【正文】 與等費(fèi)用，不予扣除。非法吸收或者變相吸收公眾存款，主要用于正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，能夠及時(shí)清退所吸收資金，可以免予刑事處罰；情節(jié)顯著輕微的，不作為犯罪處理。單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。第二十二條 設(shè)立非法金融機(jī)構(gòu)或者從事非法金融業(yè)務(wù)活動(dòng)，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，由中國(guó)人民銀行沒收非法所得，并處非法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有非法所 得的，處10萬元以上50萬元以下的罰款。非法設(shè)立金融機(jī)構(gòu)罪和非法吸收存款罪的犯罪構(gòu)成不同，應(yīng)注意區(qū)分這兩種犯罪的區(qū)別，對(duì)于構(gòu)成數(shù)罪的，應(yīng)當(dāng)依照數(shù)罪并罰的規(guī)定處罰。前者侵犯的客體是國(guó)家金融管理制度，犯罪對(duì)象是公眾存款；后者侵犯的客體是公私財(cái)產(chǎn)所有權(quán)，犯罪對(duì)象可以是任何財(cái)物。（四）本罪與非罪的界限區(qū)分本罪與非罪的界限，主要應(yīng)考慮以下三個(gè)因素：（1）吸收公眾存款數(shù)額大小。（二）對(duì)以換好工種、安排存款大戶子女就業(yè)等方式非法吸收存款者的定性與處理目前一些銀行往往以安排存款大戶子女（主要指安排能夠決定本單位存款人處的單位法定代表人、有關(guān)權(quán)利人士或直接掌管存款運(yùn)作管理人員的子女）進(jìn)銀行工作等方式招攬存款；對(duì)子女已經(jīng)就業(yè)者，有的吸收存款方則進(jìn)一步以將其子女調(diào)入本行工作為招攬誘餌，等等。亦即雙方雖仍屬共犯，但不是構(gòu)成同一罪種的共犯而是互為犯罪對(duì)象的會(huì)合共犯中的對(duì)向犯（又稱對(duì)合犯）。（四）主觀要件本罪在主觀方面表現(xiàn)為故意，即行為人必須是明知自己非法吸收公眾存款的行為會(huì)造成擾亂金融秩序的危害結(jié)果，而希望或者放任這種結(jié)果發(fā)生。例如有的銀行長(zhǎng)期免費(fèi)提供房屋使用權(quán)給該行存款大戶頭單位，等等。此種體外循環(huán)本身，如其“造成重大損失”者，也屬本法第187條所規(guī)定的用帳外資金非法拆借、發(fā)放貸款罪行為。我國(guó)也一樣，在我國(guó)，除了中央銀行以外，任何其他單位、團(tuán)體包括其他金融機(jī)構(gòu)乃至央行以外的其他政府機(jī)構(gòu)均不得擅自提高存款或貸款利率。所謂公眾存款是指存款人是不特定的群體，如果存款人只是少數(shù)個(gè)人或者是特定的，不能認(rèn)為是公眾存款。（一）客體要件本罪侵犯的客體，是國(guó)家金融管理制度。據(jù)此，筆者認(rèn)為，以違法擅自提高利率等方式吸收公眾存款的金融機(jī)構(gòu)，在未來的《刑法》修改中增加對(duì)此行為的規(guī)制，建議：（一）《刑法》條文中罪名的再設(shè)置重新為有吸收公眾存款資格的金融機(jī)構(gòu)設(shè)立罪名，如“違法吸收公眾存款罪”，這樣既能區(qū)別與非法吸收公眾存款罪，又能在“違法”和“非法”在概念上區(qū)別兩個(gè)罪名。三、有吸收公眾存款資格的金融機(jī)構(gòu)構(gòu)成如何歸置于本罪正如前述，相對(duì)于普通的自然人和單位，有吸收公眾存款經(jīng)營(yíng)權(quán)的金融機(jī)構(gòu)在以下幾個(gè)方面與前者是不平等的。二、本罪的“結(jié)果犯”與行為犯”之爭(zhēng)（一）行為犯觀點(diǎn)我國(guó)《刑法》第一百七十六條第一款規(guī)定，筆者認(rèn)為本罪系行為犯的范疇，即只要行為人具有吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款的行為，擾亂了國(guó)家的金融秩序，即可構(gòu)成本罪。