【正文】 崗位、貸款審批組織及信貸業(yè)務(wù)稽審組織；明文規(guī)定各部門或各崗位的職責(zé)及權(quán)限；建立完善的信貸風(fēng)險預(yù)警機制、貸款清償管理制度及不良貸款管理制度；嚴(yán)格實行貸款管理責(zé)任制，明確有關(guān)人員的責(zé)任，做到 “有責(zé)必究、落實到人 ”。在銀行分支系統(tǒng)中，每一層次的管理人員既是上級管理人員的授權(quán)客體，又是對下級管理人員授權(quán)的主體。檢查內(nèi)容是內(nèi)部控制制度的有效性、充分性和可行性。 （ 3） 目標(biāo) 控制法 目標(biāo)控制法是指銀行的管理工作應(yīng)遵循其創(chuàng)建目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展情況，制定計劃或預(yù)算，然后分解為各種數(shù) 量指標(biāo)，以目標(biāo)形式控制。在設(shè)計組織機構(gòu)時，對組織機構(gòu)各層次制定明確的崗位職責(zé)，建立各層次、各部門之間相互聯(lián)系和相互制約的機制和方法，同時對各層次、各部門履行職責(zé)情況進行考核。即分析控制目標(biāo)實際執(zhí)行結(jié)果與目標(biāo)本身存在的差距，找出差距形成的原因、后果，以便采取必要的控制措施。在實踐中，一些銀行在經(jīng)營當(dāng)中所出現(xiàn)的問題，有許多是由于沒有認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)控制度所引起的。內(nèi)部控制制度是內(nèi)部控制理論、原則、方法、內(nèi)容的書面體現(xiàn)，是施行與評價內(nèi)部控制的基礎(chǔ)與依據(jù)。 9 （ 3） 全面性原則 全面性原則是指內(nèi)部控制必須滲透到金融機構(gòu)的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有 的部門和崗位，不能留有任何死角。 2． 銀行內(nèi)部控制的目標(biāo) 銀行內(nèi)部控制制度是由一系列相互聯(lián)系、相互制 約的制度、程序、措施等共同組成的，其目的在于保護銀行資產(chǎn)安全、規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)營、強化管理和監(jiān)督約束機制、有效防范和化解金融風(fēng)險，提高銀行經(jīng)濟效益。銀行業(yè)主負(fù)無限責(zé)任。股東大會是商業(yè)銀行的最高權(quán)力機構(gòu)，定期召開會議，對商業(yè)銀行的財務(wù)報告、重大決定、紅利分配方案等予以審查和批準(zhǔn)。 20 世紀(jì) 70 年代，金融自由化思潮逐漸盛行，各國紛紛放松了金融管制，例如， 1986 年英國進行了 “大爆炸 ”式的金融改革，廢除了各種禁止混業(yè)經(jīng)營的條令。 銀行分業(yè) 制，也是通常所說的分業(yè)經(jīng)營，是指不同的金融業(yè)務(wù)由不同的經(jīng)營機構(gòu)經(jīng)營的一種商業(yè)銀行 組織形式。這種銀行制度在以德國為代表的歐洲大陸國家廣為流行。為了促使經(jīng)濟均衡發(fā)展，鼓勵中小企業(yè)的成長 ，各州都采取了許多措施來限制金融權(quán)力的集中，反對銀行兼并及在不同州之間的相互滲透，其中一個重要的銀行立法就是，禁止或限制開設(shè)分支機構(gòu)，特別是禁止跨州設(shè)立分支機構(gòu)。在金融壟斷的市場上，大銀行具有操縱市場的能力和影響，不利于充分競爭。 總行對屬下分支機構(gòu)的管理制度有三種類型 即 直隸型 ， 總行直接管轄、指揮、監(jiān)督所有分支機構(gòu) ； 區(qū)域型 ， 把所有分支機構(gòu)劃分為若干區(qū)，每區(qū)設(shè)一區(qū)域行作為管理機構(gòu)，不對外營業(yè)，其任務(wù)是 代表總 行指揮、監(jiān)督區(qū)域內(nèi)所屬各分支行，各分支行則直接對區(qū)域行負(fù)責(zé)； 管轄行型 ， 選擇各分支行中地位較重要的為管轄行，它代表總行管理、監(jiān)督所轄的分支機構(gòu)，但它同時也對外辦理業(yè)務(wù)。