5商業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制思考(更新版)
【正文】 模式、運作程序，隨著業(yè)務模式的轉型，該公司自營商品銷售的比例逐漸縮小，聯(lián)營商品銷售和租賃經(jīng)營的模式比例逐年提高。 三、商業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題分析 —— 以某商業(yè)企業(yè)為例 w 百貨公司是一家典型的大中型零售百貨公司，該企業(yè)一直 第 4 頁 共 11 頁 以來都將發(fā)展和創(chuàng)新零售百貨業(yè)作為基本原則，由于多年的奮斗和努力， w 百貨公司目前經(jīng)營趨于穩(wěn)定，開業(yè)二十多年已經(jīng)積累了固定的客戶群體。上世紀 70 年代開始就已經(jīng)對內(nèi)部控制的要素進行了探討和研究，在不斷的實踐和摸索中，各國關 于內(nèi)部控制的要素內(nèi)容已經(jīng)基本達成了一致，可以將內(nèi)部控制分為五個要素：內(nèi)部控制環(huán)境、對風險的管理、內(nèi)部控制活動、信息的溝通、內(nèi)部控制的監(jiān)督等。內(nèi)部控制是每一個企業(yè)為了實現(xiàn)其經(jīng)營管理目標，保證企業(yè)資產(chǎn)的安全性、完整性，保證企業(yè)的會計信息資料的正確性、可靠性，保證企業(yè)經(jīng)營活動的效率性、經(jīng)濟性，在企業(yè)內(nèi)部采取的一種自我約束、自我調(diào)節(jié)、自我規(guī)劃、自我控制的一系列有效方法和措施的總稱，是企業(yè)最終實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的一個動態(tài)的過程。 第 1 頁 共 11 頁 商業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制思考 隨著改革開放的不斷深入，社會經(jīng)濟得到迅速發(fā)展，人民群眾的生活水平不斷提升，我們正朝著逐步完善的市場經(jīng)濟的方向邁進。 一、相關概念闡釋 第 2 頁 共 11 頁 （一）內(nèi)部控制的基本內(nèi)涵。 （三）內(nèi)部控制的五要素。在商業(yè)企業(yè)中加強內(nèi)部控制的實施能夠對商業(yè)企業(yè)的財產(chǎn)物資的安全性、完整性進行保護，合理地防止、減少商業(yè)企業(yè)財產(chǎn)物資的人為損壞、盜竊、浪費、貪污、挪用等，提升商業(yè) 企業(yè)內(nèi)部會計信息資料的真實性、可靠性、詳實性，并能夠幫助商業(yè)企業(yè)更好地履行國家的相關法律法規(guī)，保證商業(yè)企業(yè)的經(jīng)營效率，為促進商業(yè)企業(yè)的健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展奠定基礎。正是由于制度建設上存在著缺憾， w 百貨公司的內(nèi)部管理水平有待改進，由此帶來的各種損失時 有發(fā)生，有些新的業(yè)務形態(tài)沒有納入內(nèi)部控制的業(yè)務范圍。如： w 百貨公司并未成立專門的風險管理委員會，缺乏完善的風險評估機制，風險的管控主要是依賴于各個業(yè)務環(huán)節(jié)自身的約束進行，各職能部門之間缺乏信息溝通，最終導致該公司無法及時的、動態(tài)化的對風險進行管 理和控制。內(nèi)部監(jiān)督是保證商業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制順利實施的基礎，更是對內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的一個客觀評價，在監(jiān)督的過程中及時發(fā)現(xiàn)存在的問題和缺陷，并予以糾正和改進。因此， w 百貨公司的內(nèi)部控制狀況令人堪憂。因此，作為公司的管理層必須先從自身做起，樹立風險管理意識，建立有效的風險 第 8 頁 共 11 頁 管理機制。商業(yè)企業(yè)進行內(nèi)部控制的目的已經(jīng)十分明確，不再贅述。內(nèi)部控制監(jiān)督體系的構建是保證內(nèi)部控制順利實施的關鍵環(huán)節(jié)。為了保證商業(yè)企業(yè)內(nèi)部控 第 10 頁 共 11 頁 制的有效實施，商業(yè)企業(yè)內(nèi)部還必須構建完善的激勵機制和約束機
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