【正文】 債權(quán)債務(wù)的清算。第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 境外資金清算業(yè)務(wù) 2． CHIPS系統(tǒng)CHIPS是 Clearing House Interbank Payment System的縮寫，系 “紐約清算所銀行同業(yè)支付系統(tǒng) ”的簡稱。第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 境外資金清算業(yè)務(wù) 3． FEDWIRE系統(tǒng) 美國的第一條支付網(wǎng)絡(luò)是聯(lián)邦儲備通信系統(tǒng)(Federal Reserve Communication System)，通常稱之為 FedWire。第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 境外資金清算業(yè)務(wù) 圖 63 SWIFT、 CHIPS、 Fedwire系統(tǒng)之間的聯(lián)系 境外資金清算業(yè)務(wù)處理 1． 業(yè)務(wù)處理原則 境外資金清算業(yè)務(wù)的參與者有：匯款人、匯款行、總行清算中心、代理行（轉(zhuǎn)匯行）、收款人等。第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 境外資金清算業(yè)務(wù) [例 69] 某外貿(mào)公司從其開戶行中國銀行西安南大街支行的活期外匯存款賬戶中支取 1000萬歐元匯往國外，假設(shè)匯款的手續(xù)費(fèi)率為萬分之一，則可通過電子匯劃系統(tǒng)和境外代理行辦理轉(zhuǎn)賬。（ 2）工商銀行廣州天河支行為開戶單位天河城提交的由工商行上海埔東支行簽發(fā)的銀行匯票 3兩聯(lián)，金額 200 000元，辦理收款入賬。 15:24:0115:24:0115:24Sunday, January 24, 20231乍見翻疑夢，相悲各問年。 15:24:0115:24:0115:241/24/2023 3:24:01 PM1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 3:24:01 下午 3:24 下午 15:24:01一月 21楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 一月 213:24 下午 一月 2115:24January 24, 20231業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 一月 21一月 2115:24:0115:24:01January 24, 20231意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 一月 213:24 下午 一月 2115:24January 24, 20231少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 3:24:01 下午 3:24 下午 15:24:01一月 21沒有失敗，只有暫時停止成功！。 15:24:0115:24:0115:241/24/2023 3:24:01 PM1以我獨(dú)沈久，愧君相見頻。5．簡述跨行匯劃款項(xiàng)的處理流程。總行清算中心經(jīng)辦人員審核報(bào)文，判斷付款指令中的收款人開戶行項(xiàng)或收款人賬號項(xiàng)，或根據(jù)業(yè)務(wù)編號項(xiàng)確定收款行，會計(jì)分錄為： 借：存放境外同業(yè)活期存款 貸：電子匯劃待發(fā)報(bào)第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 境外資金清算業(yè)務(wù) 然后，經(jīng)過發(fā)報(bào)復(fù)核將款項(xiàng)通過電子匯劃系統(tǒng)劃轉(zhuǎn)至收款行，會計(jì)分錄為： 借：電子匯劃待發(fā)報(bào) 貸：電子匯劃往來 借：電子匯劃往來 貸：單位活期存款 —— 收款人賬戶 判斷轉(zhuǎn)賬依據(jù)的摘要項(xiàng)，若為賬戶利息，須與賬戶行郵寄來的明細(xì)報(bào)單核對后，報(bào)經(jīng)業(yè)務(wù)主管批準(zhǔn)后辦理入帳，會計(jì)分錄為： 借：存放境外同業(yè)活期存款 貸：利息收入 —— 存放境外同業(yè)第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 境外資金清算業(yè)務(wù) [例 68] 美國進(jìn)口商向上海寶鋼公司支付鋼材貨款 200萬美元，交通銀行上海分行的境外代理行為花旗銀行，則交通銀行在花旗銀行開立同業(yè)賬戶，進(jìn)口商可直接到花旗銀行辦理匯款，通過 SWIFT系統(tǒng)向交通銀行發(fā)送支付報(bào)文，審核無誤后確認(rèn)將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)上海寶鋼的美元賬戶，會計(jì)分錄為： 借：存放境外同業(yè)活期存款 —— 花旗戶 200萬美元 貸：單位活期存款 —— 上海寶鋼公司戶 200萬美元第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 境外資金清算業(yè)務(wù) （ 2）匯出匯款。 