財政國庫管理制度改革實施方案(更新版)
【正文】 通知》（國辦發(fā)〔xx〕41號）的有關(guān)規(guī)定，繼續(xù)加強對各預(yù)算單位在銀行及其他金融機構(gòu)開設(shè)的所有賬戶的管理，取消不符合規(guī)定的銀行賬戶，防范和杜絕“小金庫”，保證國庫單一賬戶體系正常運行。 三、改革的配套措施 建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，是對財政資金的賬戶設(shè)置和收支繳撥方式的根本性變革，是一項龐大和復(fù)雜的系統(tǒng)工程。按照不同的支付主體，對不同類型的支出，分別實行財政直接支付和財政授權(quán)支付。由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶。 特設(shè)專戶。 （一）建立國庫單一賬戶體系 國庫存款賬戶（又稱國庫單一賬戶）。 （一）指導(dǎo)思想 按照建立社會主義公共財政基本框架的要求，建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，進一步加強財政監(jiān)督，提高財政資金使用效益，更好地發(fā)揮財政在宏觀調(diào)控中的職能作用，促進社會經(jīng)濟的全面發(fā)展。 強化監(jiān)管的原則。縣財政局在人民銀行支行開設(shè)其他財政存款帳戶（預(yù)算外資金財政專戶），用于核算和反映財政預(yù)算外資金的收支活動，按照預(yù)算單位和收支項目設(shè)置總分類帳和明細分類帳，同時與相關(guān)賬戶進行資金清算。財政國庫集中收付局在商業(yè)銀行開設(shè)非稅收入?yún)R繳專戶，用于記錄、核算和反映執(zhí)收執(zhí)紀單位非稅收入的解繳情況，并與國庫單一帳戶和其他財政存款帳戶清算。非稅收入全部實行財政國庫集中匯繳。實行財政直接支付的支出包括工資支出、列入年度《政府集中采購目錄》及限額標準所列品目的服務(wù)、貨物、工程等購買支出、轉(zhuǎn)移性支出以及需要納入財政直接支付的支出。 （一）進一步深化部門預(yù)算編制改革 按照內(nèi)容完整、項目明細、定額科學(xué)、程序規(guī)范的原則，更加全面、細致地編制部門綜合預(yù)算，為順利實施國庫集中收付創(chuàng)造條件。機構(gòu)所需人員從鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所XX縣區(qū)直預(yù)算單位現(xiàn)有財務(wù)骨干人員中選調(diào)。 第9頁 共9
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