【正文】 5． 接收來賬的業(yè)務(wù)核算 (1) 收報(bào)行為清算賬戶行，接收支付貸記業(yè)務(wù)時(shí)，會計(jì)分錄為： 借：大額支付系統(tǒng)來賬待清算 貸：單位活期存款 —— 客戶賬第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) (2) 收報(bào)行為非清算賬戶行，則經(jīng)由清算賬戶行通過電子匯劃將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)至收報(bào)行，接收支付貸記業(yè)務(wù)時(shí)，會計(jì)分錄為 : 借：大額支付系統(tǒng)來賬待清算 貸：電子匯劃待發(fā)報(bào) 借：電子匯劃待發(fā)報(bào) 貸：電子匯劃往來第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 收報(bào)行根據(jù)支付報(bào)文，將支付款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬至客戶賬，會計(jì)分錄為： 借：電子匯劃往來 貸：電子匯劃待轉(zhuǎn)賬 借：電子匯劃待轉(zhuǎn)賬 貸：單位活期存款 —— 客戶賬 接收支付借記業(yè)務(wù)時(shí)，會計(jì)分錄相反 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) (3) 對于 “賬號 ”、 “戶名 ”不相符的支付報(bào)文，或收款賬戶為內(nèi)部賬時(shí)，如果為清算賬戶行的支付貸記報(bào)文，會計(jì)分錄為： 借：大額支付系統(tǒng)來賬待清算 貸：支付系統(tǒng)應(yīng)付結(jié)算款項(xiàng)第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 如果為非清算賬戶行的支付貸記報(bào)文，會計(jì)分錄為： 借：大額支付系統(tǒng)來賬待清算 貸：電子匯劃待轉(zhuǎn)賬 借：電子匯劃待轉(zhuǎn)賬 貸：支付系統(tǒng)應(yīng)付結(jié)算款項(xiàng) 經(jīng)過檢查核實(shí)后，人工辦理轉(zhuǎn)賬，會計(jì)分錄為： 借：支付系統(tǒng)應(yīng)付結(jié)算款項(xiàng) 貸：單位活期存款 —— 客戶賬第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 6．大額支付系統(tǒng)結(jié)算收費(fèi) （ 1）經(jīng)辦行收取手續(xù)費(fèi)的處理。通過大額支付系統(tǒng)可以辦理同城跨行和異地銀行之間點(diǎn)對點(diǎn)的匯兌、委托收款、托收承付以及國債買賣、同業(yè)拆借等業(yè)務(wù) 。第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 1．現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的架構(gòu)電子聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心（ TRCS）電子聯(lián)行系統(tǒng)（ EIS）國家處理中心（TRCS）現(xiàn)代化支付系統(tǒng)CNAPS（ HVPS和 BEPS）國際支付系統(tǒng)中央債券系統(tǒng)（ CBGS）其他交易系統(tǒng)匯票交易系統(tǒng)外匯交易系統(tǒng)其他系統(tǒng)上海處理中心（ CCPC）各城市處理中心 (CCPC)系統(tǒng)其他系統(tǒng)銀行 A 銀行 B 其他金融機(jī)構(gòu)圖 62 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)體系結(jié)構(gòu)圖第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 2． 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的關(guān)系 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的全國處理中心將處理在中央銀行開設(shè)結(jié)算賬戶的系統(tǒng)參與者之間全部大額支付交易，所以 將不再區(qū)分全國支付和當(dāng)?shù)刂Ц?，也不區(qū)分跨行支付和行內(nèi)支付 。 （ 3）計(jì)息利率。西安分行收到報(bào)文復(fù)核無誤后將匯差資金劃撥至小寨支行：第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) 工商銀行西安分行收到匯差報(bào)文，會計(jì)分錄為： 借：電子匯劃往來 —— 小寨支行戶 200萬元 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 200萬元 小寨支行收到匯差資金后辦理入賬，會計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 200萬元 貸：電子匯劃往來 200萬元第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) （ 2） 上劃匯差 ?？偡种行牡碾娮訁R劃往來賬戶的余額，在當(dāng)日業(yè)務(wù)終了后，反映在借方為 應(yīng)收匯差 ，即超存；反映在貸方則為 應(yīng)付匯差 ，即出現(xiàn)透支。會計(jì)分錄為： 借：電子匯劃待轉(zhuǎn)賬 貸：單位活期存款 —— 客戶賬 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) ② 匯票結(jié)清。