【正文】 ）盤盈的固定資產(chǎn)：按照同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)或重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。(五)在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)：按原有固定資產(chǎn)價(jià)值加上由于改擴(kuò)建而增加的支出，減去改建、擴(kuò)建中發(fā)生的變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。廣東星河生物科技股份有限公司 固一、總則第一條 控制目標(biāo)：為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的管理，保證固定資產(chǎn)的安全完整，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效能，根據(jù)國(guó)家有關(guān)部門規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。各部門對(duì)固定資產(chǎn)的維護(hù)和管理應(yīng)建立崗位責(zé)任制度，落實(shí)到人。2）凡預(yù)算外購(gòu)置固定資產(chǎn)一律由總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。（五）接受捐贈(zèng)、從境外調(diào)人或引進(jìn)的固定資產(chǎn)，以所附單據(jù)確定的金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)、繳納的稅金等計(jì)價(jià)；無所附單據(jù)的，按照同類固定資產(chǎn)現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算；（六）盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)； 公司購(gòu)建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅計(jì)人固定資產(chǎn)的價(jià)值。出售給本公司以外單位要報(bào)總公司生產(chǎn)管理部及分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)方可辦理。第三十五條固定資產(chǎn)的調(diào)撥手續(xù)，每月的10～25日為辦理時(shí)間，固定資產(chǎn)的上帳、下帳、折舊的停提、開提時(shí)間以調(diào)撥單規(guī)定日期為準(zhǔn)，當(dāng)月必須進(jìn)行帳務(wù)處理。第七章 固定資產(chǎn)的調(diào)撥第三十三條 公司組建后，各分（子）公司所有組建時(shí)的固定資產(chǎn)，租出部分的固定資產(chǎn)，組建后新增的固定資產(chǎn)（包括從外單位購(gòu)回還沒有使用的）等均屬調(diào)撥范圍之內(nèi)，租入固定資產(chǎn)不在范圍之內(nèi)。第二十七條 固定資產(chǎn)更新在辦理申報(bào)審批手續(xù)的同時(shí)，應(yīng)辦理被更新固定資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)。第五章 固定資產(chǎn)更新改造的管理及審批第二十二條 各分（子）公司固定資產(chǎn)的更新改造首先要詳細(xì)填寫“固定資產(chǎn)更新申報(bào)表”上報(bào)生產(chǎn)管理部，生產(chǎn)管理部根據(jù)固定資產(chǎn)申報(bào)表到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地考查后，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)交有關(guān)部門執(zhí)行。第十五條 各分子公司應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)使用的管理，計(jì)劃財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)逐月編制“固定資金用量計(jì)劃表”核算好固定資金產(chǎn)值率和固定資產(chǎn)利用率。（5）不需用的固定資產(chǎn)，指本企業(yè)不需要處理使用的固定資產(chǎn)。合理折舊，真實(shí)地反映成本和企業(yè)利潤(rùn)，正確地評(píng)價(jià)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果。第一章 說 明第一條 為了確保公司股東的權(quán)益，提高公司固定資產(chǎn)管理水平，根據(jù)國(guó)家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的規(guī)定，特制訂本制度。財(cái)務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)和實(shí)物處理結(jié)果，進(jìn)行帳務(wù)處理。固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財(cái)務(wù)部，以便進(jìn)行帳務(wù)處理。各具體管理部門應(yīng)：設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳，建立固定資產(chǎn)卡片；對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類編號(hào)；對(duì)固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到使用人（機(jī)器設(shè)備落實(shí)到組）；四、固定資產(chǎn)核算部門財(cái)務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理財(cái)務(wù)部會(huì)同固定資產(chǎn)管理部門對(duì)固定資產(chǎn)每季進(jìn)行一次盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符，保持帳、物、卡一致。固定資產(chǎn)要按規(guī)定嚴(yán)格管理，定期維護(hù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得外借。固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：、固定資產(chǎn)是指公司在正常經(jīng)營(yíng)中使用期在 1 年以上，且單位價(jià)值在1000元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；、除固定資產(chǎn)以外的列入低值易耗品的管理；固定資產(chǎn)的內(nèi)容：、運(yùn)輸設(shè)備； 、電子設(shè)備；、房屋及建筑物；、辦公家私及家電；、其他設(shè)備。