但是，由于各國商業(yè)銀行產(chǎn)生與發(fā)展的經(jīng)濟條件不同，因而其組織形式存在著一定的差異。它們是依據(jù)《外資金融機構(gòu)管理條例》設(shè)立的中國企業(yè)法人。待銀監(jiān)會正式頒發(fā)經(jīng)營許可證后，方能憑許可證向公司登記主管機關(guān)申請設(shè)立登記。 我國《商業(yè)銀行法》亦相應(yīng)規(guī)定：未經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)，任何單位和個人不得從事吸收公眾存款等商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，任何單位不得在名稱中使用 “銀行 ”字樣。期間原國有四大專業(yè)銀行也打破了分工限制，逐步向全方位無專業(yè)分工限制的商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌 。以后又新設(shè)中國農(nóng)民銀行、中央信托局、郵政儲金匯業(yè)局和中央合作金庫，形成了較完整的由國民黨政府官僚 控制的 “四行二局一庫 ”金融體系。然而落后的中國封建社會小農(nóng)經(jīng)濟不可能 造就現(xiàn)代化的銀行。 二次世界大戰(zhàn)后的幾十年來，上述英國式傳統(tǒng)商業(yè)銀行制度與德國式的綜合性商 業(yè)銀行制度之間的區(qū)別已逐漸消失，許多國家的商業(yè)銀行已發(fā)展成為可經(jīng)營幾乎所有的零售和批發(fā)銀行業(yè)務(wù)和全方位經(jīng)營的“全能銀行”，成為事實上的“金融百貨商 店”。這種貸款運作是由銀行通過貼現(xiàn)票據(jù)對借款人的儲備資產(chǎn)發(fā)放的短期周轉(zhuǎn)性貸款，當(dāng)票據(jù)到期和存貨銷售后貸款就可以 自動收回。因此，早期帶 有封建社會高利貸性質(zhì)的銀行最終都難逃歇業(yè)或破產(chǎn)的命運。例如在意大利地中海沿岸的一些商業(yè)中心城市里，兌換商通常是坐在長凳上做生意的，因此長凳的意大利語“ Banco”當(dāng)時就成為兌換商的代名詞。人類原始社會末期，簡單的、偶然的商品交換發(fā)展產(chǎn)生了一般等價物，然后一般等價物最終都過渡到金屬固形物。商業(yè)銀行是社會資本運動的中心，每天與國內(nèi)外客戶有大量的業(yè)務(wù) 往來。 三、 商業(yè)銀行的 職能 商業(yè)銀行在一國經(jīng)濟活動中居于重要的信用中介和支付中介地位，作用顯著。和普通企業(yè)一樣，商業(yè)銀行要依法納稅繳費，按照合同的約定支付存款的本金、利息和到期收貸。英國是現(xiàn)代銀行制度的發(fā)源地，為了與經(jīng)營長期信貸業(yè)務(wù)的投資銀行區(qū)分和區(qū)別管理的需要，英國金融。 11． 《商業(yè)銀行管理》（羅斯，唐旭等譯，經(jīng)濟科學(xué)出版社， 1999 年版）； 12．《現(xiàn)代商業(yè)銀行管理》（宋逢明，清華大學(xué)出版社， 1997 年版）； 13．《商業(yè)銀行管理學(xué)》（俞喬、邢曉林，上海人民出版社， 1996 年版）。 我國《商業(yè)銀行法》第 2條所指的商業(yè)銀行是“依照中華人民共和國商業(yè)銀行法和公司法設(shè)立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理清算等業(yè)務(wù)的企業(yè)法人”。例如股份有限公司形式的商業(yè)銀行必須設(shè)股東會和監(jiān)事會，商業(yè)銀行的增資擴股、利潤分配、董事長的選任等事項必須經(jīng)過股東大會表 決通過方為有效。盡管這幾年企業(yè)通過發(fā)行股票自行籌集了項目投資款，但各商業(yè)銀行每年的存款總額仍大幅度增長， 11 萬億元的存款余額絕大多數(shù)都通過銀行投向了國民經(jīng)濟各部門的簡單和擴大再生產(chǎn)。除投、融資外，商業(yè)銀行還向社會各行各業(yè)及個人提供多種金融服務(wù)，而且服務(wù)范圍不斷擴大、深度不斷增強，提供的服務(wù)愈加方便。