那么，有吸收公眾存款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)權(quán)的金融機(jī)構(gòu)如果采取違規(guī)提高率，吸收公眾存款不定罪處罰，勢(shì)必有損于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的平等原則，讓人們產(chǎn)生厚此薄彼的嫌疑。即使經(jīng)有存貸款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，未經(jīng)批準(zhǔn)亦不能以存款之外的名義向社會(huì)公眾吸收資金，否則構(gòu)成本罪。即無吸收公眾存款資格的金融機(jī)構(gòu)和有吸收公眾存款資格的金融機(jī)構(gòu)，有些學(xué)者將其分為身份人犯罪和非身份人犯罪。（一）金融機(jī)構(gòu)不能成為本罪的主體，即否定說有學(xué)者指出，根據(jù)罪行法定原則，本罪是一種法定犯，因?yàn)樾谭l文中并未有金融機(jī)構(gòu)成本罪規(guī)定，因此金融機(jī)構(gòu)不是本罪的主體，又有學(xué)者認(rèn)為本罪是一種行政犯，即本罪應(yīng)結(jié)合相關(guān)的金融監(jiān)管法律法規(guī)進(jìn)行認(rèn)定，支持金融機(jī)構(gòu)不是本罪主體的觀點(diǎn)有以下理由：，但是，刑法以空白罪狀的形式加以規(guī)定，認(rèn)定本罪必須依據(jù)相關(guān)行政性的規(guī)定。具有吸收存款資格的金融機(jī)構(gòu)也可以成為本罪的主體，但在罪名和量刑方面應(yīng)與傳統(tǒng)的非法吸收公眾存款罪有所區(qū)別。，支持此觀點(diǎn)的學(xué)者認(rèn)為，對(duì)于本罪，應(yīng)結(jié)合國(guó)家金融管理相關(guān)法律、法規(guī)進(jìn)行。，金融機(jī)構(gòu)構(gòu)成非法吸收公眾存款罪是有法條基礎(chǔ)的，根據(jù)2003年12月27日的《商業(yè)銀行法》第七十四條，商業(yè)銀行違反規(guī)定提高或者降低利率以及采用其他不正當(dāng)手段，吸收存款的，發(fā)放貸款構(gòu)成犯罪的，作出了依法追究刑事責(zé)任的規(guī)定”。因此，對(duì)其入罪標(biāo)準(zhǔn)及量刑規(guī)則應(yīng)與沒有吸收公眾存款資格的自然人和單位區(qū)別開來。筆者贊同本罪系“結(jié)果犯”的觀點(diǎn)，并且筆者認(rèn)為，在司法實(shí)務(wù)認(rèn)定過程中，是否構(gòu)成本罪，最終應(yīng)以行為人具體吸收公眾存款的數(shù)額進(jìn)行認(rèn)定。第二，風(fēng)險(xiǎn)控制能力。因此，筆者建議，首先，可在《金融法》、《商業(yè)銀行法》等附屬性刑法條文中進(jìn)行規(guī)定，比如，一旦單位構(gòu)成犯罪，可先吊銷其從事本行業(yè)從業(yè)資格，同時(shí)處于較其他一般意義上的自然人量刑較低的刑罰。從事吸收存款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)在開展業(yè)務(wù)時(shí)，不僅應(yīng)當(dāng)遵循平等、自愿、公平和誠(chéng)實(shí)信用原則，遵守法律、行政法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，不損害國(guó)家利益、社會(huì)公共利益；同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)遵守公平競(jìng)爭(zhēng)的原則，不得從事不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。其主要表現(xiàn)方式為：吸收存款人徑直在當(dāng)場(chǎng)交付存款人或儲(chǔ)戶的存單上開出高于央行法定利率的利率數(shù)來。