總之， SWIFT是全球行間報(bào)文交換網(wǎng)絡(luò)，而非支付系統(tǒng)； CHIPS是是一種美元大額清算系統(tǒng)，其結(jié)算通過另一個核心支付系統(tǒng)，聯(lián)儲的RTGS系統(tǒng) Fedwire完成。CHIPS直接會員在 CHIPS開設(shè)清算賬戶，同時在聯(lián)儲銀行開設(shè)結(jié)算賬戶， CHIPS自身也在聯(lián)儲銀行開設(shè)結(jié)算賬戶。該系統(tǒng)主要提供通信服務(wù)，專為其成員金融機(jī)構(gòu)傳送同匯兌有關(guān)的各種報(bào)文信息。 無論是國際結(jié)算還是國際投融資業(yè)務(wù)，最終反映在清算系統(tǒng)表現(xiàn)為收付款和資金調(diào)撥，因此按資金流向也可把境外資金清算業(yè)務(wù)歸結(jié)為匯出款項(xiàng)和匯入款項(xiàng)。清算賬戶行與非清算賬戶行之間通過行內(nèi)電子匯劃系統(tǒng)清算。第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) （ 1）通存業(yè)務(wù)。支票圈存業(yè)務(wù)是指收款人在收受支票時，通過網(wǎng)絡(luò)、 POS、電話等受理終端，經(jīng)過小額系統(tǒng)向出票人開戶行發(fā)出圈存指令，預(yù)先從出票人賬戶上圈存支票金額，以保證支票的及時足額支付。第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 6． 接收來賬支付業(yè)務(wù)賬務(wù)核算 （ 1）接收普通貸記和定期貸記業(yè)務(wù)（接收普通借記及定期借記業(yè)務(wù)回執(zhí)） ① 接收行為非清算賬戶行時，清算賬戶行會計(jì)分錄為： 借：小額支付系統(tǒng)來賬待清算 貸：電子匯劃往來 并通過行內(nèi)電子匯劃系統(tǒng)發(fā)至接收行，接收行會計(jì)分錄為： 借：電子匯劃往來 貸：單位活期存款 —— 客戶賬第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 對不符合自動入賬條件的支付業(yè)務(wù)來賬報(bào)文 ,需要人工處理，會計(jì)分錄為： 借：電子匯劃往來 貸：電子匯劃待轉(zhuǎn)賬 經(jīng)辦行核實(shí)后，依據(jù)來賬報(bào)文辦理人工入賬，會計(jì)分錄為： 借：電子匯劃待轉(zhuǎn)賬 貸：單位活期存款 —— 客戶賬第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) ② 接收行為清算賬戶行時，會計(jì)分錄為： 借：小額支付系統(tǒng)來賬待清算 貸：單位活期存款 —— 客戶賬 對不符合自動入賬條件的支付業(yè)務(wù)來賬報(bào)文 ,需要人工處理，會計(jì)分錄為： 借：小額支付系統(tǒng)來賬待清算 貸：電子匯劃待轉(zhuǎn)賬（或內(nèi)部過渡科目） 經(jīng)辦行核實(shí)后，依據(jù)來賬報(bào)文辦理人工入賬，會計(jì)分錄為： 借：電子匯劃待轉(zhuǎn)賬 貸：單位活期存款 —— 客戶賬 接收普通借記及定期借記業(yè)務(wù)回執(zhí)的處理相同。 當(dāng)交易金額小于授權(quán)金額時，發(fā)報(bào)記賬并打印貸方傳票，會計(jì)分錄： 借：單位活期存款（或內(nèi)部賬） （匯總金額） 貸：電子匯劃往來 （匯總金額） 當(dāng)交易金額大于授權(quán)金額時，會計(jì)分錄為： 借：單位活期存款（或內(nèi)部賬） （匯總金額） 貸：電子匯劃待發(fā)報(bào) （匯總金額）第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 對于需授權(quán)的支付業(yè)務(wù)，授權(quán)柜員依據(jù)客戶提交且已記賬的貸記憑證進(jìn)行授權(quán)，授權(quán)成功，記賬并打印記賬憑證，對于非清算賬戶行的支付業(yè)務(wù)，通過行內(nèi)電子匯劃系統(tǒng)發(fā)往清算賬戶行，會計(jì)分錄為： 借：電子匯劃待發(fā)報(bào) （匯總金額） 貸：電子匯劃往來 （匯總金額） 清算賬戶行會計(jì)分錄： 借：電子匯劃往來 （匯總金額） 貸：小額支付系統(tǒng)待發(fā)報(bào) （匯總金額）第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) ② 經(jīng)辦行為清算賬戶行時，會計(jì)分錄為：借：單位活期存款（或內(nèi)部賬） （匯總金額） 貸：小額支付系統(tǒng)待發(fā)報(bào) （匯總金額）對于需授權(quán)的支付業(yè)務(wù)，會計(jì)分錄為：借：單位活期存款（或內(nèi)部賬） （匯總金額） 貸：電子匯劃待發(fā)報(bào) （匯總金額）借：電子匯劃待發(fā)報(bào) （匯總金額） 貸：小額支付系統(tǒng)待發(fā)報(bào) （匯總金額）第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) （ 3）普通借記業(yè)務(wù)和定期借記業(yè)務(wù)。