對屬于同一清算分中心所轄的匯劃業(yè)務(wù)，系統(tǒng)直接將匯劃信息傳輸給收報(bào)經(jīng)辦行，并分別更新發(fā)報(bào)行和收報(bào)行備付金賬戶余額。第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) 經(jīng)復(fù)核無誤，密押員加編密押后，進(jìn)行發(fā)報(bào)，計(jì)算機(jī)自動辦理轉(zhuǎn)賬，并打印 “電子匯劃貸方報(bào)單 ”，同時(shí)接收業(yè)務(wù)成功的反饋信息。經(jīng)辦人員按業(yè)務(wù)種類審核憑證無誤后，將匯劃業(yè)務(wù)的內(nèi)容、用途等錄入計(jì)算機(jī)，并經(jīng)復(fù)核員全面審查、復(fù)核。 ① 及時(shí)處理資金匯劃往來報(bào)文數(shù)據(jù)，做到不積壓、不延誤； ② 匯劃業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入必須 換人復(fù)核，嚴(yán)格內(nèi)部控制 ； ③ 嚴(yán)格執(zhí)行 經(jīng)辦、復(fù)核、授權(quán)相分離的規(guī)定 。各發(fā)報(bào)經(jīng)辦行根據(jù)發(fā)生的結(jié)算等資金匯劃業(yè)務(wù)錄入數(shù)據(jù)，全部及時(shí)發(fā)送至發(fā)報(bào)清算分中心； （ 2）發(fā)報(bào)清算分中心。同步清算是指經(jīng)辦行匯出匯入資金要同時(shí)進(jìn)行清算，隨發(fā)隨收，即當(dāng)發(fā)報(bào)經(jīng)辦行通過其清算分中心經(jīng)總行清算中心將款項(xiàng)匯劃至收報(bào)經(jīng)辦行的同時(shí)， 總行清算中心 每天根據(jù)各行匯出匯入資金情況，從各清算行備付金賬戶付出資金或存入資金，從而實(shí)現(xiàn)各清算行之間的資金清算保持同步。電子匯劃聯(lián)行號是參加電子匯劃系統(tǒng)的專用標(biāo)識，經(jīng)辦行憑依電子匯劃聯(lián)行號辦理資金發(fā)報(bào)和收報(bào)。 5． 外幣清算系統(tǒng) 外幣清算是通過代理銀行和國家外匯管理局在 7個(gè)城市設(shè)立的外匯清算中心完成。第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 概述 1．資金清算業(yè)務(wù)是支付結(jié)算業(yè)務(wù)的延伸 2．資金清算業(yè)務(wù)為資金流動提供便捷通道 3．資金清算系統(tǒng)的發(fā)展促進(jìn)支付工具的創(chuàng)新 4．資金清算體系的暢通提高了支付結(jié)算的質(zhì)量和效率 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 概述 資金清算業(yè)務(wù)分類 資金清算業(yè)務(wù)涵蓋了資金支付調(diào)撥的所有環(huán)節(jié)，按不同的分類標(biāo)準(zhǔn)可以劃分為不同的業(yè)務(wù)種類。第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù)主要內(nèi)容 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù)概述 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 境外資金清算業(yè)務(wù)第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù)概述 支付結(jié)算與資金清算 簡單地講，企業(yè)以及個(gè)人之間通過銀行進(jìn)行的資金往來稱為支付結(jié)算，銀行之間把支付業(yè)務(wù)往來所產(chǎn)生的資金進(jìn)行結(jié)清劃撥稱作資金清算，所以支付結(jié)算與資金清算兩者緊密聯(lián)系，相輔相成。第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 概述 4．銀行卡支付系統(tǒng) 銀行卡支付系統(tǒng)是專門處理銀行卡跨行數(shù)據(jù)的信息交換和交易資金清算的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，由銀行卡跨行支付系統(tǒng)及發(fā)卡銀行行內(nèi)銀行卡支付系統(tǒng)組成。清算分中心及經(jīng)辦行的設(shè)立、撤消，應(yīng)由主管分行向總行提出書面申請，總行核準(zhǔn)同意后頒發(fā)或撤銷電子匯劃聯(lián)行號。 （ 2）同步清算。第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) （ 1）發(fā)報(bào)經(jīng)辦行。做到隨發(fā)隨收、當(dāng)日核對、每日結(jié)平、存欠反映。 （ 1）業(yè)務(wù)受理。會計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：電子匯劃待發(fā)報(bào) 如果為收款業(yè)務(wù)，則填制借方報(bào)單，會計(jì)分錄相反。第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) （ 2） 同一清算分中心的匯劃業(yè)務(wù) 。第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) 5． 收報(bào)經(jīng)辦行 ① 匯入?yún)R款。電子匯劃匯差在總中心叫做分中心匯差，在分中心叫做經(jīng)辦行匯差?？