4論企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)(更新版)
【正文】 企業(yè)的內(nèi)控評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)首先要具有獨(dú)立性和權(quán)威性。如， 為防范合同風(fēng)險(xiǎn)，單位應(yīng)建立合同起草、審批、簽訂、履約 第 5 頁(yè) 共 6 頁(yè) 監(jiān)督與違約應(yīng)對(duì)控制措施，以及設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、識(shí)別、評(píng)估、分析和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，全面防范、規(guī)避和控制企業(yè)所面對(duì)的籌資、投資、信用、合同等風(fēng)險(xiǎn)。 （三）財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 一是嚴(yán)格預(yù)算的編制與審查，使企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算更具科學(xué)性；二是嚴(yán)格預(yù)算的執(zhí)行，這是財(cái)務(wù)預(yù)算的重要環(huán)節(jié)；三是做好財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整，這是保證財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的重要措施；四是財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門要定期加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算的檢查與監(jiān)督。 （四）協(xié)調(diào)配合原則 在內(nèi)部控制中相互牽制是基礎(chǔ)，協(xié)調(diào)配合是升華，協(xié)調(diào)配合原則要求各部門之間、人員之間相互配合、協(xié)調(diào)同步、緊密銜接，避免只管相互牽制而不顧辦事效率的做法，導(dǎo)致不必要的扯皮和脫節(jié)現(xiàn)象。它是單位內(nèi)部的管理控制系統(tǒng)，涵蓋單位內(nèi)部的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，加強(qiáng)內(nèi)部管理是提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率的關(guān)鍵。同時(shí)建立必要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息溝通和監(jiān)督機(jī)制，隨時(shí) 適應(yīng)新情況，適時(shí)調(diào)整不適合的控制點(diǎn)，以保證整個(gè)內(nèi)控體系的控制點(diǎn)連成一片，使各部門具體控制的分目標(biāo)與企業(yè)整體控制的總目標(biāo)相一致。 第 4 頁(yè) 共 6 頁(yè) （六）債權(quán)債務(wù)內(nèi)控制度 一是建立各項(xiàng)應(yīng)收款內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格控制對(duì)外發(fā)生應(yīng)收款。企業(yè)員工的職業(yè)道德文化素質(zhì)是企業(yè)內(nèi)部控制制度實(shí)施的重要因素。
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