所謂變相提高存款利率，是指吸收存款人雖未在開付出去的存單上直接提高存款利率，但卻通過存款之際先行扣付、或允諾事后一次性地給付或許以其他物質(zhì)、經(jīng)濟(jì)利益好處的方式來招攬存款，以使存款方在事實(shí)上獲得相當(dāng)于提高存款利率的“實(shí)惠”后，欣然“樂于存款”于該吸收人所在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)。（3）以擅自在社會(huì)上大搞有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄的辦法非法吸收公眾存款。本罪是行為犯，行為人只要實(shí)施了非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款，擾亂金融秩序的行為，即便構(gòu)成本罪既遂。二、認(rèn)定（一）對(duì)因受存款方的勒索而非法吸收存款者的定性與處理實(shí)踐中，有的存款大戶頭常常以“搬走”存款要挾其入款行或其他金融機(jī)構(gòu)，要求其盡快提高自己所存款項(xiàng)的存款利率；或者先行給付部分息差抑或提供若干臺(tái)汽車或房屋使用權(quán)等等。對(duì)此三種定性方式，我們認(rèn)為按第三種方式，定性較為合理合法。上述非法吸收存款行為，當(dāng)然也擾亂了金融秩序，但與抬高或變相抬高國(guó)家利率的行為、以及與假冒享有吸收存款權(quán)限的金融主體的行為來非法吸收存款者相比較，后二者對(duì)金融秩序的破壞顯然更為直接和嚴(yán)重，因而將后二者設(shè)置為犯罪、對(duì)其科以刑罰方法來處罰理所當(dāng)然。如果不是出于故意實(shí)施的，不構(gòu)成犯罪。（3）主觀方面不同。第三篇：非法吸收公眾存款罪相關(guān)法規(guī)非法吸收公眾存款罪相關(guān)法規(guī)[刑法條文］第一百七十六條 非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款，擾亂金融秩序的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金。根據(jù)司法實(shí)踐，具有下列情 形之一的，可以按非法吸收公眾存款罪定罪處罰：個(gè)人非法吸收或者變相吸收公眾存款20萬元以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款100萬元以上的；（1）個(gè)人非法吸收或者變相吸收公眾存款30 戶以上的，（2）單位非法吸收或者變相吸收公眾存款150戶以上的；（3）個(gè)人非法吸收或者變相吸收公眾存款給存款人造成損失10萬元以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款給存款人造成損失50萬元以上的，或者造成其他嚴(yán)重后果的。（相關(guān)資料:司法解釋約1篇 其他規(guī)范性文件約1篇 地方法規(guī)規(guī)章約1篇 案例與裁判文書約31篇 法學(xué)文獻(xiàn)約13篇）第二條 實(shí)施下列行為之一，符合本解釋第一條第一款規(guī)定的條件的，應(yīng)當(dāng)依照刑法第一百七十六條的規(guī)定，以非法吸收公眾存款罪定罪處罰：（一）不具有房產(chǎn)銷售的真實(shí)內(nèi)容或者不以房產(chǎn)銷售為主要目的，以返本銷售、售后包租、約定回購(gòu)、銷售房產(chǎn)份額等方式非法吸收資金的；（二）以轉(zhuǎn)讓林權(quán)并代為管護(hù)等方式非法吸收資金的；（三）以代種植（養(yǎng)殖）、租種植（養(yǎng)殖）、聯(lián)合種植（養(yǎng)殖）等方式非法吸收資金的；（四）不具有銷售商品、提供服務(wù)的真實(shí)內(nèi)容或者不以銷售商品、提供服務(wù)為主要目的，以商品回購(gòu)、寄存代售等方式非法吸收資金的；（五）不具有發(fā)行股票、債券的真實(shí)內(nèi)容，以虛假轉(zhuǎn)讓股權(quán)、發(fā)售虛構(gòu)債券等方式非法吸收資金的；（六）不具有募集基金的真實(shí)內(nèi)容，以假借境外基金、發(fā)售虛構(gòu)基金等方式非法吸收資金的；（七）不具有銷售保險(xiǎn)的真實(shí)內(nèi)容，以假冒保險(xiǎn)公司、偽造保險(xiǎn)單據(jù)等方式非法吸收資金的；（八）以投資入股的方式非法吸收資金的；（九）以委托理財(cái)?shù)姆绞椒欠ㄎ召Y金的；（十）利用民間“會(huì)”、“社”等組織非法吸收資金的；（十一）其他非法吸收資金的行為。