伴隨著各國商品經(jīng)濟的發(fā)展和信用制度的初步建立，民間各種金融活動的數(shù)量、頻率迅速增加，金融機構(gòu)從無到有，逐步從商業(yè)經(jīng)營中分離出來。嘗到借本收息的甜頭后，兌換商便開始主動以支付存款利息為誘餌，開辦吸收各類存款業(yè)務(wù)和公共簿記服務(wù)業(yè)務(wù)，籌集放貸資金，賺取高額息差。于是為適 應(yīng)新興資產(chǎn)階級和商品化大生產(chǎn)的需要，在資本主義革命最早的英國，1694 年誕生了第一個有眾多資本家投資、以股份制形式組建的、主要為股東和其他經(jīng)營者提供有償金融信用服務(wù)的英格蘭銀行。于是在工業(yè)高速發(fā)展的德國出現(xiàn)了與傳統(tǒng)商業(yè)銀行有別的綜合性銀行。而且“商業(yè)銀行”這一名稱已經(jīng)很難準(zhǔn)確反映與上述綜合性百貨公司式銀行和其他專業(yè)銀行的共同性質(zhì)。 另一方面，外資銀行大量登陸和向中國內(nèi)陸的縱深發(fā)展也加速了中國封建經(jīng)濟的解體，刺激了中國民族資本銀行業(yè)的興起。新中國成立后，中國人民銀 行接管了國民黨官僚資本的銀行，取消外商銀行在我國的經(jīng)濟特權(quán)， 同時開始實行信用集中于國家銀行、取消商業(yè)信用和市場化融資工具等計劃經(jīng)濟政策，并逐步對民營的金融業(yè)進行整頓和社會主義改造。 但是相對于世界上經(jīng)濟發(fā)達(dá)國家，我國目前仍然處于市場經(jīng)濟發(fā)展的初級階段，我國的商業(yè)銀行與世界發(fā)達(dá)國家的大銀行相比，不論資產(chǎn)規(guī)模、人均利潤、金融市場拓展、人員素質(zhì)，還是國際化程度都相差甚遠(yuǎn)，目前的金融分業(yè)經(jīng)營機制和人民幣的非自由兌換制度是國內(nèi)商業(yè)銀行進一步發(fā)展的兩大障礙。注冊資本應(yīng)當(dāng)是實繳資本； 3．有具備任職專業(yè)知識和業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗的董事、高級管理人員； 4．有健全的組織機構(gòu)和管理制度； 5．有符合要求的營業(yè)場所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施。 （三） 商業(yè)銀行分支機構(gòu)的設(shè)立 6 商業(yè)銀行的分支機構(gòu)與企業(yè)法人的分支機構(gòu)一樣，不具有法人資格，其經(jīng)營業(yè)務(wù)涉及的對外民事責(zé)任由其總行承擔(dān)。 外資商業(yè)銀行 批準(zhǔn)設(shè)立的前提條件是，法定的最低注冊資本要求是 3億元人民幣等值的自由兌換外幣；外國商業(yè)銀行分行的設(shè)立，應(yīng)該由其總行無償撥付不少于 1億元人民幣等值的自由兌換外幣的營運資金。 （一）總分行制與單一銀行制 總分行制，又稱分支行制，是一種設(shè)有總行同時又在總行之下設(shè)立分行 的商業(yè)銀行制度。 總分行制的優(yōu)點在于 ，第一， 采用該類組織方式的銀行一般是規(guī)模較大的銀行，易于采用現(xiàn)代化的設(shè) 備，有能力為客戶提供全面、高質(zhì)量的金融服務(wù)，從而實現(xiàn)規(guī)模效益。 第四， 分支機構(gòu)管理人員不像單一制銀行那樣關(guān)心當(dāng)?shù)亟?jīng)濟的發(fā)展，分支機構(gòu)的經(jīng)營成果主要由上級行來評價，盈利也要上交總行，其經(jīng)營決策自然要依據(jù)總行的業(yè)務(wù)方針來決定。大約有 1／ 3 的州準(zhǔn)許商業(yè)銀行在本州范圍內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)， 1／ 3 的州準(zhǔn)許在商業(yè)銀行總行所在地城市設(shè)立分支機構(gòu)，其余 1／ 3 的州不準(zhǔn)許設(shè)立分支機構(gòu)，或者要經(jīng)過許多審批手續(xù)。