shí)行稽核工作分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，根據(jù)我省各級(jí)農(nóng)村信用社領(lǐng)導(dǎo)分工的實(shí)際情況，稽核工作直接向理事會(huì)(監(jiān)事會(huì))負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，辦事處(含市級(jí)聯(lián)社，下同)稽核工作向辦事處主任負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。四是檢查監(jiān)督內(nèi)控制度的建立健全及執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)內(nèi)控 的有效性，并對(duì)落實(shí)內(nèi)控機(jī)制，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)措施提出進(jìn)一步改進(jìn)的意見?，F(xiàn)金以及重要空白憑證是潛在極高的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)因素，稽核人員只有采取現(xiàn)場盤點(diǎn)、帳實(shí)核對(duì)及內(nèi)外核對(duì)的稽核方法，才能有效控制風(fēng)險(xiǎn)。其他方面稽核。報(bào)告階段。建檔階段。、發(fā)現(xiàn)和動(dòng)態(tài)調(diào)整管理風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制。內(nèi)部控制機(jī)制必須具有有效性，即各種內(nèi)部控制制度包括最高決策層所制定的業(yè)務(wù)規(guī)章和發(fā)布的指令，必須符合國家和監(jiān)管部門的法律法規(guī)，必須具有高度的權(quán)威性，必須能夠真正落到實(shí)處，成為所有員工嚴(yán)格遵守的行動(dòng)指南。開設(shè)新的業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)種類，必須樹立”內(nèi)控先行的思想。第三條 本行實(shí)行稽核審計(jì)監(jiān)督制度，各業(yè)務(wù)部門及基層支行的經(jīng)營管理活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)依法和按本辦法接受稽核審計(jì)部門的監(jiān)督。第十八條 稽核審計(jì)部門和稽核審計(jì)人員履行職責(zé)，具有如下檢查權(quán)：（一）有權(quán)檢查稽核審計(jì)對(duì)象全部財(cái)務(wù)活動(dòng)、經(jīng)營活動(dòng)、管理活動(dòng)；（二）有權(quán)現(xiàn)場調(diào)閱和要求報(bào)送所有具有可讀和可視形式形成的信息記錄載體；（三）有權(quán)查驗(yàn)貴金屬、現(xiàn)金、有價(jià)證券、實(shí)物資產(chǎn)以及重要物品；（四）有權(quán)調(diào)查與稽核審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的部門、人員及其他事項(xiàng)；（五）有權(quán)現(xiàn)場觀察無記錄載體的操作流程和工作環(huán)境。第六章 附 則第三十四條 本辦法由本行負(fù)責(zé)制定、解釋和修改,經(jīng)董事會(huì)通過后施行。**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)稽查操作規(guī)程中規(guī)定現(xiàn)場稽核的程序可劃分為五個(gè)階段，即前期準(zhǔn)備、現(xiàn)場實(shí)施、確認(rèn)事實(shí)、報(bào)告完成、處理。1稽查大隊(duì)的主要任務(wù)是：在職權(quán)范圍內(nèi)對(duì)各縣（市、區(qū)）聯(lián)社、農(nóng)村信用社進(jìn)行稽查。2稽查報(bào)告是由稽查人員編寫的，用以向派出機(jī)構(gòu)報(bào)告稽查任務(wù)完成情況和稽查結(jié)果，對(duì)被稽核社作出評(píng)價(jià)和結(jié)論，并表明稽查人員意見和建議的一種總結(jié)式的書面文件。3據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)管理試行辦法》的規(guī)定,對(duì)稽查隊(duì)員存在玩忽職守、弄虛作假問題的,由市辦(市聯(lián)社)視情況扣發(fā)其相當(dāng)于三個(gè)月的稽查補(bǔ)貼費(fèi),同時(shí)解聘,建議其所在縣(市、區(qū))聯(lián)社扣發(fā)相當(dāng)于1至6個(gè)月稽查補(bǔ)貼的工資收入，并給予相應(yīng)的行政處分。3對(duì)稽查事實(shí)的評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正原則,對(duì)稽核過程中涉及的證據(jù)不足、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項(xiàng)不作結(jié)論性評(píng)價(jià)?；榉桨傅膬?nèi)容包括哪幾項(xiàng)？答：稽查方案的內(nèi)容包括：（1）立項(xiàng)依據(jù)和目的；（2）稽查對(duì)象；（3）稽查期限；（4）稽查范圍和內(nèi)容；（5）稽查的要求和依據(jù)；（6）現(xiàn)場稽查的起止時(shí)間；（7）稽查組成員及分工；（8）實(shí)施步驟及時(shí)間安排；（9）注意事項(xiàng)。（2）稽查組其他成員的主要職責(zé)包括：根據(jù)稽查方案進(jìn)行現(xiàn)場檢查、分析與取證；編制工作底稿；起草“稽查事實(shí)確認(rèn)書”、“稽查結(jié)論和處理決定”；及時(shí)匯報(bào)檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題；完成組長安排的其它工