【正文】 房抵押 100% 商業(yè)貸款和商業(yè)抵押 公司債 市政 IDA債券 19 例 1：銀行資本價值的計算 資產(chǎn)的賬面價值乘以信用風險權重以決定銀行資產(chǎn)的核心和補充資本金的數(shù)量。 14 6. 從財務管理和會計核算的角度分析，商業(yè)銀行的資本通常劃分為普通股、優(yōu)先股、債務性資本、補償性準備金以及未分配利潤五大部分，債務性資本指五年以上的長期債務，視為一種可使用的資本。 8 表外業(yè)務與中間業(yè)務的差別主要是： 銀行業(yè)務中扮演的角色不同，中間業(yè)務中銀行作為金融機構扮演純粹的中間人角色；而表外業(yè)務中銀行是市場的直接參與者。 7 表外業(yè)務大致分為三類： 貸款承諾，包括透支、承兌票據(jù)、回購協(xié)議等等； 擔保，包括正式擔保，跟單信用證和備用信用證，保證與賠償； 與市場有關的交易，如代理買賣證券，分銷證券，從事衍生工具的交易，包括期權、期貨、互換、遠期利率合約等金融衍生市場工具。 10 （五）商業(yè)銀行業(yè)務的新擴展 電子化銀行業(yè)務 （ 1）信用卡業(yè)務 ① 自動柜員機業(yè)務 ② 電子票據(jù)交換業(yè)務 ③ 智能銀行卡業(yè)務 ④ 網(wǎng)上銀行 11 （五）商業(yè)銀行業(yè)務的新擴展 2. 商業(yè)銀行業(yè)務綜合化 3. 金融工具不斷創(chuàng)新 4. 銀行組織集團化與業(yè)務國際化 12 二、商業(yè)銀行的資產(chǎn)與負債 （一）商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債表 （二）商業(yè)銀行的資本構成 商業(yè)銀行的資本構成，從不同的角度有不同的劃分 : 根據(jù)銀行的性質(zhì)，商業(yè)銀行的資本有獨資和股份資本的區(qū)別根據(jù)籌資渠道，商業(yè)銀行的資本可分為國家資本金、法人資本金、個人資本金和外商資本金； 13 2. 從投資方式分，商業(yè)銀行的資本包括貨幣資本、實物資本與無形資產(chǎn)估價； 3. 按資本形式，商業(yè)銀行的資本有股本金及公積金： 4. 按資本存在形態(tài)，可分為營運資本和固定資本； 5. 根據(jù)資本的性質(zhì)來看，有核心資本與附屬資本的差別。 下表列出了美國對不同風險資產(chǎn)的劃分。 ④ 存款。 39 （三）中國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的處理解決 中國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)分類 （ 1）“一逾兩呆”，即逾期貸款、呆滯貸款和呆帳貸款 （ 2）五級分類法：正常、關注、次級、可疑、損失 中國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因 40 中國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)解決辦法 （ 1）資產(chǎn)損失集中核銷 （ 2）“債轉(zhuǎn)股”與資產(chǎn)管理公司集中處理 （ 3）銀行自我消化 （ 4）利用資產(chǎn)證券化解決銀行不良資產(chǎn)的思考 41 七、資產(chǎn)證券化 資產(chǎn)證券化 (Asset Securitization)是將缺乏流動性、但能夠產(chǎn)生和預見的穩(wěn)定的現(xiàn)金流的資產(chǎn)，通過一定的結構安排，對資產(chǎn)中風險與收益進行分離組合，進而轉(zhuǎn)換成可以出售和流通的證券的過程。 43 對投資者的好處 ① 投資者可以獲得較高的投資回報 ② 獲得較大的流動性 ③ 能夠降低投資風險 ④ 能夠提高自身的資產(chǎn)質(zhì)量。 6. 獲取證券發(fā)行收入，向原始權益人支付購買價格。 62 償還本金利息 現(xiàn)金 委托發(fā)行 發(fā)行收入 信用評級 信用提高 委托管理 發(fā)行收入 償還本金利息 貸款出售 委托管理 資產(chǎn)償還 資產(chǎn)償還 貸款 應收賬款 發(fā)行債券 圖 61 資產(chǎn)證券化各方之間的關系 63