財(cái)務(wù)部門根據(jù)集團(tuán)內(nèi)調(diào)撥單在固定資產(chǎn)管理數(shù)據(jù)庫(kù)中進(jìn)行資產(chǎn)減少的操作。凡對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行改良或追加附屬設(shè)備的，必須調(diào)整原資產(chǎn)價(jià)值，并在固定資產(chǎn)卡片的“附屬設(shè)備”欄記錄相應(yīng)附屬設(shè)備的編號(hào)及價(jià)值。已經(jīng)提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，以及未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。當(dāng)月價(jià)值發(fā)生變化的固定資產(chǎn)，當(dāng)月折舊仍按變動(dòng)前的價(jià)值計(jì)提折舊，下月起按變動(dòng)后的價(jià)值進(jìn)行折舊。文體娛樂設(shè)備。機(jī)器設(shè)備。二、有關(guān)要求本次盤點(diǎn)由總經(jīng)辦統(tǒng)一部署，責(zé)成各企業(yè)、中心相關(guān)負(fù)責(zé)人成立檢查小組，監(jiān)督固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作進(jìn)程，核對(duì)盤點(diǎn)數(shù)據(jù)；各企業(yè)、中心應(yīng)充分重視本次盤點(diǎn)工作，明確各企業(yè)盤點(diǎn)工作負(fù)責(zé)人，積極配合檢查小組完成固定資產(chǎn)盤點(diǎn)任務(wù)；各企業(yè)、中心應(yīng)于盤點(diǎn)截止日前，整理好本單位固定資產(chǎn)臺(tái)賬，并如實(shí)填寫《嘉源集團(tuán)固定資產(chǎn)及低值易耗品盤點(diǎn)登記表》；各企業(yè)、中心務(wù)必實(shí)事求是、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，杜絕弄虛作假，如有虛報(bào)、瞞報(bào)等作假現(xiàn)象，將追究當(dāng)事人和部門負(fù)責(zé)人責(zé)任。對(duì)各企業(yè)、中心2010年低值易耗品使用總量進(jìn)行分析，估算出一定時(shí)間段內(nèi)各部門低值品使用量，力求通過此次盤點(diǎn)全面掌握低值易耗品使用情況，為明年財(cái)務(wù)預(yù)算和物資采購(gòu)提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。指用于載人、運(yùn)貨的各種運(yùn)輸工具，包括客車、小轎車、貨車等。指除以上各種設(shè)備外的各種設(shè)施，如工藝設(shè)備、消防設(shè)備等。融資租入固定資產(chǎn)（如按揭取得的房屋）。增加補(bǔ)充設(shè)備或改良工程。審核完成以后，資產(chǎn)管理部門根據(jù)“固定資產(chǎn)登記表”建立固定資產(chǎn)對(duì)應(yīng)信息庫(kù)，并進(jìn)行資產(chǎn)標(biāo)簽的打印，同時(shí)將打印好的固定資產(chǎn)標(biāo)簽粘貼于固定資產(chǎn)上。七、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，并制作“固定資產(chǎn)盤盈（虧）報(bào)告表”。固定資產(chǎn)購(gòu)置：（低值易耗品的購(gòu)置參照日常費(fèi)用報(bào)銷流程）、固定資產(chǎn)購(gòu)置，由總公司行政部，分公司綜合管理部統(tǒng)一購(gòu)買；、各部門填寫請(qǐng)購(gòu)單，送總公司行政部、分公司綜合管理部匯總后報(bào)送總經(jīng)理審批；、總公司行政部，分公司綜合管理部安排專人負(fù)責(zé)購(gòu)買，請(qǐng)購(gòu)單應(yīng)填寫名稱、規(guī)格、型號(hào)等資料，并附價(jià)格預(yù)算表；、依據(jù)總經(jīng)理審批的請(qǐng)購(gòu)單到財(cái)務(wù)出納請(qǐng)款。1本制度由財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。在此表中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、3家供貨廠商報(bào)價(jià)以備合理采購(gòu)。固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行處置，并對(duì)固定資產(chǎn)卡片登記出售日期，臺(tái)帳做固定資產(chǎn)減少。固定資產(chǎn)的清查應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表”（格式后附7），詳細(xì)反應(yīng)所盤點(diǎn)的固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對(duì)，做到帳務(wù)、實(shí)物、和固定資產(chǎn)卡片相核對(duì)一致。第四條 對(duì)固定資產(chǎn)的管理實(shí)行分級(jí)管理，嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)更新、新增、調(diào)撥、報(bào)廢等審批手續(xù)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。第十二條 固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提采用分類綜合折舊率，提足折舊后仍繼續(xù)使用的不再計(jì)提折舊。第十八條 各分（子）公司由財(cái)務(wù)部門會(huì)同設(shè)備部門成立固定資產(chǎn)管理組，負(fù)責(zé)分（子）公司內(nèi)部的固定資產(chǎn)管理工作并登記建檔，提供未到期固定資產(chǎn)的使用年限，已提折舊，參與固定資產(chǎn)的價(jià)值重估，正確反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。第六章 新增固定資產(chǎn)的管理及審批第二十四條各分（子）公司新增固定資產(chǎn)必須首先填寫“現(xiàn)有生產(chǎn)裝置新增固定資產(chǎn)申報(bào)表”報(bào)公司生產(chǎn)管理部。對(duì)報(bào)廢所得收益，按國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。即①分公司與分公司之間調(diào)撥，調(diào)出單位作固定資產(chǎn)減少，內(nèi)部應(yīng)收款增加。調(diào)出單位應(yīng)隨同調(diào)撥單一起轉(zhuǎn)給調(diào)入單位。第二章 固定資產(chǎn)及其分類第三條 固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上、使用期限超過兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。第七條 公司計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊，采用平均年限法（下稱直線法）。