第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) （ 5）定期借記業(yè)務(wù)。 信息或已軋差的借記支付業(yè)務(wù)回執(zhí)信息時應(yīng)當(dāng)貸記指定收款人賬戶。人行向清算賬戶行劃收手續(xù)費(fèi)時，會計(jì)分錄為： 借：大額支付手續(xù)費(fèi)暫收款項(xiàng) 貸：存放中央銀行存款 然后清算賬戶行向非清算賬戶劃收手續(xù)費(fèi)，非清算賬戶的會計(jì)分錄為： 借：大額支付手續(xù)費(fèi)暫收款項(xiàng) 貸：電子匯劃往來 借：電子匯劃往來 貸：存放中央銀行款項(xiàng)第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 7．大額支付系統(tǒng)資金清算 清算賬戶行業(yè)務(wù)系統(tǒng)接收人行前置機(jī)的 “大額支付業(yè)務(wù)核對報(bào)文 ”，自動核對并銷記 “支付系統(tǒng)往來賬報(bào)單登記簿 ”，自動進(jìn)行資金清算賬務(wù)處理。第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 3． 發(fā)送往賬的業(yè)務(wù)核算 常見的往賬業(yè)務(wù)有：匯兌、委托收款、托收承付、同業(yè)拆借、退匯、電子聯(lián)行、國庫資金匯劃等。 通過現(xiàn)代化支付系統(tǒng)，將逐步形成一個以現(xiàn)代化支付系統(tǒng)為核心，銀行行內(nèi)系統(tǒng)為基礎(chǔ)，各地同城票據(jù)交換所為補(bǔ)充的中國支付清算體系。超存匯差按計(jì)息日中央銀行掛牌的活期利率，透支部分按照透支利率執(zhí)行（超過規(guī)定額度后按超額度利率執(zhí)行）。說明在上級行的備付金戶出現(xiàn)透支，需要上劃匯差。第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) 1． 匯差實(shí)行額度管理 總分中心對于電子匯劃往來賬戶實(shí)施 借方匯差額度管理， 允許各電子匯劃往來賬戶在規(guī)定額度內(nèi)透支支付。會計(jì)分錄為： 借：電子匯劃待轉(zhuǎn)賬 貸：單位活期存款 —— 客戶賬 ④ 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬。第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) 3． 總行清算中心處理 總行清算中心收到各發(fā)報(bào)清算分中心匯劃款項(xiàng)，由計(jì)算機(jī)自動登記后，將款項(xiàng)傳送至收報(bào)清算分中心。 （ 3）憑證處理。第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) （ 2） 辦理轉(zhuǎn)賬 。第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) （ 2）對清算分中心的要求。第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) （ 3）總行清算中心。頭寸控制是指各清算分中心在總行清算中心開立的備付金存款賬戶，保證足額存款，總行清算中心對各行匯劃資金實(shí)行集中清算。 清算分中心在總行清算中心開立備付金存款賬戶，辦理電子匯劃業(yè)務(wù)往來的報(bào)文轉(zhuǎn)發(fā)、賬務(wù)核算管理、資金清算，對下屬經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。人們習(xí)慣將同一銀行稱為同一系統(tǒng)，銀行內(nèi)部的各分支行之間成為聯(lián)行。第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 概述 1． 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（ CNAPS）是中國人民銀行按照我國支付清算需要，利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)和通信網(wǎng)絡(luò)開發(fā)建設(shè)的，能夠高效、安全處理各銀行辦理的異地、同城各種人