【正文】 法律制度的規(guī)定，持票人取得的下列票據(jù)中，須向付款人提示承兌的是()。(3)如果承兌銀行在異地，銀行實(shí)付乙公司貼現(xiàn)金額=200000200000%(5+3)247。(5)持票人應(yīng)提供與其直接前手之間進(jìn)行商品交易的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。(2)付款人提前收到由其承兌的商業(yè)匯票，應(yīng)通知銀行于匯票到期日付款。③職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=500%=(萬(wàn)元)，實(shí)際支出額為20萬(wàn)元，超過(guò)扣除限額，納稅調(diào)增額==(萬(wàn)元)。因此，準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用=900(700600)=800(萬(wàn)元)，納稅調(diào)增額=700600=100(萬(wàn)元)。因此，準(zhǔn)予稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為44萬(wàn)元，納稅調(diào)增額=14044=96(萬(wàn)元)。，正確的是()。(5)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。②海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。②農(nóng)作物新品種的選育。10247。：企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值，固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。(1)以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)。不定項(xiàng)選擇題(節(jié)選)】(2015年)甲公司……提取折舊費(fèi)用180萬(wàn)元，其中已投入使用的機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)50萬(wàn)元、已投入使用的運(yùn)輸設(shè)備折舊費(fèi)40萬(wàn)元、未投入使用的廠房折舊費(fèi)80萬(wàn)元、未投入使用的機(jī)械設(shè)備折舊費(fèi)10萬(wàn)元……【解析】未投入使用的機(jī)械設(shè)備不得計(jì)算折舊費(fèi)用在稅前扣除。但下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)。上述專項(xiàng)資金提取后改變用途的，不得扣除。另因自然災(zāi)害損失存貨一批，成本為20萬(wàn)元，已知原材料及存貨均適用17%的增值稅稅率。124=8(萬(wàn)元)?！窘忉尅科髽I(yè)為購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和經(jīng)過(guò)12個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購(gòu)置、建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本，并依照《實(shí)施條例》的規(guī)定扣除。超過(guò)的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后扣除。2016年度該企業(yè)利潤(rùn)總額900萬(wàn)元。②形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照該無(wú)形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷。，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種。，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。(3)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)?！窘忉尅可鲜鲋攸c(diǎn)行業(yè)企業(yè)是指以上述行業(yè)業(yè)務(wù)為主營(yíng)業(yè)務(wù)，其固定資產(chǎn)投入使用當(dāng)年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額50%(不含)以上的企業(yè)。(2)企業(yè)在2013年12月31日前持有的單位價(jià)值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn)，其折余價(jià)值部分，2014年1月1日以后可以一次性在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。(2)通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。：(1)外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)，以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。(2)修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上。超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。(2)準(zhǔn)予扣除的新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額=30(1+50%)=45(萬(wàn)元)，或者，納稅“調(diào)減”額=3050%=15(萬(wàn)元)。當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。(1)向股東或關(guān)聯(lián)自然人借款的利息費(fèi)用：參照上述向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款處理。92=5(萬(wàn)元)。資產(chǎn)損失(1)凈損失企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，依照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除。(1)企業(yè)發(fā)生符合規(guī)定的資產(chǎn)損失，應(yīng)在按稅法規(guī)定實(shí)際確認(rèn)或者實(shí)際發(fā)生的當(dāng)年申報(bào)扣除。超過(guò)部分，不得扣除：(1)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按照全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%計(jì)算限額?！敬鸢浮緽CD【解析】選項(xiàng)A：房屋、建筑物“以外”未投入使用的固定資產(chǎn)不得提取折舊在企業(yè)所得稅前扣除。、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。(3)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等：5年。(四)加速折舊+高耗性固定資產(chǎn)(1)企業(yè)的下列固定資產(chǎn)可以按照規(guī)定加速折舊：①由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)。⑤牲畜、家禽的飼養(yǎng)。(2)企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額計(jì)算典型案例★★★【例題，不得扣除的項(xiàng)目是()。(8)企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息。(2)選項(xiàng)B：除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以“企業(yè)登記注冊(cè)地”為納稅地點(diǎn)。(2)在銷售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi)700萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)140萬(wàn)元。公益性捐贈(zèng)的稅前扣除限額=84512%=(萬(wàn)元)，實(shí)際捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元沒(méi)有超過(guò)扣除限額，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除，因此，納稅調(diào)整額為零。（本文來(lái)自東奧會(huì)計(jì)在線）第四篇：2018《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)(四十八)2018《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)（四十八）商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)并由付款人承兌。【提示2】貼現(xiàn)的本質(zhì)是將商業(yè)匯票轉(zhuǎn)讓給銀行，本質(zhì)上是一種票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓行為，貼現(xiàn)銀行獲得票據(jù)的所有權(quán)?！景咐考坠鞠蛞夜竞灠l(fā)一張銀行承兌匯票以支付貨款，票面金額為20萬(wàn)元，出票日期為1月10日，到期日為同年4月10日。不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款。多選題】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)匯票提示承兌期限的表述中，符合規(guī)定的有()。多選題】持票人甲公司在P銀行辦理商業(yè)匯票貼現(xiàn)必須具備的條件有()。%，一年按360天計(jì)算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一城市。(1)銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。判斷題】銀行本票由銀行出票，向出票銀行提示付款。單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于存款人對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而成立的銀行結(jié)算賬戶的是()。申請(qǐng)開(kāi)立除核準(zhǔn)類賬戶外的其他銀行結(jié)算賬戶的，開(kāi)戶銀行應(yīng)于開(kāi)戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒?。，銀行通知該單位銀行結(jié)算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理?！纠}2()【答案】√【解析】銀行結(jié)算賬戶的存款人應(yīng)與銀行按規(guī)定核對(duì)賬務(wù)。（本文來(lái)自東奧會(huì)計(jì)在線）