由于全能銀行制商業(yè)銀行能夠經(jīng)營全面性銀行業(yè)務(wù)，可以從不同領(lǐng)域、不同層次與客戶進行合作，因而容易在銀行與客 戶之間建立密切的、伙伴式的關(guān)系。 銀行分業(yè)制的缺點在于 ， 不能最大限度地滿足客戶的實際需要；由于業(yè)務(wù)單一，不利于資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)調(diào)整，使競爭能力相對較低。 我國當(dāng)前金融業(yè)仍實行分業(yè)經(jīng)營。 股東大會在選舉董事會的同時，還選舉產(chǎn)生監(jiān)事會。 1995 年 6 月美國哈佛大學(xué)商學(xué)院 Nitin Nohria 教授在其發(fā)表的《組織架構(gòu)概述》一文中，將不同的組織結(jié)構(gòu)劃分為：職能型、事業(yè)型、矩陣型、網(wǎng)絡(luò)型以及其他混合形式。有員工嚴(yán)格遵守的行動指南；執(zhí)行內(nèi)部控制不能有例外，任何人 （包括董事長、總經(jīng)理）不得擁有超越制度或違反規(guī)章的權(quán)力。 5．獨立性原則 獨立性原則是指內(nèi)部控制的檢查、評價部門必須獨立于內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行部門，直接的操作人員和直接的控制人員必須適當(dāng)分開，并向不同的 管理人員報告工作；在存在管理人員職責(zé)交叉的情況下，要為負(fù)責(zé)控制的人員提供可以直接向最高管理層報告的渠 道。銀行要制定自身長短期目 標(biāo)，各業(yè)務(wù)部門也要依照總體目標(biāo)提出各項業(yè)務(wù)的具體控制目標(biāo)，但要注意業(yè)務(wù)活動目標(biāo)與全行整體目標(biāo)和戰(zhàn)略計劃的關(guān)系，注意各業(yè)務(wù)活動目標(biāo)之間的相互關(guān)系，業(yè)務(wù)活動目標(biāo)與所有 重要業(yè)務(wù)程序的關(guān)系，業(yè)務(wù)活動目標(biāo)的針對性，實現(xiàn)目標(biāo)的資源和成本，為實現(xiàn)目標(biāo)所承擔(dān)的責(zé)任等。外部審計和內(nèi)部稽核部門 對銀行內(nèi)部控制建設(shè)情況進行評價時，主要集中于有無制度，制度是否完善，制度執(zhí)行情況如何等主要方面。 —— 綜合檢查與評價。 授權(quán)又可分為一般授權(quán)和特定授權(quán)兩種。例如，貸款項目審批，為了統(tǒng)一審批手續(xù)，可以規(guī)定一個標(biāo)準(zhǔn)化程序，以便工作人員統(tǒng)一執(zhí)行，也便于事后檢查。 銀行總體組織機構(gòu)的設(shè)置是根據(jù) 不相容職務(wù)分離原則和經(jīng)營特點進行組織的，它要求各個組織成員間的能力、責(zé)任和職務(wù)應(yīng)明確劃分。 （ 3） 崗位責(zé)任控制 內(nèi)部控制是利用分工來達(dá)到控制目的。同業(yè)拆借內(nèi)部控制的主要內(nèi)容是拆借對象、拆借期限、拆借合同、拆人拆出資金比例、拆出資金來源及拆入資金用途等必須符合有關(guān)法規(guī)和規(guī)章的要求。就會計業(yè)務(wù)來看，主要是結(jié)算業(yè)務(wù)、現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)、財 務(wù)收支業(yè)務(wù)、儲蓄業(yè)務(wù)等。 所有網(wǎng)絡(luò)終端雇用和網(wǎng)絡(luò)用戶均要 經(jīng)過授權(quán)，密碼授權(quán)經(jīng)過批準(zhǔn)且密碼控制按權(quán)限因人而異；系統(tǒng)應(yīng)具有后臺監(jiān)控和記錄功能、預(yù)警功能并不為操作人員所察覺和修改；硬件維修和修改系統(tǒng)軟件應(yīng)該經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)；制定有效的防范病毒措施；系統(tǒng)投入運行后要進行定期或不定期的稽核檢查；要 備有系統(tǒng)啟動軟盤并適當(dāng)進行排除故障和災(zāi)難恢復(fù)的演習(xí)。 