第十二條 總公司各部門和各專業(yè)公司報(bào)廢固定資產(chǎn)應(yīng)向總公司辦公室報(bào)送《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》（調(diào)樣式附后），經(jīng)總公司辦公室組織有關(guān)部門和人員鑒定并簽署意見后按購(gòu)置固定資產(chǎn)的審批程序轉(zhuǎn)呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)報(bào)廢。第十八條 固定資產(chǎn)清查的程序：固定資產(chǎn)全面清查時(shí)，由辦公室和財(cái)務(wù)本部組成清查小組，編制“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表”，經(jīng)查核后確定出固定資產(chǎn)盤盈盤虧數(shù)額，根據(jù)“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表”填制“固定資產(chǎn)盤盈表”和“固定資產(chǎn)盤虧表”，經(jīng)有關(guān)人員簽字或蓋章后，財(cái)務(wù)本部據(jù)以進(jìn)行有關(guān)的帳務(wù)處理。臨時(shí)辦公房以及各類屬于周轉(zhuǎn)性的生產(chǎn)工具及設(shè)施，不論價(jià)值大小及使用期限，都不列為固定資產(chǎn)。支付補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值。對(duì)于已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)，原則上不得變更其原始價(jià)值，除非發(fā)生下列情況，才可以變動(dòng)：根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行重新估價(jià)；增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置；將固定資產(chǎn)的一部分拆除；根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值；發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有了錯(cuò)誤。（二）固定資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，決策過程應(yīng)當(dāng)科學(xué)規(guī)范。第九條 公司對(duì)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。董事長(zhǎng)（1）按授權(quán)審批固定資產(chǎn)處置。第十二條 建立嚴(yán)格的固定資產(chǎn)交付使用驗(yàn)收制度，確保固定資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量等符合使用要求。廣東星河生物科技股份有限公司四、使用與維護(hù)控制第十六條 本公司設(shè)備管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理，管理人員設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物核算。固定資產(chǎn)處理時(shí)涉及棄置費(fèi)用的，按照現(xiàn)值計(jì)算確定計(jì)入固定資產(chǎn)成本和相應(yīng)的預(yù)計(jì)負(fù)債。對(duì)于發(fā)生的盤盈、盤虧，應(yīng)及時(shí)查明原因并追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）固定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)由使用部門提出報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)主管技術(shù)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定，填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢、出售申請(qǐng)表”，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后才可報(bào)廢。（二）固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會(huì)簽財(cái)務(wù)部門后，呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后才能辦理，并應(yīng)制定契約，副本送財(cái)務(wù)部門以備核對(duì)，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)、稅金、租金、運(yùn)雜費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入原存放地點(diǎn)，應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接單”。、低值易耗品普查為基礎(chǔ)，由總務(wù)部建立實(shí)物明細(xì)賬，將公司的實(shí)物資產(chǎn)分門別類登記入賬，并統(tǒng)一編號(hào)，同時(shí)辦理領(lǐng)用手續(xù)。、低值易耗品的轉(zhuǎn)移和報(bào)損 如機(jī)構(gòu)調(diào)整或人員變動(dòng)，調(diào)出人員必須辦理固定資產(chǎn)低值易耗品轉(zhuǎn)移手續(xù)，填寫“固定資產(chǎn)、低值易耗品移交表”，由調(diào)出人員將領(lǐng)用的財(cái)產(chǎn)退回總務(wù)部，新接替人員重新辦理領(lǐng)用手續(xù)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在500元以上，并且使用年限超過一年的也作為固定資產(chǎn)。非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)主要指不直接服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程的各種固定資產(chǎn)。在固定資產(chǎn)的清理和改造過程中，拆除的固定資產(chǎn)和廢舊物資，由置業(yè)公司固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)人對(duì)拆除下來的物資進(jìn)行登記，能繼續(xù)使用的轉(zhuǎn)有關(guān)部門使用，不能繼續(xù)使用的，填寫廢舊物資申請(qǐng)單，由總經(jīng)理簽字后及時(shí)處理。九、庫(kù)存材料的管理材料和發(fā)票同時(shí)到達(dá)的采購(gòu)業(yè)務(wù)，由辦公室負(fù)責(zé)驗(yàn)收，合格后填寫一式三聯(lián)的入庫(kù)單，辦理入庫(kù)手續(xù)。煙臺(tái)南山置業(yè)發(fā)展有限公司二〇〇六年五月二十九日