集資詐騙罪中的非法占有目的，應(yīng)當(dāng)區(qū)分情形進(jìn)行具體認(rèn)定。構(gòu)成犯罪的，以擅自發(fā)行股票、公司、企業(yè)債券罪定罪處罰。三、關(guān)于“社會(huì)公眾”的認(rèn)定問題下列情形不屬于《最高人民法院關(guān)于審理非法集資刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第一條第二款規(guī)定的“針對(duì)特定對(duì)象吸收資金”的行為，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為向社會(huì)公眾吸收資金：（一）在向親友或者單位內(nèi)部人員吸收資金的過程中，明知親友或者單位內(nèi)部人員向不特定對(duì)象吸收資金而予以放任的；（二）以吸收資金為目的，將社會(huì)人員吸收為單位內(nèi)部人員，并向其吸收資金的。所得價(jià)款由查封、扣押、凍結(jié)機(jī)關(guān)予以保管，待訴訟終結(jié)后一并處置。八、關(guān)于跨區(qū)域案件的處理問題跨區(qū)域非法集資刑事案件，在查清犯罪事實(shí)的基礎(chǔ)上，可以由不同地區(qū)的公安機(jī)關(guān)、人民檢察院、人民法院分別處理。有觀點(diǎn)認(rèn)為《刑法》規(guī)定的非法吸收公眾存款罪與融資需求相沖突，影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展，應(yīng)予取消。犯罪手段可歸結(jié)為如下四大類：第一,非法提高存款利率吸收公眾存款。變相吸收公眾存款，指行為人不以吸收存款名義而假借其他名義在公眾中吸收存款。過失不構(gòu)成本罪。量刑需根據(jù)具體案件的犯罪事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)和對(duì)社會(huì)的危害程度，結(jié)合《刑法》分則對(duì)應(yīng)的第一百七十六條規(guī)定和《刑法》總則的相關(guān)規(guī)定判處刑罰。新余市中級(jí)人民法院審理后認(rèn)為，上訴人肖某沒有通過“媒體、推介會(huì)、傳單、手機(jī)短信”等大眾媒介向社會(huì)宣傳，其借款對(duì)象也不是社會(huì)上不特定人，不符合最高人民法院《關(guān)于審理非法集資刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》（以下簡(jiǎn)稱《非法集資解釋》）的規(guī)定?！蛾P(guān)于辦理非法集資刑事案件適用法律若干問題的意見》（以下簡(jiǎn)稱《非法集資意見》）第二條關(guān)于“向社會(huì)公開宣傳”的認(rèn)定問題也明確指出：“向社會(huì)公開宣傳”，包括以各種途徑向社會(huì)公眾傳播吸收資金的信息，以及明知吸收資金的信息向社會(huì)公眾擴(kuò)散而予以放任等情形。筆者認(rèn)為，在司法實(shí)踐中，對(duì)于判斷借款對(duì)象是否屬于社會(huì)公眾可以從借款的宣傳方式、以及對(duì)出借人是否設(shè)定準(zhǔn)入條件加以認(rèn)定。被告人宋有梅將吸收來的資金以8%的季利率轉(zhuǎn)借給被告人孫德元，從中牟取差額利益。非法吸收公眾存款罪包括用欺騙方法吸收公眾存款，還包括利用強(qiáng)迫、利誘等其他方法吸收公眾存款； 詐騙罪只表現(xiàn)為以虛構(gòu)事實(shí)或隱瞞真相的欺騙方法獲得財(cái)物。平頂山市中級(jí)人民法院認(rèn)為，被告人田某以非法占有為目的，采用自制“高額利率定單”，私自加蓋單位儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)專用章，盜用同班業(yè)務(wù)人員印鑒，對(duì)外虛構(gòu)銀行內(nèi)部有高額利息存款業(yè)務(wù)的手段，數(shù)額特別巨大，其行為已構(gòu)成詐騙罪。田某連自己個(gè)人債務(wù)都還不上，憑其正常的工資收入就更不能把親朋好友交給她的“巨額存款”還上了