限制接近就是嚴(yán)格控制對實物資產(chǎn)的接觸，只有經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)的人員才可接觸資產(chǎn)。當(dāng)然，有可能實物資產(chǎn)和會計記錄存在相同的錯誤。因此，加強安全保衛(wèi)工作是防范金融風(fēng)險的重中之重。建立在公平、公開、公正基礎(chǔ)上的競爭機制能夠擇優(yōu)汰劣，維護系統(tǒng)的新陳代謝，保障銀行隊伍的純潔性和高質(zhì)量。內(nèi)部稽核人員結(jié)構(gòu)要合理，要有較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，要堅持原則，秉公辦事，要有敬業(yè)精神和良好的職業(yè)道德。 由于銀行的機構(gòu)龐大，業(yè)務(wù)種類繁多，人員素質(zhì)參差不齊，如果沒有恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制，則會造成整體運作紊亂、無序甚至?xí)霈F(xiàn)違規(guī)經(jīng)營現(xiàn)象。通過對各部門、各分支機構(gòu)的制度設(shè)計及制度執(zhí)行情況進行了解和評價，促 使其不斷完善，并在實際工作中得到嚴(yán)格遵循，這樣，有利于消除經(jīng)營和管理活動中的隨意性，取得更好的經(jīng)營成果和管理績效。 業(yè)務(wù)處理自動化是指商業(yè)銀行的各種業(yè)務(wù)在處理過程、處理方式和處理手段都使用了信息技術(shù)，實現(xiàn)了自動化。 客戶關(guān)懷中心 （ Customer Care Center）是 成為客戶信息的樞紐，也成為網(wǎng)上銀行的重要組成部分。 2． 信息技術(shù)應(yīng)用對商業(yè)銀行的影響 目前信息技術(shù)已成為商業(yè)銀行運營和發(fā)展的重 要支撐。目前，西方大商業(yè)銀行憑借信息技術(shù)已發(fā)展成為整體金融超級市場。隨著計算機技術(shù)中的網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)發(fā)展，若干臺計算機進行聯(lián)接，突破了地域、國家的限制。 在 20 世紀(jì) 90 年代末，客戶關(guān)系管理（ CRM）軟件迅速發(fā)展，截止 1998 年，全球 500 家大銀行中前 100 家，有近 90家開發(fā)了 CRM。 4．我國商業(yè)銀行信息化進程 （ 1） 信 息化進程的三個階段 30 年來，我國商業(yè)銀行進行了大規(guī)模的信息化基礎(chǔ)建設(shè)，從信息技術(shù)的角度劃分，其建設(shè)發(fā)展 15 主要經(jīng)歷了三個階段。 第三階段，從 20世紀(jì) 90 年代中期開始，隨著全球網(wǎng) 絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，我國商業(yè)銀行開始在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)基礎(chǔ)上，加快網(wǎng)絡(luò)銀行系統(tǒng)的開發(fā)。中國人民銀行建立全國電子聯(lián)行系統(tǒng)，現(xiàn)已覆蓋全國所有地市級以上城市和 l 000 多個經(jīng)濟發(fā)達(dá)的縣，開通運行了 1 409 個電子聯(lián)行收發(fā)站。在 18 個城市建立銀行卡信息 服務(wù)中心和全國銀行卡信息服務(wù) 總中心。 各商業(yè)銀行和資產(chǎn)管理公司相繼 開發(fā)了行長查詢系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)、公文傳輸系統(tǒng)、統(tǒng)計分析系統(tǒng)、電子郵件系統(tǒng)、電視會議系統(tǒng)及辦公自動化系統(tǒng)，提高了金融系統(tǒng)的辦公效率和經(jīng)營管理