傊行慕拥秸{(diào)款申請后，通過中央銀行存放款項(xiàng)辦理資金匯劃清算，會計(jì)分錄為： 借：電子匯劃往來 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 分中心收到總中心下劃款項(xiàng)后，辦理入賬，會計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：電子匯劃往來第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) 經(jīng)辦行向分中心申請調(diào)回匯差，分中心接到調(diào)款申請后，通過中央銀行或系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)辦理資金劃回，會計(jì)分錄為： 借：電子匯劃往來 貸：存放中央銀行款項(xiàng)（或系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)） 經(jīng)辦行收到匯差后進(jìn)行記賬，會計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行款項(xiàng)（或存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)） 貸：電子匯劃往來第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) [例 63] 工商銀行西安小寨支行 10月 31日電子匯劃往來當(dāng)日發(fā)生額軋差后為應(yīng)收匯差 200萬元，則向上級行工商銀行西安分行發(fā)送報(bào)文，申領(lǐng)匯差。人民幣、美元、港幣、日元、英鎊、澳大利亞元、加拿大元和歐元。小額批量支付系統(tǒng)（BEPS）實(shí)行批量發(fā)送支付指令，軋差凈額清算資金。第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 2．大額支付系統(tǒng)處理業(yè)務(wù)范圍 大額支付系統(tǒng)處理下列具體業(yè)務(wù)：中國人民銀行規(guī)定金額起點(diǎn)以上的跨行貸記支付業(yè)務(wù)；金額起點(diǎn)以下的緊急跨行貸記支付業(yè)務(wù)及其他支付清算業(yè)務(wù)。發(fā)出支付貸記業(yè)務(wù)時(shí)，會計(jì)分錄為： 借：電子匯劃往來 貸：電子匯劃待轉(zhuǎn)賬 借：電子匯劃待轉(zhuǎn)賬 貸：大額支付系統(tǒng)往賬待清算 （ 3）憑證及日終處理。第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 2．小額支付系統(tǒng)的業(yè)務(wù)機(jī)制 小額支付系統(tǒng)處理同城、異地的借記支付業(yè)務(wù)以及金額在規(guī)定起點(diǎn)以下的貸記支付業(yè)務(wù)。是指 付款行接受付款人委托發(fā)起的、將款項(xiàng)實(shí)時(shí)貸記指定收款人賬戶的業(yè)務(wù) ，主要業(yè)務(wù)種類有個(gè)人儲蓄通存業(yè)務(wù)等。經(jīng)辦行受理往賬業(yè)務(wù)，經(jīng)辦柜員審核客戶提交的貸記憑證無誤后，辦理相應(yīng)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。對于已復(fù)核或已授權(quán)的支付報(bào)文，清算賬戶行系統(tǒng)將在規(guī)定時(shí)間，自動進(jìn)行組包，并將其發(fā)至人行小額支付系統(tǒng)前置機(jī)（ MBFE）。對于不符合扣賬條件的借記業(yè)務(wù)報(bào)文，產(chǎn)生 “拒付 ”回執(zhí)報(bào)文 ,無賬務(wù)處理。當(dāng)出票人提交已圈存成功的支票，并提出取消支票圈存申請時(shí)，經(jīng)辦柜員審核票據(jù)無誤后，可進(jìn)行取消圈存，會計(jì)分錄為： 借：小額支付業(yè)務(wù)待收付 —— 支票圈存待支付 貸：單位活期存款 —— 出票人賬戶第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 7．小額支付系統(tǒng)通存通兌 小額支付系統(tǒng)通存通兌業(yè)務(wù)是指個(gè)人客戶通過代理行依托小額支付系統(tǒng)，對本人或他人在開戶行開立的人民幣個(gè)人存款賬戶實(shí)時(shí)辦理資金轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金存取和賬戶信息查詢業(yè)務(wù)。中信銀行徐家匯支行受理后，通過小額支付系統(tǒng)向中國銀行西安南大街支行發(fā)出實(shí)時(shí)借記報(bào)文，手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為 5‰（最低 5元，最高不超過 200元）。是指境內(nèi)機(jī)構(gòu)通過各種手段在國際市場融通資金業(yè)務(wù)，主要方式有國外貸款、買方信貸、進(jìn)出口押匯、境外發(fā)債、福費(fèi)廷等。下面分別加以簡要介紹。CHIPS日處理交易 ，金額 元，平均每筆金額 5百萬美元。每天平均處理的資金及傳送證券的金額超過 10000億美元，平均每筆金額330萬美元。銀行內(nèi)部之間的資金往來通過電子匯劃系統(tǒng)辦理。2．簡答電子匯劃系統(tǒng)的處理流程。（ 5）王某持廣東發(fā)展銀行的銀行卡到北京觀看奧運(yùn)比賽，在北京農(nóng)村商業(yè)銀行的柜臺取款 30000元，手續(xù)費(fèi)為 5‰ 。 。 一月 21一月 2115:24:0115:24:01January 24, 20231意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 一月 2115:24:0115:24Jan2124Jan211越是無能的人，越喜歡挑剔別